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老師開講:納稅者權利保護法及稅捐稽徵法.租稅法 2022律司(保成)

老師開講:納稅者權利保護法及稅捐稽徵法.租稅法

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9786267078204
吳俊志(吳軍)
志光教育保成數位出版
2022年2月18日
117.00  元
HK$ 99.45  






ISBN:9786267078204
  • 叢書系列:老師開講系列
  • 規格:平裝 / 320頁 / 17 x 23 x 1.3 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
    老師開講系列


  • 考試用書 > 公務人員考試 > 司法特考 > 基礎教材











      適用對象

      準備稅法相關考試之考生



      使用功效

      本書是針對財稅法務的考生來撰寫,目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師財稅法的考科,本書在理論方面的陳述稍微修剪,並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上,希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。



      改版差異

      依最新修法及試題,增修內容



    本書特色



      相較於律師財稅法的考科,本書在理論方面的陳述稍微修剪,並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上,希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目,前者雖然實為兩部法律,但其實讀者可以將它理解為稅法科目的「總論」,而相對的後面的租稅法,就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多,再者是加值型及非加值型營業稅,而關於不動產稅,也會作系統的介紹。



      另外,財稅法考科的包含實例題、申論題還有選擇題,我們在本書中,對每章的一些經典題型加上了「擬答」,希望讀者可以看了擬答之後,大致明白答題需要的架構,如此依樣畫葫蘆的練習其他題目,而法律系的考生,也可以因此對於稅法選擇題比較不陌生。


     





    前言 稅法選考基礎資訊/前1



    第一單元 納稅者權利保護法及稅捐稽徵法/1

    第一章 總則/3

    第一節 稅法基本原理/3

    第二節 實質課稅原則與租稅規避/46

    第二章 各種租稅債權/63

    第一節 稅捐債權請求權/63

    第二節 稅捐責任債務請求權/63

    第三節 稅捐附帶給付請求權/64

    第四節 請求權時效/66

    第五節 退稅請求權/68

    第三章 推計課稅(協力義務)/73

    第一節 協力義務/73

    第二節 推計課稅/76

    第四章 稅捐執行、保全、稅捐處罰與稅捐救濟/81

    第五章 行政救濟與施行細則/135



    第二單元 租稅法(所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅)/143

    第一章 所得稅/145

    第一節 總則/145

    第二節 綜合所得稅/153

    第三節 營利事業所得稅/216

    第二章 加值型及非加值型營業稅法/265

    第三章 土地稅及房屋稅/283

    第四章 產業創新條例(租稅優惠部分)/305

    第一節 企業之研發、技術抵減/305

    第二節 無形資產流通及運用/306

    第三節 獎勵投資新創/308





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      在2020年看到財稅法務考科的公布,當下是有點欣喜,也有些震驚的。很高興法律科目在財稅人員的考試中,能夠更被重視,而更重要的是,這代表將來第一線的財稅人員、納保官,對於法律的理解能夠更多,不單單只是條文的記誦,而同時也有更多機會讓法律人踏入財稅的領域。這樣一來,法律人與財稅人才有辦法互相理解,依法課稅也才更能有機會實現,而在2021年也順利完成了第一次財稅法務考試,希望上榜的同學都能在第一線發揮所長。



      一直以來,法律人總覺得稅是會計、商管專業的東西,充滿數字、敬而遠之。但其實,比起其他公法領域直接涉及人民權利義務的侵害,稅法領域除了關係每個人的財產權干預,另一方面也涉及財富怎麼分配,稅捐稽徵繁雜的程序,很可能就關係著臺灣人在世界各地的所得該怎麼課稅,是對於理論的具體實踐相當有幫助的一門學科。



      若是有志於從事公職,也對財稅、對法律有興趣的,財稅法務的考科不失為一個新的機會與挑戰。



      本書針對財稅法務的考生來撰寫,目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師考試「財稅法」的考科,本書在理論方面的陳述稍微修剪,並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上,希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目,前者雖然實為兩部法律,但其實讀者可以將它理解為稅法科目的「總論」,而相對的後面的租稅法,就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多,再者是加值型及非加值型營業稅,而關於不動產稅,也會作系統的介紹。



      另外,財稅法務考科包含實例題、申論題還有選擇題,不同於律師完全實例題的律師考試。本書對每章的一些經典題型加上了「擬答」,希望讀者可以看了擬答之後,大致明白答題需要的架構,如此依樣畫葫蘆的練習其他題目。



      2021年第一次財稅法務考試經過後,我們檢視考題,發現「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目的申論題部分,與律師考試財稅法的方向相同,強調稅法基本原則以及各個稅目所會遇到的法律爭議,而不會考出計算題。



      選擇題的部分,則出現較多的程序規定、時效、數字等需要記誦的考點,考生在準備時也不能偏廢。



      把納保法跟稅捐稽徵法放在一起,是因為過往稅捐稽徵法像是稅法中的總論,一切原則性共通於各個稅目的規定均在此。但是納稅者權利保護法正式施行後,明文規定優先於其他法規,換句話說就是以納稅者權利保護法為稅法的「基本法」,裡面同時規範了許多以往稅捐稽徵法中沒有規定的一般原理原則,但相對的,更具體的稽徵、處罰、執行規定,就並未在納保法中著墨,因此本書把這兩個科目一併列為總論,交互參照,讓讀者學習基本原則更融會貫通,由2021年考試的方向觀察,這樣的模式與考試也相當一致。



      至於租稅法科目,包括綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅、不動產稅等。幾乎主要的稅目都考了一遍,也因此我們依照稅捐主體、客體、稅基、稅率的順序逐一介紹各個稅目,也會補充一些這些稅目中常見的實務爭議或考點。希望考生在回答這些各論的題目時,除了依照每個稅目的法條回答,也別忘了回頭引用納保法跟稅捐稽徵法的條文,才能讓總論與各論相互搭配。


    吳俊志 律師

    2022/01/25




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