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區政新角度
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財政學大意(9版)
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9789865993887
陳忠孝
千華
2012年4月20日
103.00 元
HK$ 87.55
詳
細
資
料
叢書系列：初考/地方五等
規格：平裝 / 328頁 / 18K / 普級 / 單色印刷 / 9版
出版地：台灣
初考/地方五等
分
類
考試用書
>
公務人員考試
>
初考
>
基礎教材
同
類
書
推
薦
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內
容
簡
介
本書特色
作者研究財政學多年，具備豐富教學經驗，深知考生的困難所在，因此在編撰方法上不同於一般同性質書籍，捨棄冗長無味的課文，蒐集各大專院校命題教授之教材及歷屆考試題目，有系統地以圖表「重點說明」的方式編撰，要點統整概念整理易懂易記，內容焦點提醒，輕鬆掌握準備方向！
每章末之「測驗題庫」演練，為搜羅各種財政學理之觀念性題目，幫助讀者在釐清每一章節的重點概念之後，能藉題目的練習來更熟悉概念，厚植應考能力。
第六篇之「最新試題及解析」，更逐題精解最新試題，使讀者們更能掌握出題脈動，建立完整觀念。
本書附贈有名師加持上榜錄音光碟，由名師主講高分上榜準備重點及免費線上測驗題庫，讀完馬上自我測驗，立即檢視學習效果。
作者簡介
千華頂級名師─陳忠孝
學歷：
台大商學系
政大財政研究所
考試：
53年乙等關務特考及格
57年乙等中央銀行特考及格
58年行政院賦稅改革委員會稅務考核人員甄審及格
經歷：
1.財政部台南關(今高雄關稅局)
2.中央銀行外匯局
3.財政部財稅資料處理及考核中心稽核組第四分組分組長兼財稅人員訓練所講師
4.華僑商業銀行董事長稽核(分行經理)
5.眾信聯合會計師事務所稅務部經理
6.必成補習班高普考財政學、租稅各論、稅務法規、會計學等科講師
7.台北三民、立信補習班高普特考財稅科講師
8.台北金榜、正大、明盧、全錄、考友社、國家、板橋大東海、桃園必成、北晨、聞名、苗栗三民、台中學盧、嘉義百成、虎尾必成、花蓮三民等補習班，高普特考財政學、租稅各論、稅務法規講師
著作：
《財政學(含概要)》，千華數位文化
《財政學大意看這本就夠了》，千華數位文化
《財政學大意全真題本》，千華數位文化
《決戰黃金72小時：財政學大意》，千華數位文化
《稅務法規大意全真題本》，千華數位文化
《稅務法規大意-看這本就夠了》，千華數位文化
《決戰黃金72小時：稅務法規大意》，千華數位文化
《財稅行政類考古題》，千華數位文化
《記帳相關法規概要》，千華數位文化
《記帳相關法規概要全真模擬考》，千華數位文化
《租稅申報實務全真模擬考》，千華數位文化
《商業概論完全攻略 (四技/二專) 》，千華數位文化
《商業概論歷年試題+模擬考( 四技/二專) 》，千華數位文化
《票據法(含概要)實戰題庫》，千華數位文化
《貨幣銀行學(含概要)實戰題庫》，千華數位文化
《行銷管理》，千華數位文化
《財政學》，千華數位文化
《財政學(含概要)考古題--[麻辣大師破題] 》，千華數位文化
《稅務法規(含概要)考古題--[麻辣大師破題] 》，千華數位文化
《租稅申報實務》，千華數位文化
《金融專業知能--銀行法(含概要)一本通》，千華數位文化
《中小企業財務人員測驗火速焦點+題庫+考古題合輯》，千華數位文化
《稅務法規(含概要)考選題庫》，千華數位文化
《高考會計類專業科目考古題》，千華數位文化
《財政學(含概要)考選題庫》，千華數位文化
《國貿業務丙級技術士技能檢定得分寶典》，千華數位文化
《國貿業務乙級技術士學術科技能檢定得分寶典》，千華數位文化
《貨幣銀行學大意全真題本(含歷年試題) 》，千華數位文化
目
錄
第一篇 基本概念
第一章 財政學演進與現代政府的經濟職能
第二章 福利的判斷準則與市場失靈
第二篇 公共支出理論
第三章 公共財理論與外部性
第四章 公共選擇理論及公共支出膨脹趨勢
第五章 公共投資的評估
第三篇 公共收入理論
第六章 公營事業之訂價法則及政府財源的選擇
第七章 租稅總論
第八章 租稅各論
第四篇 財政調整論
第九章 公債理論
第十章 預算與總體的財政效果
第五篇 其他財政問題
第十一章 地方財政
第十二章 社會福利
第六篇 最新試題及解析
99年地方特考五等 257
100年初等考試 271
100年地方特考五等 286
101年初等考試 297
序
作者序
一、本書係針對各種公務人員考試「財政學大意」(或概要)科目的測驗題考前複習準備應試之需要而編。
