二版序

自 序



第一編 租稅法篇

第一章 稅法學研究方法論初探

壹、概 說�4

貳、稅法學研究方法論�4

參、結 語�24



第二章 法治國原則在稅法上之適用

壹、問題之提出�26

貳、形式的法治國原則在稅法上之適用�26

參、實質的法治國原則在稅法上之適用�40

肆、結 論�62



第三章 兩公約實踐與賦稅人權保障

壹、前 言�64

貳、兩公約關於人權規定之性質及效力�64

參、落實兩公約有關人權保障之義務�68

肆、賦稅人權保障�69

伍、結 論�83



第四章 利益均衡在稅法上之運用

壹、前言──問題之提出�87

貳、稅法上利益均衡所追求的目標�88

參、利益均衡及其運用範圍�89

肆、利益均衡在稅捐立法上之運用�93

伍、利益均衡在稅法解釋適用上之運用�95

陸、利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用�100

柒、利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用�105

捌、利益均衡與稅務違章案件之處罰�108

玖、利益均衡在稅務訴訟上之運用�113

拾、利益均衡與行政執行�116

拾 壹、結 論�117



第五章 論稅法上類型化

壹、問題之提出�121

貳、類型化觀察法的性質�122

參、類型化觀察法與類型概念�123

肆、類型化觀察法與經濟觀察法之區別�124

伍、類型化觀察法的立論根據�125

陸、類型化觀察法的類型──從法律效果區分�128

柒、類型化觀察法的合法性要件�131

捌、類型化觀察法之運用�143

玖、類型化觀察法的運用類型�150

拾、類型化的配套措施──調整機制�167

拾 壹、結 語�169



第六章 行政規則時間效力之分析──兼論稅捐稽徵法第1條之1之適用

壹、問題之提出�175

貳、行政規則之意義及其性質�178

參、行政規則之時間效力�181

肆、行政規則之變更與稅捐規避�203

伍、不利人民之行政規則經司法院解釋違憲而變更，應准予溯及既往退稅�208

陸、行政規則變更（有無包含過渡條款）之司法審查�209

柒、結 語�212



第七章 違憲解釋令函之適用問題

壹、案 例�216

貳、法務部見解�217

參、解 析�218



第八章 論課稅要件事實之認定

壹、前 言�233

貳、自由心證主義及其例外�233

參、稅捐法定主義與課稅要件事實之認定�252

肆、量能課稅原則與與課稅要件事實之認定──實質課稅原則�261

伍、稽徵經濟原則與課稅要件事實之認定�264

陸、中庸之道（利益均衡）與課稅要件事實之認定�267

柒、老莊哲學之自然法思想的永續生存發展理念與課稅要件事實之認定�270

捌、結 語�271



第九章 暫時性行政處分──以德國立法例及學說實務見解為中心

壹、問題之提出�274

貳、一般行政法領域之暫時性處分�274

參、稅法上暫時性行政處分�280

肆、暫時性處分與行政訴訟法停止訴訟程序制度�292

伍、結論及建議�293



第十章 稅捐稽徵法第28條之適用範圍

壹、概 說�300

貳、申請退稅之要件�300

參、適用類型�305

肆、消滅時效�316

伍、權利救濟�318

陸、本條之類推適用�321

柒、結 語�325



第十一章 課稅處分之撤銷訴訟的程序標的

壹、前 言�328

貳、課稅處分之撤銷訴訟的程序標的�328

參、結 語�347



第十二章 稅務訴訟之爭點主義與總額主義

壹、前 言�351

貳、課稅處分撤銷訴訟之訴訟標的�353

參、稅務訴訟上之「爭點主義」�366

肆、爭點主義之利弊分析�377

伍、稅務訴訟上之總額主義�380

陸、爭點主義之檢討�392

柒、結 語�399



第十三章 稅務行政爭訟上之舉證責任相關問題之探討

壹、舉證責任之概念�403

貳、稅捐（本稅）訴訟之舉證責任分配法則�405

參、課稅資料之證據管領責任與證明程度減輕�409

肆、行政處分之事實認定與其他法院裁判之關係�417

伍、情況證明、表見證明（蓋然性推定）與推定�424

陸、推計課稅與舉證責任�431

柒、進貨未依規定取得憑證，應如何處理？�437

捌、稅捐處罰法上舉證責任分配法則�444

玖、結 語�448



第十四章 稅法上暫時權利保護──課稅處分之暫時停止執行

壹、問題之提出�450

貳、實務見解�450

參、國內學說見解�454

肆、國外立法例及學說見解�455

伍、檢討──結論�460



第十五章 限制出境處分侵害人權之探討──最高行政法院102年度判字第706號判決之評析

壹、問題之提出�464

貳、案例事實�465

參、法院判決�469

肆、評 析�472



第十六章 違憲法規之解釋效力問題──兼論違憲法規限期失效，於過渡期間之效力問題

壹、問題之提出�495

貳、法規違憲之解釋效力類型�495

參、德國法規違憲審查之效力模式�505

肆、奧地利立法例之釋憲模式�515

伍、違憲法規失效或限期失效後，於重新立法之過渡期間之處理模式�515

陸、違憲法規限期失效，於過渡期間之效力之探討──以訴願審查為中心�520

柒、違憲法規限期失效，行政法院如何適用法規？�524

捌、結 論�529



第二編 財政法篇

第十七章 財政憲法的基本原則──從比較法的觀點探討

壹、概 說�534

貳、財政民主主義�535

參、財政法定主義�539

肆、財政健全主義�541

伍、財政平等原則與社會國家原則�542

陸、市場經濟友善及促進原則�543

柒、狹義的財政憲法之各項原則�544

捌、預算憲法之各項原則�559

玖、公債憲法�576

拾、結 論�577



第十八章 預算法之基本原理之探討

壹、概 說�580

貳、預算法之基本原理�584

參、財政政策方向與新預算管制模式�606

肆、結 論�610



第十九章 地方財稅法制之現狀與未來改革方向

壹、前 言�615

貳、當前地方財稅法制之現狀�615

參、當前地方財稅法制問題�638

肆、地方財稅法制之改革方向�643

伍、結 語�656



第二十章 地方課稅立法權之研討

壹、概 說�659

貳、地方稅自治條例主義及其限制�661

參、地方課稅立法權的行使�674

肆、地方課稅立法權行使之監督�688

伍、結 論�691



第二十一章 中央對於地方財政調整制度之探討

壹、財政收支劃分理論概說�695

貳、各地方稅收的分配�697

參、政府間的財政調整制度�699

肆、中央對於地方的財政調整制度的類型�708

伍、財政調整應考慮的因素──財政能力與財政需要的衡量�714

陸、現行財政收支劃分與財政調整制度之檢討�721

柒、結 論�727

二版序



　　本書第二版內容主要以第一版內容為基礎，追加一篇財政憲法之基本原則一章，期能豐富財政法部分之內容。其次針對財政部最新發布限制出境辦法之內容作一介紹，而修正第十五章之內容。又有關違憲法規之解釋效力問題，增補最新實務見解，爰修正第十六章之內容。其餘部分僅稍加訂正。

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