Chapter0納稅者權利保護法概說

壹•立法目的與本法定位（第1條）

貳•稅法基本原則

題型0-1量能課稅原則與主觀淨所得原則【110高考三級財稅法務納保法及稅稽法第1題】

參•租稅規避之要件及其法律效果（第7條）

肆•調查證據之正當法律程序（第10條至第13條）

題型0-2正當法律程序與補正【110律師財稅法第2題】

伍•推計課稅之方法（第14條）

陸•專業機構之設立（第17條至第19條）

柒•總額主義之確立與萬年稅單之終結

題型0-3爭點主義與總額主義【108東吳F組財稅法第1題】

Tryagain【110台大戊組稅法第2題節錄】



Chapter1緒論

第一節稅法建制基本原則

壹•租稅法律主義

題型1-1-1租稅法律主義【107律師財稅法第1題】

題型1-1-2稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】

題型1-1-3解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】

貳•量能課稅原則

題型1-1-4主觀淨值原則【109律師財稅法第1題】

題型1-1-5薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】

題型1-1-6跨類所得與客觀淨值原則【108律師財稅法第3題】

題型1-1-7綜合所得稅與客觀淨值原則【107律師財稅法第3題】

Tryagain【援引自葛克昌老師書中案例】

題型1-1-8薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】

Tryagain【106台大戊組稅法第2題】

題型1-1-9醫藥費扣除額【105律師財稅法第1題】

題型1-1-10垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】

參•稽徵經濟原則

題型1-1-11稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】

第二節實質課稅原則與脫法避稅之調整

壹•實質課稅原則之意義

貳•租稅規劃之界限

參•脫法避稅之調整

題型1-2-1脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】

題型1-2-2避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】

題型1-2-3脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】

Tryagain【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】

題型1-2-4脫法避稅調整—資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】

題型1-2-5脫法避稅調整—假買賣真贈與【105台大戊組稅法第4題】

題型1-2-6避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】

第三節信託課稅

題型1-3-1稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】

題型1-3-2稅捐客體對稅捐主體之歸屬【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】



Chapter2稅捐債務關係

第一節稅捐債務發生之構成要件

壹•稅捐主體

題型2-1-1稅捐主體(一)【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】

題型2-1-2稅捐主體(二)【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】

題型2-1-3稅捐主體(三)【110高考三級財稅法務租稅法第2題】

貳•稅捐客體–所得、財產、支出

題型2-1-4稅捐客體—所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】

題型2-1-5稅捐客體—支出(一)【95台大戊組稅法第4題】

題型2-1-6稅捐客體—支出(二)【96台大戊組稅法第3題】

參•稅捐歸屬–客體對主體之歸屬

題型2-1-7人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】

題型2-1-8時間之歸屬1【援引自葛克昌老師文章例題】

Tryagain【96台大戊組稅法第2題】

題型2-1-9時間之歸屬2【111台大戊組稅法第1題】

題型2-1-10年度課稅原則【105律師財稅法第3題】

肆•稅率、稅基

題型2-1-11零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】

題型2-1-12設算利息之計算方法【103中正財稅法組憲法第2題】

題型2-1-13租稅優惠(一)【92台大戊組稅法第2題】

Tryagain【110律師財稅法第3題】

Tryagain【110高考三級財稅法務納保法及稅捐稽徵法第2題】

題型2-1-14租稅優惠(二)【93台大戊組稅法第1題】

題型2-1-15租稅優惠(三)【105台大戊組稅法第3題】

Tryagain【110東吳F組稅法總論第1題】

題型2-1-16租稅優惠(四)【106律師財稅法第4題】

第二節婚姻家庭制度性保障

題型2-2-1扶養親屬免稅額【95台大戊組稅法第2題】

題型2-2-2扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】

題型2-2-3未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】

題型2-2-4夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】

第三節管制誘導性租稅

題型2-3-1管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】

Tryagain【101台大戊組財政法第2題】



Chapter3稅捐稽徵關係

第一節稽徵程序概說

壹•稅捐核課處分

貳•稅捐文書之送達

題型3-1-1核課期間之法律性質【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】

題型3-1-2核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】

題型3-1-3租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】

第二節協力義務與推計課稅

題型3-2-1協力義務與推計課稅(一)【106台大戊組稅法第1題】

題型3-2-2協力義務與推計課稅(二)【110律師第1題】

題型3-2-3協力義務與推計課稅(三)【110高考三級財稅法務租稅法第1題】

Tryagain【111台大戊組稅法第2題】

Tryagain【110東吳Ｆ組稅法總論第2題】

第三節稅捐之保全與行政強制執行

題型3-3-1限制出境與拘提管收【92台大戊組稅法第1題】

Tryagain【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】

Tryagain【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】

題型3-3-2禁止移轉或設定他項權利【105律師財稅法第2題】

第四節所得稅與稽徵程序

題型3-4-1所得稅與稽徵程序【109律師財稅法第3題】



Chapter4稅捐處罰關係

第一節行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合

壹•行為罰與漏稅罰之競合

題型4-1-1行為罰與漏稅罰之競合【106律師財稅法第2題】

題型4-1-2行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】

貳•行政罰與刑罰之競合

題型4-1-3刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】

第二節漏稅罰要件之認定

題型4-2-1漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估【99台大戊組稅法第1題】

題型4-2-2漏稅罰主觀要件【108律師財稅法第2題】

題型4-2-3漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】

題型4-2-4漏稅額之推估與漏稅罰之主觀要件【107律師財稅法第2題】

第三節裁罰參考表之效力

題型4-3-1裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】

Tryagain【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】

Tryagain【採自張永明老師文章】

第四節處罰從新從輕原則

題型4-4-1從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】

Tryagain【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】

第五節稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金

題型4-5-1滯納金【102律師憲法與行政法第2題】



Chapter5稅捐救濟關係

第一節復查

壹•復查程序之功能

貳•適用復查前置主義之事項

參•111年12月17日新增稅捐稽徵法第35條第1項第4款與第2項

題型5-1-1稅捐救濟程序【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】

題型5-1-2違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】

第二節訴願

題型5-2-1復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】

第三節行政訴訟

題型5-3-1稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】

題型5-3-2稽徵程序與稅務訴訟舉證責任之差別【106律師財稅法第3題】

題型5-3-3稅務訴訟之證明度【109律師財稅法第2題】

題型5-3-4請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】

題型5-3-5違憲定期失效與依法審判【105東吳F組稅法總論第1題】

第四節退稅請求權

題型5-4-1退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】

題型5-4-2退稅請求權之要件【作者自擬】

Tryagain【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】



Chapter6公課體系

第一節稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別

題型6-1-1稅與非稅公課【106律師財稅法第1題】

題型6-1-2稅與規費【94台大戊組財政法第1題】

題型6-1-3特別公課【108律師財稅法第1題】

第二節地方財政與地方自治

題型6-2-1稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】

題型6-2-2共分稅【97台大戊組財政法第1題】

Tryagain【102台大戊組財政法第2題第2小題】

題型6-2-3統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】

Tryagain【93台大戊組財政法第1題】

題型6-2-4地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】

Tryagain【102台大戊組財政法第2題第1小題】

第三節公債之界限

題型6-3-1公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】

Tryagain【98台大戊組財政法第2題第1小題】



Chapter7 110年財稅法務選擇題—納稅者權利保護法及稅捐稽徵法



Chapter8 110年財稅法務選擇題—租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）