二、初等考試或地方五等考試命題，均考五十題測驗題，四選一，方便電腦閱卷，評分公平正確，避免人為誤失。題目係考選部根據命題委員所編撰之題庫以抽籤方式依各章所佔比重題數抽出，故偶有相同的考古題。
三、本書內容係蒐集各大專院校命題教授之教材及歷屆考試題目做有系統整理，幫助考生節省金錢、時間及精力，掌握考試重點，命題方向，使考生準備應試能事半功倍。
四、歷年考試題目均為各種財政學理中之觀念性題目，題庫有來自國內各大學教授著作，也有來自美國大學教材，只要對財政學之基本概念，各個時代的名財政學者主張或看法有深刻的認識，應可正確作答，獲得高分錄取。近年考題均加以整理解答，部分題目較有疑難者，編者均予解析提示或計算，使同學們迎刃而解，相信有所助益。
五、但也有少數考題很偏很細密，例如94年初考第15題考我國公共債務法之規定，第19題台北市政府隨垃圾徵收之清潔費，95年初考第7題考我國財政收支劃分法地方政府經費支出之分類規定，第36題考公司所得稅之移轉訂價，96年初考第4題考財政收支劃分法普通統籌分配稅款分配方式之考慮因素，99年初考第42題公務人員考試的報名費，都是時勢之實務問題。
六、「公共債務法」、「財政收支劃分法」、「地方稅法通則」、「土地稅法」、「規費法」、「國民年金法」、「社會救助法」、「所得基本稅額條例」及各稅法，係重要之財稅法令，95年初等考第6、7、11及15題，95年地方五等考第2、3、4、7題、96年初等考第4、9題及97年初等考第5、12、39題，99年初等考第12、19、22、41題，100年初等考第24、37、44及46題，100年地方五等考第40、41、48題，均值得注意。
七、考生考前宜善用本書各章節之重點提示，作有系統的整理加以吸收理解，然後仔細研究歷屆試題之題型與趨勢，試作解答再參考答案是否正確，以提升效果。
八、臨場考試，拿到題目，適當分配作答時間，尤應仔細看清楚題意，輕鬆作答。
歷屆考題均為各種重要財政理論中之觀念性題目，只要對理論的基本概念熟悉理解，就可應付考試，正確作答。本人平時教學、編撰應考參考書及研究歷屆考題經驗，針對近年命題趨勢作重點複習，提示如下，幫助考生考前衝刺！
命題重點複習
1.財政學的主要內容在探討政府（公共部門）的經濟行為。因此，財政學又被稱為「公共經濟學」。
2.法國系統－－重農主義提倡土地單一稅。
3.凱因斯（Keynes）最早提出功能財政，赤字預算，主張對儲蓄累進課稅。
4.提出政府有三項主要的職能：資源配置效率、所得分配公平及經濟穩定的學者是馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave）。而依傳統理論，資源配置的職能較適宜由地方政府執行。
5.倘若資源配置到不必傷害任何一人的利益而使某人更加受益，這種資源配置的狀況稱為柏瑞圖改善情況（Pareto improvement）。
6.造成市場失靈的原因，不完全競爭市場（自然獨占─規模報酬遞增、LAC下降或MC＝0）、公共財、外部性、資訊不對稱（asymmetric information）。
7.福利經濟學第一定理（The first fundamental theorem of welfare economics），是指競爭性均衡可導致柏瑞圖效率（Pareto efficiency）的配置。
8.公共財的特性：(1)非排他性─集體消費、聯合消費、均等消費、不可拒絕性；(2)非敵對性─公共財的利益為「不可分割性」，消費的邊際成本為零。
9.馬斯葛雷夫認為：公共財的社會需求為個別成員需求曲線的「垂直加總」。由於私有財的消費具有「敵對性」，社會需求總量為個別需求量的加總。需求曲線為「水平加總」。
10.根據E. Lindahl 「自願交易理論」，當公共財的最適數量決定後，政府依每位成員願意支付的價格來課稅 （最後一單位公共財提供量所帶給個別消費者的邊際利益）。
11.由於公共財的「非排他性」，使消費者都想「免費享用」（free rider），則政府可要求享受到利益的free riden負擔額外增加公共財數量所衍生的成本，進而使公共財的供給數量達到最適，反映free rider所必須負擔的額外成本，稱為「克拉克租稅」（clark tax）。
12.俱樂部財具有價格的可排他性與消費上的非敵對性，如高速公路。
13.在完全競爭市場均衡時，生產上的外部性是導致私有財的邊際私人成本不等於邊際社會成本的可能原因。邊際社會成本MSC＝邊際利益MB可以決定出社會最有效率的產出水準。
14.政府重視教育，設置學校、補助私人興學，主要源於教育的外部利益。
15.矯正外部性之策略：(1)對污染者課稅（皮古首先倡導，又稱皮古稅）。(2)對污染者給予減產補助。(3)確立財產權（寇斯定理）。(4)直接管制污染量。(5)出售污染特許權。
16.寇斯定理指出如果建立財產所有權，私人雙方或許可談判出效率產出，然而，談判成本必須是低的，且外部性的來源是容易區分的。
