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最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(十版)

最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(十版)

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9786266586110
張進德
元照出版
2022年3月01日
167.00  元
HK$ 150.3  






ISBN:9786266586110
  • 叢書系列:財稅法律
  • 規格:平裝 / 536頁 / 17 x 23 x 3 cm / 普通級 / 單色印刷 / 十版
  • 出版地:台灣
    財稅法律


  • 專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 稅務法規











      本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。


     





    (下冊)



    第十三章 加值型及非加值型營業稅法�1


    第一節 營業稅之基本概念�1

    壹、營業稅之意義�1

    貳、立法理由�2

    第二節 構成要件�2

    壹、人的要件�2

    貳、物的要件�5

    第三節 法律效果�71

    壹、獎勵�71

    貳、處罰�71

    第四節 釋例�81



    第十四章 營利事業所得稅�85

    第一節 營利事業所得稅之基本概念�85

    壹、營利事業所得稅之意義�85

    貳、會計基礎及會計年度�85

    參、帳簿憑證�86

    第二節 構成要件�94

    壹、人的要件�94

    貳、物的要件�96

    第三節 法律效果�228

    第四節 釋例�228

    第五節 房地合一課徵所得稅-營利事業部分�229

    第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用�237



    第十五章 所得稅之徵收�239

    第一節 扣繳�239

    壹、扣繳性質�239

    貳、扣繳義務人�240

    參、扣繳原則�241

    肆、扣繳申報�248

    第二節 綜合所得稅之申報與繳納�251

    壹、申報單位�251

    貳、申報內容�252

    第三節 營利事業所得稅之申報與繳納�254

    壹、暫繳申報�254

    貳、結算申報�257

    參、變更會計年度申報�262

    肆、決算申報�262

    伍、清算申報�263

    陸、盈餘申報�264

    第四節 調查及核定�267

    壹、綜合所得稅�267

    貳、營利事業所得稅�268

    第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分�271

    壹、稅款繳納�271

    貳、稅款退還�271

    參、滯納之處分及加計利息�272

    第六節 法律效果�273

    壹、獎勵�273

    貳、處罰�273



    第十六章 反國際租稅規避法制概說�285

    第一節 移轉訂價�285

    壹、總則�286

    貳、常規交易原則�294

    參、決定常規交易結果之方法�308

    肆、申報及調查時應提供之資料�326

    伍、預先協議訂價�343

    陸、稽徵機關之調查及處理方式�350

    柒、移轉訂價稅制之缺失�351

    第二節 反自有資本稀釋�352

    壹、總則�353

    貳、關係人之負債及業主權益之範圍�355

    參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料�359

    肆、調查及相關調整�360

    伍、釋例�361

    第三節 受控外國公司(CFC)所得課稅制度�362

    壹、營利事業及其關係人持有低稅負國家或地區投資收益之認列�362

    貳、營利事業認列受控外國企業所得適用辦法�365

    參、個人及其關係人境外關係企業營利所得之計算及規定�368

    肆、個人計算受控外國企業所得適用辦法�370

    第四節 居住者認定原則�374

    壹、外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅�374

    貳、實際管理處所適用辦法�376



    第十七章 所得基本稅額條例 (最低稅負制)�381

    第一節 最低稅負制之基本概念�381

    壹、最低稅負制之意義�381

    貳、立法理由�381

    第二節 構成要件�382

    壹、人的要件�382

    貳、物的要件�384

    第三節 法律效果�395

    第四節 釋例�396



    第十八章 特種貨物及勞務稅條例 (又稱奢侈稅)�399

    第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念�399

    壹、特種貨物及勞務稅之意義�399

    貳、立法理由�399

    第二節 構成要件�399

    壹、人的要件�399

    貳、物的要件�401

