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公職考試講重點【稅務法規精義】[適用三等、四等/高考、普考、地方特考、會計師、記帳士考試]

公職考試講重點【稅務法規精義】[適用三等、四等/高考、普考、地方特考、會計師、記帳士考試]

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9786263270299
何菲(黃琪?)
大碩教育
2022年1月19日
160.00  元
HK$ 152  






ISBN:9786263270299
  • 叢書系列:高/普/特/技師/初考試
  • 規格:平裝 / 440頁 / 17 x 23 x 2.2 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
    高/普/特/技師/初考試


  • 考試用書 > 公務人員考試 > 高普考 > 重點整理











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      租稅法是一門「斜槓」的學科,其內容結合了稅法、會計、民法及公司法等,而目前稅法的相關著作,有偏重法學理論的研究、探究法令的爭議及未來修正的建議,或有偏重各稅的計算及申報實務。為平衡兩者的差異,本書以各稅的計算及申報實務為基礎,對於重要的條文及租稅制度詳細介紹立法理由、司法院大法官解釋及其他相關法令,嘗試以法律書的撰寫方式,讓有法律背景的讀者能減少跨領域的學習障礙,亦協助無法律背景的讀者,建立正確學習法律的思維,不用使出洪荒之力成為「背多分」。



      本書主要的適用對象是準備國家考試人員,將艱澀的法律條文透過體系化的方式,以較為淺顯易懂的文字撰寫,除了書中的本文(正文)外,相關補充說明,以註腳方式置於各頁的下方,或不同的配置及安排,俾利讀者迅速掌握考試重點,以下是使用本書的建議:



      一、適用各項國家考試

      本書的內容以內地稅為範圍,不包括關稅,除高普考、特種考試及初等考試等外,亦適用下列國家考試:

      (一)會計師「稅務法規」:第1章至第10章、第16章至第17章。

      (二)記帳士「稅務相關法規概要」:第1章至第8章、第16章至第17章。

      (三)記帳士「租稅申報實務」:第1章至第7章。



      二、架構式的學習

      各章開始先介紹該稅目的基本概念,及適用的法令範圍,再分為課稅主體、課稅客體、租稅優惠、稅率、稅額計算、稽徵程序及罰則,協助建立基本架構,為後續的復習做準備。



      三、建立法律的思維

      法律是一門專業學科,自然要懂法律的基本觀念,瞭解各稅法的體系、法條的立法目的及背景等,近年來國家考試亦涉及租稅法的法理與立法理由,為避免見樹不見林,以偏概全,參閱詳細的法源依據是必要的。



      四、擇要納入重要實務見解

      除了稅捐法令外,財政部為解釋法令所發布的行政函令,亦為歷屆試題的考試重點,因其數量甚多,本書整理出重要的解釋函令提供讀者參考。各則解釋函令均是法令的延申,建議先瞭解稅法基本規定後,再參考相關的實務見解,以循序漸進的方式提升自我的實力。



      五、隨堂觀念測驗及近3年國家考試申論題

      在各個重要的主題之後,會列出精選的試題,讓讀者在學習後立即測試是否已通盤瞭解。此外,在本書的最後列出近3年來國家考試的稅法申論題,提供參考及練習。



      六、及時更新稅務法令及申報書表單

      租稅法的本質仍為法律,本書適用的稅務法令均已標示其施行日期,由於稅法及相關法令修正頻繁,解釋函令亦不定時發布,所以新修正的法令一直是當年考試的重點,建議可至大碩教育官網資料增補區獲得最新修法的資訊。此外,該網頁亦提供重要稅目的申報書樣張,因為申報書是稅法簡化的結果,也是初學者或沒有稅務實務經驗者最好的參考資料。

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    第1章 基本概念 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、租稅的意義

    貳、租稅的分類

    參、租稅的法源依據

    肆、租稅法的架構

    伍、租稅法的適用原則

    陸、租稅法的通用性規範

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    第2章 加值型及非加值型營業稅 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、課稅客體(課稅範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率

    伍、稅額計算

    陸、稽徵程序

    柒、罰則

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    第3章 綜合所得稅 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率及物價指數調整

    伍、稅額計算

    陸、股利所得課稅新制

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    第4章 營利事業所得稅 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率

    伍、營利事業所得額

    陸、資產估價

    柒、推計所得

    捌、稅額計算

    玖、未分配盈餘之課稅

    拾、決清算及變更會計年度之課稅

    拾壹、反避稅制度

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    第5章 房地合一課稅新制 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率

    伍、稅額計算及報繳-個人部分

    陸、稅額計算及報繳-營利事業部分

    柒、施行日期及相關規定

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    第6章 所得稅之稽徵程序 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、扣繳制度

    貳、暫繳制度

    參、結算申報

    肆、其他申報

    伍、調查及自繳

    陸、獎勵及罰則

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    第7章 所得基本稅額 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、課稅主體(納稅義務人)

    貳、稅率及物價指數調整

    參、稅額計算原則

    肆、稅額計算-個人部分

    伍、稅額計算-營利事業部分

    陸、申報期限

    柒、罰則

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    第8章 遺產及贈與稅 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率及物價指數調整

    伍、稅額計算-遺產稅

    陸、稅額計算-贈與稅

    柒、稽徵程序

    捌、獎勵及罰則

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    第9章 地價稅 【高普特考及會計師】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、稅率及租稅優惠

    肆、稅額計算

    伍、稽徵程序

    陸、罰則

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    第10章 土地增值稅 【高普特考及會計師】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率

    伍、稅額計算

    陸、稽徵程序

    柒、罰則

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    第11章 房屋稅 【高普特考】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率及稅額計算

    伍、稽徵程序及罰則

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    第12章 契稅 【高普特考】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率及稅額計算

    伍、稽徵程序

    陸、獎勵及罰則

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    第13章 貨物稅 【高普特考】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、稅率或稅額

    伍、稅額計算

    陸、稽徵程序

    柒、罰則

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    第14章 菸酒稅 【高普特考】

    壹、課稅客體(範圍)

    貳、課稅主體(納稅義務人)

    參、租稅優惠

    肆、課稅項目及稅額

    伍、稽徵程序

    陸、罰則

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    第15章 其他各稅 【高普特考】

    第一節 特種貨物及勞務稅

    第二節 印花稅

    第三節 娛樂稅

    第四節 使用牌照稅

    第五節 證券交易稅

    第六節 期貨交易稅

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    第16章 信託課稅 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、基本原則

    貳、遺囑信託

    參、他益信託-委託人為個人

    肆、他益信託-委託人為營利事業

    伍、公益信託

    陸、信託財產的特別規定

    柒、罰則

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    第17章 稅捐之稽徵 【高普特考、會計師及記帳士】

    壹、總則

    貳、納稅義務

    參、稽徵

    肆、稅捐救濟程序

    伍、罰則及獎勵

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    第18章 納稅者權利之保護 【高普特考】

    壹、納保法的適用範圍

    貳、稅捐法定主義

    參、基本生活費不得課稅

    肆、公平合理課稅

    伍、落實正當法律程序

    陸、設置納稅者權利保護組織

    柒、強化行政救濟之保障

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    附錄 歷屆試題(申論題部分)

    高等考試

    普通考試




    其 他 著 作