本書特色



　　1. 題目編排體系化，對照個人讀書進度，隨時練習題目。

　　2. 版面完全擬真，答題字數完整呈現，每次練習皆如臨國考戰場。

　　3. 隨題標註考題重點、關鍵字句，便於反覆記憶背誦。

　　4. 精準的題型分析，豐富的答題參考資料，不再掛一漏萬。

本書使用方法•1

Chapter 1 緒論

第一節 稅法建制基本原則•1-2

壹•租稅法律主義•1-2

題型 1-1-1 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】•1-2

題型 1-1-2 解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】•1-6

貳•量能課稅原則•1-8

題型 1-1-3 量能課稅原則【94台大戊組稅法第2題】•1-8

題型 1-1-4 薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】•1-10

Try again 【援引自葛克昌老師書中案例】•1-14

題型 1-1-5 垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】•1-14

參•稽徵經濟原則•1-16

題型 1-1-6 稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】•1-16

第二節 實質課稅原則與脫法避稅之調整•1-19

壹•實質課稅原則之意義•1-19

貳•租稅規劃之界限•1-21

參•脫法避稅之調整•1-21

題型 1-2-1 避稅防杜條款之法律性質【94台大戊組稅法第1題】•1-22

題型 1-2-2 脫法避稅調整──租金管制型【93台大戊組稅法第2題第2小題】•1-26

題型 1-2-3 脫法避稅調整──躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】•1-28

Try again 【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】•1-31

題型 1-2-4 脫法避稅調整──資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】•1-31

題型 1-2-5 稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】•1-34

題型 1-2-6 稅捐客體對稅捐主體之歸屬【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】•1-36

