自序

法規簡稱對照表



第一章 緒論

一、土地稅之意義�1

二、土地稅之範圍�1

三、土地稅之分類�2

四、土地稅之特徵�3

五、土地稅之目的（或功能、作用）�3

六、土地稅之課徵原則�4

七、稅基、稅率與稅額�5

八、不徵、不課徵與免徵�6

九、重複課稅之扣除與扣抵�7

十、逃稅、避稅與節稅�8



第二章 地價稅

一、地價稅之意義�11

二、地價稅之性質�11

三、地價稅之功能�11

四、地價稅之課徵範圍�13

五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人�15

六、地價稅之稅基�16

七、累進起點地價�19

八、地價稅之稅率�20

九、自用住宅用地之稅率優惠�24

十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠�32

十一、公共設施保留地之稅率優惠�33

十二、事業用地之稅率優惠�33

十三、公有土地之稅率優惠�36

十四、懲罰性地價稅�36

十五、地價稅之減免�37

十六、租稅申報協力義務�38

十七、地價稅之罰則�38



第三章 土地增值稅

一、土地增值稅之意義�43

二、土地增值稅之性質�43

三、課徵土地增值稅之功能�43

四、土地增值稅之課徵時機�44

五、土地增值稅之納稅義務人�46

六、土地增值稅之稅基�47

七、土地增值稅之稅率�53

八、稅率結構之爭�57

九、土地增值稅之優惠稅率�60

十、土地增值稅之減徵�65

十一、土地增值稅之免徵�66

十二、土地增值稅之不課徵�70

十三、土地增值稅之記存�79

十四、土地增值稅之重購退稅�80

十五、土地增值稅之抵繳�84

十六、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅�88

十七、細說土地分割之稅負�91

十八、土地增值稅之罰則�95

十九、政策優惠�95



第四章 房地合一所得稅

一、房地合一所得稅之意義�101

二、房地合一所得稅之性質�101

三、房地合一所得稅之課徵對象�102

四、房地合一所得稅之稅基�105

五、房地合一所得稅之稅率�108

六、房地合一所得稅之優惠稅率�114

七、房地合一所得稅之免徵�115

八、房地合一所得稅之重購退稅�116

九、房地合一所得稅與土地增值稅之比較�121

十、實價登錄與實價課稅之勾稽�122



第五章 房屋稅

一、房屋稅之意義�125

二、房屋稅之性質�125

三、房屋稅之課徵對象�126

四、房屋稅之納稅義務人�126

五、房屋稅之稅基�127

六、房屋稅之稅率�130

七、自住之房屋稅優惠�131

八、房屋稅之減免�133

九、房屋稅之稽徵程序�135

十、房屋稅之罰則�136



第六章 契稅

一、契稅之意義�141

二、契稅之性質�141

三、契稅之課徵時機�141

四、契稅之納稅義務人�143

五、契稅之稅基�144

六、契稅之稅率�144

七、不動產交換之稅負�145

八、不動產分割之稅負�149

九、時效取得不動產之稅負�155

十、契稅之免徵�156

十一、信託之契稅�156

十二、起造人名義變更之契稅�157

十三、契稅之稽徵程序�157

十四、契稅之獎懲�159



第七章 遺產稅

一、遺產稅之意義�163

二、遺產稅之性質�163

三、遺產稅之課徵對象�164

四、遺產稅之課徵標的�165

五、遺產稅之納稅義務人�168

六、遺產稅之稅基�168

七、遺產稅之稅率�176

八、物價指數連動法�178

九、實物抵繳�181

十、信託之遺產稅�184

十一、遺贈之稅負�186

十二、配偶剩餘財產差額分配之稅負�186

十三、遺產稅之稽徵程序�187

十四、遺產稅之獎懲�190



第八章 贈與稅

一、贈與稅之意義�195

二、贈與稅之性質�195

三、贈與稅之課徵對象�196

四、贈與稅之課徵標的�197

五、贈與稅之納稅義務人�200

六、贈與稅之稅基�200

七、贈與稅之稅率�207

八、物價指數連動法�210

九、實物抵繳�211

十、信託之贈與稅�213

十一、贈與稅之稽徵程序�215

十二、贈與稅之獎懲�218



第九章 工程受益費

一、工程受益費之意義�223

二、工程受益費之性質�223

三、租稅與規費之比較�224

四、工程受益稅之繳納義務人�224

五、工程受益費之徵收基礎�225

六、工程受益費之徵收費率�226

七、工程受益費之徵收程序�226

八、工程受益費之受益範圍及負擔比例�227

九、工程受益費之查定程序�229

十、工程受益費之免徵�231

十一、工程受益費之緩徵�232

十二、工程受益費逾期未繳之處罰�232

十三、工程受益費之行政救濟�233

十四、工程受益費與土地增值稅之比較�233



第十章 稅捐稽徵法

一、稅捐稽徵法之意義�237

二、稅捐稽徵法之性質�237

三、稅法之特別適用原則�238

四、稅捐之納稅義務人�241

五、繳納通知文書�242

六、稅捐優先權�243

七、核課期間與徵收期間�244

八、逾期未繳納稅捐之處理�245

九、稅捐保全�247

十、稅捐之緩繳與退稅�249

十一、稅捐之行政救濟�251

十二、稅捐之調查及搜查�253

十三、稅捐之處罰�255

十四、互惠原則之對外稅務關係�259