17.公害與經濟發展常處於對立的狀態。就福利的觀點而言，只要生產的利益大於所帶來的傷害，仍然值得生產，因此社會最適的情況並非是「零污染」。污染的社會最適水準是使污染消除的邊際成本等於邊際社會利得的污染水準。
18.由於財產權的缺乏，某些稀少性的資源卻可任由多人（或廠商）取用，而不必給付價格，即共有資源（Common Propert Resources），具敵對但不排他之特性。
19.最適投票法則是布坎南與杜洛克提出的。議案未能獲得100%同意，但議案付諸實施時，社會將會產生損失，稱為外部成本。
20.選票交換（logrolling）之可能結果有時有利社會福利，有時有害。
21.根據中間選民定理（Median Voter Theorem），若按簡單多數決法則所決定的公共財數量要與中間選民的偏好一致，則所有選民對公共財的偏好必需為單峰偏好。「單峰偏好」為多數決得到一致性法論的充分條件。而多數決無法獲得一致性的結果，稱為簡單多數決的矛盾或循環多數決（Cyclical majouty）。
22.通常用來衡量政府規模的尺度是政府總支出占國內生產毛額（GDP）的比重。
23.華格納法則：華格納認為公共支出的國民所得彈性大於一。
24.納稅人遺忘支出增加，將引起稅賦提高，而極力爭取政府支出擴大，是財政幻覺的存在。
25.公共投資淨社會效益準則；如淨社會效益現值大於0，才值得投資。而使投資計畫淨現值等於零的貼現率稱為內部報酬率。
26.影子價格（shadow price）在完全競爭市場等於市場價格。
27.公共投資計畫若永續年利益為B，利率為r，則現值V=B/r。如資金來源之稅收來自於投資支出，則折現率為稅前市場利率，如來自消費支出則折現率改使用稅後市場利率。
28.菸品健康福利捐係指定用途稅。而規費分為行政規費及使用規費兩種，台北市政府規定隨垃圾袋徵收之清潔費，即屬規費性質。
29.當租稅的課徵，並不影響到財貨間的相對價格，保持了價格機能的原有運作，避免了資源的扭曲，稱為租稅中立性。換言之，租稅的課徵應不扭曲經濟個體的行為。
30.一種租稅的邊際稅率高於平均稅率，則該種租稅為累進稅。
31.直接稅的缺點，主要為納稅人的犧牲痛苦感大，易生逃漏，且稽徵手續較繁雜。能源稅則屬間接稅。
32.雷姆西（Ramsey）法則指出：稅率應與需求的價格彈性成反比。
33.政府課稅宜符合租稅中立性要求，在財貨之間互為替代品時，宜課徵商品單一稅率。而最適租稅制度是將社會損失減至最少的租稅體系。
34.定額稅（人頭稅）課稅方式不會造成超額負擔，課定額稅沒有替代效果，只產生所得效果。
35.若需求曲線為一垂直線，供給線為一正斜率線，則租稅負擔全由消費者負擔。
36.課徵從量稅，超額負擔隨稅率增加的平方面而增加（正相關），在其他情形不變時，提高一倍稅率將使超額負擔增加四倍。
37.Laffer Curve 表示稅收與稅率關係之曲線圖，所代表的意義是稅收最大時並非稅率最高時，降低稅率反而會提高稅收。
38.財產稅是最容易發生租稅資本化的租稅。
39.依現行財政收支劃分法稅收之歸屬劃分及統籌分配稅規定。
40.所得定義學說及所得稅的自動穩定效果。
41.依「所得基本稅額條例」之規定，基本所得額在新台幣600萬元以下之個人，在新台幣200萬元以下公司組織之營利事業免依本條例規定繳納所得稅。個人之基本所得額的稅率為20%；營利事業之基本所得額的稅率為10%。
42.房屋稅、地價稅、與土地增值稅之稅率規定。
43.以公債吸收資金，致資源由民間移至政府的現象，稱為排擠效果。又公債發行引發民間部門持有的「貨幣資金結構」產生變化，因而對總需求發生影響，稱為流動性效果。
44.李嘉圖均等定理（Ricardian equivalence theory）認為政府以稅收和以公債支應政府支出的經濟效果並無不同，發行公債對社會可貸資金之總需求與總供給等量減少，故利率水準不變。
45.依我國預算法之規定，第一預備金於公務機關單位預算中設定之，其數額不得超過經常支出總額百分之一。
46.布坎南指個人所享有地方公共財的效益減去其租稅負擔的差額，稱為財政餘利（Fiscal Residuam）。
47.以腳投票的方式可決定最適的地方公共財的學說，是帝波（C. Tiebout）所提出，亦是最早對地方財政問題進行討論的學者。
48.為導正地方政府外溢效果，應採取特定補助（有條件式的配合補助）之補助金制度。
49.當實務移轉數量超過了一定數量時，比同額的現金移轉福利水準低，只有數額尚低時，兩者具有相同的經濟效果。
50.逆選擇 （Adverse Selection）是指一種特殊現象，身體情況較差者選擇購買保險或申請續保，而情況良好者則不欲購買保險或續保。
書
評
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