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艾蜜莉會計師教你聰明節稅(2022年最新法規增訂版):圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

艾蜜莉會計師教你聰明節稅(2022年最新法規增訂版):圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

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9786269560158
鄭惠方(艾蜜莉會計師)
財經傳訊
2022年3月31日
107.00  元
HK$ 90.95  






ISBN:9786269560158
  • 叢書系列:SENSE
  • 規格:平裝 / 232頁 / 17 x 23 x 1.16 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
    SENSE


  • 商業理財 > 投資理財 > 保險/節稅











      2022年新增──

      2022年最新免稅額及扣除額

      房地合一稅2.0

      受控外國企業(CFC)制度

      藝術品交易所得分離課稅

      民法成年下修至18歲之稅務影響全解析



      每年5月你收到稅單會不會心痛?你會不會想要少繳點稅?

      你心裡是否有個疑問,每年到底是在繳什麼稅?

      多數人年年心痛、年年疑惑,但是從不採取行動。

      本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」,

      讓你知道個人所得稅制是怎麼一回事,也讓你知道如何合法節稅!



      艾蜜莉會計師一次告訴你,25項一定要知道的節稅建議,讓你不繳冤枉稅!



      你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜,你搞不懂,根本無法談論合法節稅這檔事。



      因為你不懂,你心目中的節稅方法只有:把所得掛給人頭、多報撫養親屬等,但這些可能是逃漏稅的偏門,你可能一時少繳稅,但可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。



      本書讓你輕鬆而完整解決上述問題:

      用圖來解釋難懂的概念;

      用表格、邊欄呈現重要參考資料;

      用淺白的文字說明所有重要法源;

      用案例來說明規定如何適用。



      本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念,有了基本的概念之後,你才能知道如何真正合法節稅。



      例如,如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」(即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度),同時,綜合所得稅是採累進稅率,你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點,讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。



      作者提出25項節稅訣竅,如提高勞保退休金的提撥比例,提撥的部分當年免稅,自然降低你的稅基。到退休領用時,因為你的收入低、稅率也低,自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時,也省下稅金,一舉兩得。



      中華民國萬萬稅,所以對個人(自然人)而言,投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題,就格外重要,本書各以專章介紹,你的人生一定用得上。



      你不愛繳稅,所以你想了解稅,進而節稅;不過稅又很難解,所以你永遠不懂稅,永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。



      本書在2018年出版後,廣受好評。由於稅務相關法規逐年修正,因此2022年針對法條更新進行修訂,並新增專節介紹本年度最新且最重要議題。



    本書特色

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      ◆本書在金融保險機構間造成搶購,因為「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法入門」

      本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及金融從業人員授課,他們需要對與個人相關的稅法有清楚的了解,以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後,都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單,這本書讓非稅務專業人士可以快速搞懂複雜的稅制,提升自己的能力。



      ◆圖解重要概念,讓你輕鬆建立正確觀念,不繳冤枉稅!

      談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明:「個人綜合所得稅採屬地主義,不論本國人或外國人,只要有我國來源所得者,即有繳稅義務。反之,若非我國來源所得(如台灣人於國外工作所得),則免課我國的所得稅。」

      本書也有類似文字,但是涉及重要觀念,皆繪製圖表,讓讀者快速了解。



      ◆完整說明個人稅制,讓你的稅法知識超越同儕!

      「綜合所得稅+最低稅負制+分離課稅」,才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向(職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承)所面對的重要財務及稅務議題。

     

      ◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承(含贈與)四大主題的節稅要訣!

      本書提出25項可以運用的節稅建議,例如對房屋賣方而言,若是在2016年前就持有,建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路,目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值,而近年來土地的公告現值逐漸調漲,長期持有後,房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅,如果你持有的「舊制」不動產,購買時有拆分房屋、土地價款,未來賣出時建議拆分房地價格出售。



      ◆不當稅務規劃完全解析,教你聰明節稅利人利己!

      許多常見的稅務規劃方法,其實暗藏風險。本書在各以專門單元解說。



      例如,利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入,國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單,對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷,因為一個人的工作能力有限,不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆,有違常情。此外,許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係(如配偶),且當年度申報所得極低或無應納稅額,若進一步查核資金流程,多半可發現有資金回流的現象。



      《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後,運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅,除了可能觸犯《稅捐稽徵法》,以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐,處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣6萬元以下罰金外,還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同,還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等,不可不留意。



      ◆2022年稅務法規變動、修訂內容

      2022年最新免稅額及扣除額

      房地合一稅2.0

      受控外國企業(CFC)制度

      藝術品交易所得分離課稅

      民法成年下修至18歲之稅務影響全解析

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    自序 人生無處不是稅,聰明節稅不求人!



    第一章 稅的第一堂課:個人所得稅

    哪些人該繳稅?

    哪些所得該繳稅?

    十大類綜合所得

    如何計算綜合所得稅額?

