（上冊）



•第一編 稅法總論概論�1

第一章 稅法概論�1

第一節 租稅之法律意義�1

壹、租稅之意義與種類�1

貳、租稅之法律概念�5



第二章 稅法與行政法之關係�11

第一節 稅法之意義及法源�11

壹、意義與範圍�11

貳、稅法體系�11

參、稅法之法源�12

肆、稅法之效力�19

第二節 稅法之架構�22

壹、租稅要件�22

貳、一般課稅要件之內容�23

參、關係要件�26

第三節 稅法之基本原則�27

壹、租稅法律主義原則�27

貳、租稅公平主義原則（課稅公平原則）�30

第四節 依法課稅�38

壹、依法律課稅�39

貳、依一般法律原則課稅�49

參、稅法適用原則�73

第五節 稅法為公法�77

壹、稅法與憲法�80

貳、稅法與行政程序法�81

參、稅法與行政救濟法�83

肆、稅法與行政罰法�88

伍、稅法與強制執行�90

第六節 納稅者權利保護法�93



第三章 稅捐稽徵法及行政救濟�117

第一節 總則�117

壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質�117

貳、稅捐稽徵法與行政程序法�118

參、國際間互惠免稅�128

肆、稅捐之優先受償權�129

伍、其他規定�135

第二節 納稅義務�136

壹、共有財產之納稅義務人�137

貳、清算人之納稅義務�139

參、遺囑執行人等之納稅義務�139

肆、因合併而承受之納稅義務�140

伍、受託製造人為納稅義務人�140

第三節 稽徵�140

壹、繳納通知書�140

貳、送達�141

參、徵收�145

肆、稅捐保全�158

伍、課稅資料之調查�164

第四節 強制執行�169

壹、強制執行之移送�169

貳、強制執行之撤回及停止�170

參、行政執行法之稅捐強制執行�170

第五節 行政救濟�181

壹、行政救濟之意義�181

貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則�182

參、租稅行政救濟程序管轄機關�186

肆、行政救濟程序�187

第六節 罰則�220



•第二編 稅法各論�231

第四章 綜合所得稅�231

第一節 綜合所得稅之基本概念�231

壹、綜合所得稅之意義�231

貳、立法理由�231

第二節 構成要件�232

壹、人的要件�232

貳、物的要件�234

第三節 法律效果�289

第四節 例題�289

第五節 房地合一課徵所得稅－個人部分�294



第五章 遺產稅法�305

第一節 遺產稅之基本概念�305

壹、遺產稅之意義�305

貳、立法理由�305

第二節 構成要件�306

壹、人的要件�306

貳、物的要件�307

第三節 法律效果�356

壹、獎勵�356

貳、處罰�356

第四節 釋例�358



第六章 贈與稅法�361

第一節 贈與稅之基本概念�361

壹、贈與稅之意義�361

貳、立法理由�361

第二節 構成要件�362

壹、人的要件�362

貳、物的要件�363

第三節 法律效果�396

第四節 釋例�396



第七章 土地增值稅�399

第一節 土地增值稅之基本概念�399

壹、土地增值稅之意義�399

貳、性質�399

第二節 構成要件�399

壹、人的要件�399

貳、物的要件�402

第三節 法律效果�424

第四節 釋例�425



第八章 地價稅�429

第一節 地價稅之基本概念�429

壹、地價稅之意義�429

貳、性質�429

第二節 構成要件�429

壹、人的要件�429

貳、物的要件�432

第三節 法律效果�453

第四節 釋例�454



第九章 房屋稅條例�457

第一節 房屋稅之基本概念�457

壹、房屋稅之意義�457

貳、性質�457

第二節 構成要件�457

壹、人的要件�457

貳、物的要件�460

第三節 法律效果�474

第四節 釋例�474

第五節 豪宅稅�475



第十章 契稅條例�479

第一節 契稅之基本概念�479

壹、契稅之意義�479

貳、性質�479

第二節 構成要件�479

壹、人的要件�479

貳、物的要件�480

第三節 法律效果�490

壹、獎勵�490

貳、處罰�490

第四節 釋例�491



第十一章 使用牌照稅法�493

第一節 使用牌照稅之基本概念�493

壹、使用牌照稅之意義�493

貳、性質�493

第二節 構成要件�493

壹、人的要件�493

貳、物的要件�494

第三節 法律效果�502

第四節 釋例�504



第十二章 印花稅法�505

第一節 印花稅之基本概念�505

壹、印花稅之意義�505

貳、性質�505

第二節 構成要件�506

壹、人的要件�506

貳、物的要件�506

第三節 法律效果�515

第四節 釋例�516

十版序



　　稅法係一門極為複雜的學科，其內容涉及租稅理論、會計、法律、稽徵實務及財經政策，缺一不可。是以本書內容彙總融合此五大領域，期望讀者閱讀本書後，能夠了解理論及實務，進而理解整個法律體系，如憲法、行政程序法、行政罰法、納稅者權利保護法、行政執行法、訴願法、行政訴訟法和稅法之關係及如何適用。



　　本書第九版發行於2019年，迄今已逾3年，此期間上述法律已有所修正，尤其稅法已大幅度修正且財政部亦發佈甚多解釋令。本書為提供讀者最新資訊，乃依新增、修法之處加以改版、發行。