第三節 公課體系•1-38

壹•稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別•1-39

題型 1-3-1 稅與規費【94台大戊組財政法第1題】•1-39

貳•地方財政與地方自治•1-45

題型 1-3-2 稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】•1-45

題型 1-3-3 共分稅【97台大戊組財政法第1題】•1-48

Try again 【102台大戊組財政法第2題第2小題】•1-51

題型 1-3-4 統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】•1-51

Try again 【93台大戊組財政法第1題】•1-55

題型 1-3-5 地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】•1-55

Try again 【102台大戊組財政法第2題第1小題】•1-59

參•公債之界限•1-59

題型 1-3-6 公債之限制──明確型【96台大戊組財政法第1題】•1-59

Try again 【98台大戊組財政法第2題第1小題】•1-63

專題 信托課稅•1-64



Chapter 2 稅捐債務關係

第一節 稅捐債務發生之構成要件•2-2

壹•稅捐主體•2-3

題型 2-1-1 稅捐主體1【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】•2-3

題型 2-1-2 稅捐主體2【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】•2-5

貳•稅捐客體－所得、財產、支出•2-7

題型 2-1-3 稅捐客體──所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】•2-7

題型 2-1-4 稅捐客體──支出1【95台大戊組稅法第4題】•2-11

題型 2-1-5 稅捐客體──支出2【96台大戊組稅法第3題】•2-15

參•稅捐歸屬－客體對主體之歸屬•2-16

題型 2-1-6 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】•2-16

題型 2-1-7 時間之歸屬【援引自葛克昌老師文章例題】•2-19

Try again 【96台大戊組稅法第2題】•2-22

肆•稅率、稅基•2-23

題型 2-1-8 零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】•2-23

題型 2-1-9 稅捐優惠1【92台大戊組稅法第2題】•2-24

題型 2-1-10 稅捐優惠2【93台大戊組稅法第1題】•2-28

第二節 婚姻家庭制度性保障•2-31

題型 2-2-1 扶養親屬免稅額不能列舉扣除【95台大戊組稅法第2題】•2-31

題型 2-2-2 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】•2-34

題型 2-2-3 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】•2-37

第三節 管制誘導性租稅•2-41

題型 2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】•2-41

Try again 【101台大戊組財政法第2題】•2-45



Chapter 3 稅捐稽徵關係

第一節 稽徵程序概說•3-2

壹•稅捐核課處分•3-2

貳•稅捐文書之送達•3-2

參•協力義務與推計課稅•3-3

題型 3-1-1 核課期間【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】•3-3

第二節 協力義務與推計課稅•3-5

題型 3-2-1 租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】•3-5

第三節 稅捐之保全與行政強制執行•3-10

題型 3-3-1 限制出境與拘提管收

【92台大戊組稅法第1題】•3-10

Try again 【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】•3-13

Try again 【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】•3-14



Chapter 4 稅捐處罰關係

第一節 行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合•4-2

壹•行為罰與漏稅罰之競合•4-2

壹•行政罰與刑罰之競合•4-3

題型 4-1-1 行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】•4-4

題型 4-1-2 刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】•4-8

第二節 漏稅罰要件之認定•4-11

題型 4-2-1 漏稅罰客觀要件──漏稅額可否推估【99台大戊組稅法第1題】•4-11

題型 4-2-2 漏稅罰主觀要件──代理人故意過失【作者自擬】•4-16

第三節 裁罰參考表之效力•4-22

題型 4-3-1 裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】•4-22

Try again 【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】•4-25

Try again 【採自張永明老師文章】•4-26

第四節 處罰從新從輕原則•4-27

題型 4-4-1 從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】•4-27

Try again 【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】•4-31

第五節 稅捐之附帶給付－滯納金、滯報金、怠報金•4-32

題型 4-5-1 滯納金【102律師憲法第2題】•4-32



Chapter 5 稅捐救濟關係

第一節 復查•5-2

壹•復查程序之功能•5-2

壹•適用復查前置主義之事項•5-2

題型 5-1-1 稅捐救濟程序【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】•5-3

題型 5-1-2 違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】•5-5

第二節 訴願•5-9

題型 5-2-1 復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】•5-10

第三節 行政訴訟•5-12

題型 5-3-1 稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】•5-12

第四節 退稅請求權•5-17

題型 5-4-1 退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】•5-17

題型 5-4-2 退稅請求權之要件【作者自擬】•5-21

Try again 【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】•5-24

作者序



　　回想當初考財稅法組的準備過程，啃著稅法巨擘一本又一本艱澀的經典，老師行雲流水、微言大 義的論述，使得資質駑鈍的我，面對即將逼近的考試日期，就像是浮沉在無邊無際的太平洋中央，怎麼游也游不到對岸，似乎永遠也沒有讀透的一天。有幸考上了以 後，有感於市面上沒有稅法方面的考用書，便萌生了自己來寫一本的念頭??



　　終於，非常高興趕稿的日子結束了！寫書的這些日子裡，忙著投稿期刊、忙著準備令人崩潰的中會和不知所云的管會、忙著伺候大小姐的各種疑難雜症、忙著找尋有緣的論文題目，中間還遇到突如其來的學運浪潮，忙著趕到立法院妨礙公務??



　 　本書能夠付梓出版，首先要感謝翊華君與炮哥的牽線，感謝瑩甄、曉玉以及學稔團隊給我表現的機會！也要謝謝我的研究所同學與學長姊，讓我遇到問題的時候， 能有討論的對象。最後，在我研究所過程中的這些稅法領航員：葛克昌、黃茂榮、蔡茂寅、林世銘老師，以及初會、中會與成管會實習課中，美麗與帥氣的助教們， 謝謝你們帶我走進稅法的世界，讓我腦中對於稅的圖像愈來愈清晰?



　　律司考試中，稅法這一科是新面孔，又必須使用民法、行政法與憲法的相 關概念，準備門檻似乎相對較高？但筆者認為其實不然！往好的方面想，準備稅法的過程，也只是在替考生把民法、行政法、憲法等等基本科目，順便複習一次而 已，並無增加任何新的負擔可言。相較於其他選考科目大多要從零開始準備，理性衡量下，稅法這科無異是「低成本、高報酬」的優質選項。



　　希望本書能有效造福未來學習稅法的來者，讓二試選考稅法的大家，都能用最少的時間準備，輕鬆學習、快樂成長，得意地走在上榜的路上！