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稅務相關法規概要(10版1刷)
沒有庫存
訂購需時10-14天
9789865993641
方君
千華
2012年3月15日
163.00 元
HK$ 138.55
詳
細
資
料
叢書系列：記帳士
規格：平裝 / 520頁 / 18K / 普級 / 單色印刷 / 10版1刷
出版地：台灣
記帳士
分
類
[ 尚未分類 ]
同
類
書
推
薦
內
容
簡
介
本書依據101年最新命題大綱精編！稅務相關法規涵蓋範圍廣大，細目繁多，讀者往往背得痛苦難言，考試時又茫然無措，故本書針對記帳士考試測驗式題型編撰，特別精心規劃內容，特色如下：
1. 高分準備方法與答題技巧：本書配合100年最新考試命題大綱，並將歷年國家考試落點與必考重點加以分析整理，輕鬆掌握考試趨勢。
2. 內容整理：將細瑣的法規提綱挈領，分項分點條列敘述，比較部分並附圖表，馭繁為簡，易讀易記。
3. 重要考題及解答：針對考試範圍精心編纂模擬試題十回，並附難題解析，以供讀者實戰演練，抓住考點，即時掌握高分。
4. 隨書附有「名師加持上榜光碟」、「免費線上測驗」！
作者簡介
千華名師 方君
學歷：財政研究所碩士
國際企業管理研究所博士
經歷：普通考試金融人員及格
高等考試三級財稅行政人員及格
高等考試二級稅務行政人員及格
稅務機關任職二十年以上
公私立大專院校財經法律系、財稅系副教授
著作：稅務相關法規概要，千華數位文化
稅務法規(含概要)，千華數位文化
租稅各論，千華數位文化
目
錄
第一部分 稅務相關法規系統整理
第一章 稅務法規之基本概念
內容整理精選試題
第二章 所得稅法－綜合所得稅
內容整理精選試題
第三章 所得稅法─營利事業所得稅
內容整理精選試題
第四章 稅捐稽徵法
內容整理精選試題
第五章 加值型及非加值型營業稅
內容整理精選試題
第六章 所得基本稅額條例
內容整理精選試題
第七章 遺產及贈與稅法
內容整理精選試題
第二部分 稅務相關法規彙編
壹、所得稅法
貳、營利事業所得稅查核準則
參、稅捐稽徵法
肆、加值型及非加值型營業稅法
伍、統一發票使用辦法(節錄)
陸、兼營營業人營業稅額計算辦法
柒、財政部公告100年度綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額之金額
捌、所得基本稅額條例
玖、遺產及贈與稅法
第三部分 稅務相關法規精選試題
第一章 模擬試題及解答
第一回 第二回
第三回 第四回
第五回 第六回
第七回 第八回
第九回 第十回
第二章 最新試題及解析
97年記帳士稅務相關法規概要試題
98年記帳士稅務相關法規概要試題
99年記帳士稅務相關法規概要試題
100年記帳士稅務相關法規概要試題
序
作者序
稅務相關法規概要準備要領
法律係為日常生活所訂之準則規範，為使各種人、事、物的關係皆納入規範，常令人有法令多如牛毛之感。特別是稅法，它除了租稅法規外，更深入其他法律，如民法、公司法、破產法、強制執行法、訴願法、行政程序法、行政罰法、行政訴訟法等，亦需有基本的會計觀念，因此更顯得複雜錯綜。然而稅法卻關係著國家與人民之間金錢財務之債權債務關係，不論從保障私人、國家權益而言，或是準備考試，皆值得吾人努力研習。
在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之紮根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。
一、準備要領
(一)準備稅法考試的方法無他，端賴平時的努力，所謂養兵千日，用於一時。因此，必須就較常出現之稅捐稽徵法及細則、所得稅法及細則、營利事業所得稅查核準則、營業稅法及細則、遺產及贈與稅法及細則、所得基本稅額條例及細則等，作萬全的準備：
1.首先須熟讀此六法條文。
2.瞭解每一條文的立法意旨及性質。
3.檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。
4.綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造要點。
(二)一般而言，租稅法的結構係由「人的要件規定」、「物的要件規定」，及「程序及處罰規定」三部分所構成。
1.人：(1)納稅義務人。 (2)課稅權利人。
2.物：(1)租稅客體（含課徵範圍、免徵及免課範圍）。 (2)計徵標準。 (3)稅率。
3.程序與處罰：(1)課徵程序。(2)租稅救濟程序。(3)獎懲及處罰。(4)附則。
(三)各稅法間有其共通之處，只要深入研究掌握一種稅法，參酌其他稅法之特性及精神以及立法時之考量，必可使吾人用最短的期間獲得最大的收穫，達到事半功倍的效果。
(四)稅法既然是依據租稅理論及當時的環境背景所訂定，其是否合理公平、是否有缺失，在日常的生活關係中顯而易見。因此結合稅法、租稅理論、改進方法等，亦屬需要。
(五)要洞悉考情須注意時事新聞，專業財經報紙如：經濟日報、工商時報之稅務版，都提供了社會重大的稅務新聞，平日養成讀報習慣，可增加實力。
二、重要考題研析
稅捐稽徵法
1核課期間與徵收時效。
2稅務行政救濟。
3自動補報免罰。
4租稅優先受償。
5違反規定之罰則（行為罰、漏稅罰）。
6稅捐保全。
所得稅法
1屬人主義與屬地主義。
2綜合所得之分類。
3扣除額之種類。
4合併申報制度。
5扣繳、就源扣繳與分離課稅制度。
6暫繳之相關規定。
7收入、成本、費用、損失之認列標準。
8所得額之計算及稅率。
9未分配盈餘課稅。
10兩稅合一之相關規定。
11非常規交易。
加值型及非加值型營業稅
1稅率。
2納稅義務人、租稅客體。
3零稅率與免稅。
4不可扣抵之進項稅額。
5稅額計算。
6進口貨物的課徵及進口之定義。
7視為銷售貨物之概念。
8漏開發票或未取得合法憑證之罰則。
所得基本稅額條例
1適用對象。
2基本所得額之計算。
3扣除額。
4稅率。
5罰則。
遺產及贈與稅法
1課稅範圍。
2納稅義務人。
3視同遺產（即：死亡預謀贈與）。
4視同贈與（即：擬制贈與）。
5免稅額、扣除額。
6稅率。
7申報期間。
8分期繳稅與實物抵繳。
9罰則。
三、答題技巧
仔細閱讀每一道題目，按照自己準備與熟稔與否決定作答時間，作全盤的規畫。題目愈熟悉者，作答時間儘量縮減，並列為答題的最優先次序。較不熟悉者，儘量給予較多的時間思考及作答，切記答題順序要配合題號。交卷前：如果還有時間，應將答案再檢查一遍，避免遺漏及筆誤。
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