    第三節 法律效果�413

    第四節 釋例�415



    第十九章 貨物稅條例�417

    第一節 貨物稅之基本概念�417

    壹、貨物稅之意義�417

    貳、性質�417

    第二節 構成要件�417

    壹、人的要件�417

    貳、物的要件�418

    第三節 法律效果�442

    第四節 釋例�444



    第二十章 娛樂稅法�447

    第一節 娛樂稅之基本概念�447

    壹、娛樂稅之意義�447

    貳、性質�447

    第二節 構成要件�447

    壹、人的要件�447

    貳、物的要件�448

    第三節 法律效果�453

    壹、獎勵�453

    貳、處罰�454

    第四節 釋例�455



    第二十一章 證券(期貨)交易稅條例�457

    第一部分 證券交易稅條例�457

    第一節 證券交易稅之基本概念�457

    壹、證券交易稅之意義�457

    貳、性質�457

    第二節 構成要件�457

    壹、人的要件�457

    貳、物的要件�458

    第三節 法律效果�462

    壹、獎勵�462

    貳、處罰�463

    第四節 釋例�464

    第二部分 期貨交易稅條例�464

    第一節 期貨交易稅之基本概念�464

    壹、期貨交易稅之意義�464

    貳、性質�464

    第二節 構成要件�465

    壹、人的要件�465

    貳、物的要件�465

    第三節 法律效果�468

    壹、獎勵�468

    貳、處罰�468



    第二十二章 租稅減免�469

    第一節 投資抵減�469

    壹、緒論�469

    貳、產業創新條例之研究發展投資抵減�470

    參、生技醫藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減�478

    肆、生技醫藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減�480

    伍、生技醫藥產業發展條例之個人現金投資抵減�481

    陸、生技醫藥產業發展條例之鼓勵專業人員投資抵減�482

    柒、促進民間參與公共建設法之投資抵減�483

    捌、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減�486

    玖、新市鎮開發條例之投資抵減�487

    拾、都市更新條例之投資抵減�488

    拾壹、發展觀光條例之投資抵減�489

    第二節 加速折舊�490

    壹、中小企業發展條例之加速折舊�490

    貳、所得稅法之加速折舊�490

    參、新市鎮開發條例之加速折舊�491

    第三節 投資損失準備之提撥�491

    第四節 輔導遷廠之獎勵�492

    第五節 其他租稅優惠�493

    第六節 境外資金匯回管理運用租稅優惠�505





    十版序



      稅法係一門極為複雜的學科,其內容涉及租稅理論、會計、法律、稽徵實務及財經政策,缺一不可。是以本書內容彙總融合此五大領域,期望讀者閱讀本書後,能夠了解理論及實務,進而理解整個法律體系,如憲法、行政程序法、行政罰法、納稅者權利保護法、行政執行法、訴願法、行政訴訟法和稅法之關係及如何適用。



      本書第九版發行於2019年,迄今已逾3年,此期間上述法律已有所修正,尤其稅法已大幅度修正且財政部亦發佈甚多解釋令。本書為提供讀者最新資訊,乃依新增、修法之處加以改版、發行。


    張進德 2022年2月28日

    冠恆?合會計師事務所




    其 他 著 作
    1. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(11版)
    2. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(11版)
    3. 國際稅法(二版)
    4. 證券交易法(三版)
    5. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(十版)
    6. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(九版)
    7. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(九版)
    8. 賦稅改革方向:兼剖析稅捐訴訟爭議判決
    9. 國際稅法:述洗錢防制法與避稅關係
    10. 證券交易法(二版)
    11. 企業租稅法律風險管理實例分析(二版)
    12. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(八版)
    13. 稅法各論:以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」分析
    14. 證券交易法
    15. IFRS與ROC GAAP之差異分析(附實例探討)
    16. 新稅務會計及實例解說:法律要件分析與體系解釋
    17. 新租稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(第六版)
    18. 租稅法:理論與實務
    19. 所得稅法規
    20. 財產稅法規
    21. 消費稅法規