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土地稅體系

土地稅體系

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9789575114152
許文昌
元照出版
2020年10月01日
133.00  元
HK$ 119.7  






ISBN:9789575114152
  • 叢書系列:公法.行政法各論
  • 規格:平裝 / 280頁 / 17 x 23 x 1.45 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
    公法.行政法各論


  • 專業/教科書/政府出版品 > 法政類 > 法律 > 行政法











      不動產交易必定涉及稅賦。然,與不動產有關之稅賦錯綜複雜,致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹,並舉實例演算,務使政策、法規、實務三者融為一體。

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      本書是許文昌老師教學多年的心得結晶,內容豐富,見解獨到,堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。



     





    自序

    法規簡稱對照表



    第一章 緒論

    一、土地稅之意義�1

    二、土地稅之範圍�1

    三、土地稅之分類�2

    四、土地稅之特徵�3

    五、土地稅之目的(或功能、作用)�3

    六、土地稅之課徵原則�4

    七、稅基、稅率與稅額�5

    八、不徵、不課徵與免徵�6

    九、重複課稅之扣除與扣抵�7

    十、逃稅、避稅與節稅�8



    第二章 地價稅

    一、地價稅之意義�11

    二、地價稅之性質�11

    三、地價稅之功能�11

    四、地價稅之課徵範圍�13

    五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人�15

    六、地價稅之稅基�16

    七、累進起點地價�19

    八、地價稅之稅率�20

    九、自用住宅用地之稅率優惠�24

    十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠�32

    十一、公共設施保留地之稅率優惠�33

    十二、事業用地之稅率優惠�33

    十三、公有土地之稅率優惠�36

    十四、懲罰性地價稅�36

    十五、地價稅之減免�37

    十六、租稅申報協力義務�38

    十七、地價稅之罰則�38



    第三章 土地增值稅

    一、土地增值稅之意義�43

    二、土地增值稅之性質�43

    三、課徵土地增值稅之功能�43

    四、土地增值稅之課徵時機�44

    五、土地增值稅之納稅義務人�46

    六、土地增值稅之稅基�47

    七、土地增值稅之稅率�53

    八、稅率結構之爭�57

    九、土地增值稅之優惠稅率�60

    十、土地增值稅之減徵�65

    十一、土地增值稅之免徵�66

    十二、土地增值稅之不課徵�70

    十三、土地增值稅之記存�79

    十四、土地增值稅之重購退稅�80

    十五、土地增值稅之抵繳�84

    十六、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅�88

    十七、細說土地分割之稅負�91

    十八、土地增值稅之罰則�95

    十九、政策優惠�95



    第四章 房地合一所得稅

    一、房地合一所得稅之意義�101

    二、房地合一所得稅之性質�101

    三、房地合一所得稅之課徵對象�102

    四、房地合一所得稅之稅基�105

    五、房地合一所得稅之稅率�108

    六、房地合一所得稅之優惠稅率�114

    七、房地合一所得稅之免徵�115

    八、房地合一所得稅之重購退稅�116

    九、房地合一所得稅與土地增值稅之比較�121

    十、實價登錄與實價課稅之勾稽�122



    第五章 房屋稅

    一、房屋稅之意義�125

    二、房屋稅之性質�125

    三、房屋稅之課徵對象�126

    四、房屋稅之納稅義務人�126

    五、房屋稅之稅基�127

    六、房屋稅之稅率�130

    七、自住之房屋稅優惠�131

    八、房屋稅之減免�133

    九、房屋稅之稽徵程序�135

    十、房屋稅之罰則�136



    第六章 契稅

    一、契稅之意義�141

    二、契稅之性質�141

    三、契稅之課徵時機�141

    四、契稅之納稅義務人�143

    五、契稅之稅基�144

    六、契稅之稅率�144

    七、不動產交換之稅負�145

    八、不動產分割之稅負�149

    九、時效取得不動產之稅負�155

    十、契稅之免徵�156

    十一、信託之契稅�156

    十二、起造人名義變更之契稅�157

    十三、契稅之稽徵程序�157

    十四、契稅之獎懲�159



    第七章 遺產稅

    一、遺產稅之意義�163

    二、遺產稅之性質�163

    三、遺產稅之課徵對象�164

    四、遺產稅之課徵標的�165

    五、遺產稅之納稅義務人�168

    六、遺產稅之稅基�168

    七、遺產稅之稅率�176

    八、物價指數連動法�178

    九、實物抵繳�181

    十、信託之遺產稅�184

    十一、遺贈之稅負�186

    十二、配偶剩餘財產差額分配之稅負�186

    十三、遺產稅之稽徵程序�187

    十四、遺產稅之獎懲�190



    第八章 贈與稅

    一、贈與稅之意義�195

    二、贈與稅之性質�195

    三、贈與稅之課徵對象�196

    四、贈與稅之課徵標的�197

    五、贈與稅之納稅義務人�200

    六、贈與稅之稅基�200

    七、贈與稅之稅率�207

    八、物價指數連動法�210

    九、實物抵繳�211

    十、信託之贈與稅�213

    十一、贈與稅之稽徵程序�215

    十二、贈與稅之獎懲�218



    第九章 工程受益費

    一、工程受益費之意義�223

    二、工程受益費之性質�223

    三、租稅與規費之比較�224

    四、工程受益稅之繳納義務人�224

    五、工程受益費之徵收基礎�225

    六、工程受益費之徵收費率�226

    七、工程受益費之徵收程序�226

    八、工程受益費之受益範圍及負擔比例�227

    九、工程受益費之查定程序�229

    十、工程受益費之免徵�231

    十一、工程受益費之緩徵�232

    十二、工程受益費逾期未繳之處罰�232

    十三、工程受益費之行政救濟�233

    十四、工程受益費與土地增值稅之比較�233



    第十章 稅捐稽徵法

    一、稅捐稽徵法之意義�237

    二、稅捐稽徵法之性質�237

    三、稅法之特別適用原則�238

    四、稅捐之納稅義務人�241

    五、繳納通知文書�242

    六、稅捐優先權�243

    七、核課期間與徵收期間�244

    八、逾期未繳納稅捐之處理�245

    九、稅捐保全�247

    十、稅捐之緩繳與退稅�249

    十一、稅捐之行政救濟�251

    十二、稅捐之調查及搜查�253

    十三、稅捐之處罰�255

    十四、互惠原則之對外稅務關係�259





    自序




    其 他 著 作