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最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(十版)

最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(十版)

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9786269586103
張進德
元照出版
2022年3月01日
167.00  元
HK$ 150.3  






ISBN:9786269586103
  • 叢書系列:財稅法律
  • 規格:平裝 / 536頁 / 17 x 23 x 3 cm / 普通級 / 單色印刷 / 十版
  • 出版地:台灣
    財稅法律


  • 專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 稅務法規











      本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。


     





    (上冊)



    •第一編 稅法總論概論�1

    第一章 稅法概論�1


    第一節 租稅之法律意義�1

    壹、租稅之意義與種類�1

    貳、租稅之法律概念�5



    第二章 稅法與行政法之關係�11

    第一節 稅法之意義及法源�11

    壹、意義與範圍�11

    貳、稅法體系�11

    參、稅法之法源�12

    肆、稅法之效力�19

    第二節 稅法之架構�22

    壹、租稅要件�22

    貳、一般課稅要件之內容�23

    參、關係要件�26

    第三節 稅法之基本原則�27

    壹、租稅法律主義原則�27

    貳、租稅公平主義原則(課稅公平原則)�30

    第四節 依法課稅�38

    壹、依法律課稅�39

    貳、依一般法律原則課稅�49

    參、稅法適用原則�73

    第五節 稅法為公法�77

    壹、稅法與憲法�80

    貳、稅法與行政程序法�81

    參、稅法與行政救濟法�83

    肆、稅法與行政罰法�88

    伍、稅法與強制執行�90

    第六節 納稅者權利保護法�93



    第三章 稅捐稽徵法及行政救濟�117

    第一節 總則�117

    壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質�117

    貳、稅捐稽徵法與行政程序法�118

    參、國際間互惠免稅�128

    肆、稅捐之優先受償權�129

    伍、其他規定�135

    第二節 納稅義務�136

    壹、共有財產之納稅義務人�137

    貳、清算人之納稅義務�139

    參、遺囑執行人等之納稅義務�139

    肆、因合併而承受之納稅義務�140

    伍、受託製造人為納稅義務人�140

    第三節 稽徵�140

    壹、繳納通知書�140

    貳、送達�141

    參、徵收�145

    肆、稅捐保全�158

    伍、課稅資料之調查�164

    第四節 強制執行�169

    壹、強制執行之移送�169

    貳、強制執行之撤回及停止�170

    參、行政執行法之稅捐強制執行�170

    第五節 行政救濟�181

    壹、行政救濟之意義�181

    貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則�182

    參、租稅行政救濟程序管轄機關�186

    肆、行政救濟程序�187

    第六節 罰則�220



    •第二編 稅法各論�231

    第四章 綜合所得稅�231


    第一節 綜合所得稅之基本概念�231

    壹、綜合所得稅之意義�231

    貳、立法理由�231

    第二節 構成要件�232

    壹、人的要件�232

    貳、物的要件�234

    第三節 法律效果�289

    第四節 例題�289

    第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分�294



    第五章 遺產稅法�305

    第一節 遺產稅之基本概念�305

    壹、遺產稅之意義�305

    貳、立法理由�305

    第二節 構成要件�306

    壹、人的要件�306

    貳、物的要件�307

    第三節 法律效果�356

    壹、獎勵�356

    貳、處罰�356

    第四節 釋例�358



    第六章 贈與稅法�361

    第一節 贈與稅之基本概念�361

    壹、贈與稅之意義�361

    貳、立法理由�361

    第二節 構成要件�362

    壹、人的要件�362

    貳、物的要件�363

    第三節 法律效果�396

    第四節 釋例�396



    第七章 土地增值稅�399

    第一節 土地增值稅之基本概念�399

    壹、土地增值稅之意義�399

    貳、性質�399

    第二節 構成要件�399

    壹、人的要件�399

    貳、物的要件�402

    第三節 法律效果�424

    第四節 釋例�425



    第八章 地價稅�429

    第一節 地價稅之基本概念�429

    壹、地價稅之意義�429

    貳、性質�429

    第二節 構成要件�429

    壹、人的要件�429

    貳、物的要件�432

    第三節 法律效果�453

    第四節 釋例�454



    第九章 房屋稅條例�457

    第一節 房屋稅之基本概念�457

    壹、房屋稅之意義�457

    貳、性質�457

    第二節 構成要件�457

    壹、人的要件�457

    貳、物的要件�460

    第三節 法律效果�474

    第四節 釋例�474

    第五節 豪宅稅�475



    第十章 契稅條例�479

    第一節 契稅之基本概念�479

    壹、契稅之意義�479

    貳、性質�479

    第二節 構成要件�479

    壹、人的要件�479

    貳、物的要件�480

    第三節 法律效果�490

    壹、獎勵�490

    貳、處罰�490

    第四節 釋例�491



    第十一章 使用牌照稅法�493

    第一節 使用牌照稅之基本概念�493

    壹、使用牌照稅之意義�493

    貳、性質�493

    第二節 構成要件�493

    壹、人的要件�493

    貳、物的要件�494

    第三節 法律效果�502

    第四節 釋例�504



    第十二章 印花稅法�505

    第一節 印花稅之基本概念�505

    壹、印花稅之意義�505

    貳、性質�505

    第二節 構成要件�506

    壹、人的要件�506

    貳、物的要件�506

    第三節 法律效果�515

    第四節 釋例�516





    十版序



      稅法係一門極為複雜的學科,其內容涉及租稅理論、會計、法律、稽徵實務及財經政策,缺一不可。是以本書內容彙總融合此五大領域,期望讀者閱讀本書後,能夠了解理論及實務,進而理解整個法律體系,如憲法、行政程序法、行政罰法、納稅者權利保護法、行政執行法、訴願法、行政訴訟法和稅法之關係及如何適用。



      本書第九版發行於2019年,迄今已逾3年,此期間上述法律已有所修正,尤其稅法已大幅度修正且財政部亦發佈甚多解釋令。本書為提供讀者最新資訊,乃依新增、修法之處加以改版、發行。



    張進德 2022年2月28日

    冠恆?合會計師事務所




    其 他 著 作
    1. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(11版)
    2. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(11版)
    3. 國際稅法(二版)
    4. 證券交易法(三版)
    5. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(十版)
    6. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(九版)
    7. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(九版)
    8. 賦稅改革方向:兼剖析稅捐訴訟爭議判決
    9. 國際稅法:述洗錢防制法與避稅關係
    10. 證券交易法(二版)
    11. 企業租稅法律風險管理實例分析(二版)
    12. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(八版)
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    15. IFRS與ROC GAAP之差異分析(附實例探討)
    16. 新稅務會計及實例解說:法律要件分析與體系解釋
    17. 新租稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(第六版)
    18. 租稅法:理論與實務
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    20. 財產稅法規
    21. 消費稅法規