    免稅額及扣除額

    綜所稅之外的其他個人所得稅制

    反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題

    常見的不當稅務規劃

    所得稅的節稅規劃



    第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南:投資理財的節稅規劃

    資本利得投資法vs. 現金流投資法

    投資稅務指南:存款利息

    投資稅務指南:外匯交易

    投資稅務指南:債券及短期票券

    投資稅務指南:股票

    投資稅務指南:期貨及選擇權

    投資稅務指南:共同基金及ETF

    投資稅務指南:資產證券化金融商品

    投資稅務指南:黃金

    常見的不當稅務規劃

    投資理財的節稅規劃



    第三章 買屋或租屋?談房地產相關稅務及節稅規劃

    不動產的稅務法令知多少

    贈與和繼承不動產的稅務議題

    包租公和包租婆的稅務議題

    特殊土地的稅務議題

    常見的不當稅務規劃

    不動產的節稅規劃



    第四章 富得過三代:談財富傳承工具及稅務規劃

    哪些財產要課遺產及贈與稅?

    如何申報及計算贈與稅?

    如何申報及計算遺產稅?

    財產的價值如何認定?

    夫妻財產制與繼承制度

    常見的財富傳承工具

    常見的不當稅務規劃

    財富傳承的節稅規劃

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    作者序



      「稅」,與人的一生息息相關。若說人生無處不是稅,一點也不為過。出社會工作領薪水,要繳綜合所得稅。買車代步,要繳使用牌照稅。成家立業,也有稅。結婚嫁妝或聘金,有贈與稅。自行創業當老闆,要繳營業稅及營利事業所得稅。投資理財,有證券交易稅。買房置產,買的當下要繳契稅及印花稅;持有房地產的期間要繼續繳房屋稅及地價稅;出售時再繳房地合一稅及土地增值稅。一生累積的財富終究帶不走,離開時還有最後一筆遺產稅。



      雖然「稅」無所不在,卻有媒體報導,有些人平日開著豪華進口車,進出入豪宅,但完全不用繳所得稅。為什麼這些所謂的富人可以高收入卻不必繳稅?他們是如何合法節稅?上述案例雖屬少數,但不論任何工作型態或收入來源,均有其節稅方式,只是多數人並不瞭解合法節稅之道。



      本書盡可能以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向所面對的重要財務及稅務議題。每一章會介紹一個不同主題的稅務議題,涵蓋個人所得稅總覽、投資理財稅務、不動產稅務及財富傳承稅務規劃等,並穿插一些節稅的小撇步。除了稅務法規的介紹之外,每一章都會分享幾個常見的不當稅務規劃及建議的正確節稅方式,希望讀者們都能避開雷區,合法節稅。



      任何節稅作法均需要考量當下時空環境、法令規範及個案情況,不可一概而論。稅務法令時時更新,節稅規劃也必須與時俱進,期望掌握最新法令脈動及節稅訣竅的讀者,也很歡迎加入我的個人臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」,共同學習成長。



      本書自2018年首次出版後,獲得許多肯定與迴響。過去幾年間,全球及我國的稅務環境均出現劇烈變化。金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回的議題日益受到關注,我國相關配套法令亦陸續完備,其中《境外資金匯回專法》自2019年8月15日施行並於2021年8月14日落日,提供國人一段期間內海外資金匯回的方便之門,而緊接著我國CFC制度自2023年1月1日施行後,海外盈餘即使不分配也不再必然免稅,本書以專節方式介紹最新反避稅制度及海外資金相關的稅務議題。



      此外,鑑於民眾對於房地產炒作及囤積的疑慮,政府過去一年多以來訂定諸多遏止投機炒作房地產的租稅措施,包含房地合一稅2.0、未上市櫃股票交易納入個人基本所得額、房屋稅免稅限自然人三戶以內等,本次改版亦納入最新不動產相關稅務法令。



      另外,為活絡國內藝術品交易市場,立法院於2021年4月30日三讀通過修正《文化藝術獎助及促進條例》,自2021年5月21日生效,個人文物或藝術品交易所得經核准者,得採分離課稅。



      而因應消費者物價指數及每人可支配所得中位數之變化,綜合所得稅及遺贈稅免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額、課稅級距及基本生活費,均有所調整;《民法》成年年齡下修為18歲自2023年1月1日起適用,《所得稅法》及《遺贈稅法》配合修正,認定成年與否不再以20歲為依據,直接回歸《民法》規定,本次改版亦納入了最新修法內容介紹,以及分析成年年齡下修對於個人所得稅、遺贈稅、甚至不動產相關稅負的全面性影響;期望讀者能掌握最新法令動態,即早因應。



      最後,我想表達內心最深的感謝,一本書雖然掛著我的名字,但其背後代表的是許多人的付出及努力。首先,我想感謝財經傳訊的總編輯方宗廉先生,沒有他的催生就沒有本書的問世;再來,我要感謝我的惠譽會計師事務所團隊的辛勤付出,以及我的親友群所提供的各項建議及生活上的支援;我還要感謝我的先生與兩個活潑可愛的寶貝兒子,還有,我的粉絲們,謝謝你們的支持,讓我得以維持傳遞知識的動力。



      我想把此書獻給我的父母,沒有他們的辛苦栽培就沒有這些好事發生。

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