序



第一章　緒　論

1-1 　稅務會計之概念

1-2 　會計基礎

1-3 　會計年度

1-4 　帳簿憑證



第二章　統一發票與營業稅

2-1 　營業稅課稅範圍

2-2 　稅　率

2-3 　稅額計算—加值型營業人

2-4 　稅額計算—特種稅額計算

2-5 　統一發票的購買使用

2-6 　申報及繳納

附錄　營業人開立銷售憑證時限表



第三章　營業收入

3-1 　營業收入處理通則

3-2 　內銷銷貨處理

3-3 　分期付款銷貨

3-4 　寄銷銷貨

3-5 　長期工程

3-6 　保稅區銷貨處理

3-7 　外銷銷貨收入

3-8 　多角貿易之處理

3-9 　銷貨退回與折讓

3-10 　不合營業常規移轉訂價查核



第四章　建築業會計

4-1 　經營型態

4-2 　土地取得

4-3 　廣告及銷售

4-4 　預收款及收入認列

4-5 　換　約

4-6 　違　約

4-7 　變更設計

4-8 　營建成本

4-9 　存貨與銷貨成本

4-10 　營業費用之分攤

4-11 　房地合一實價課稅



第五章　銷貨成本

5-1 　銷貨成本的計算

5-2 　期初存貨

5-3 　進貨及進料

5-4 　期末存貨

5-5 　原物料耗用之審核

5-6 　下腳及廢料之處理

5-7 　外銷原料沖退稅之處理

5-8 　直接人工及製造費用



第六章　營業費用(一)

6-1 　費用通則

6-2 　薪資支出

6-3 　職工退休金及勞工退休準備金

6-4 　職工福利

6-5 　租金支出

6-6 　文具用品

6-7 　旅　費

6-8 　運　費

6-9 　郵電費



第七章　營業費用(二)

7-1 　修繕費及雜項購置

7-2 　廣告費

7-3 　水電瓦斯費

7-4 　保險費

7-5 　交際費

7-6 　捐　贈

7-7 　稅　捐

7-8 　呆帳損失

7-9 　折　舊

7-10 　各項耗竭與攤折



第八章　營業費用(三)

8-1 　權利金

8-2 　外銷損失

8-3 　伙食費

8-4 　研究發展費及建立國際品牌形象費用

8-5 　佣金支出

8-6 　訓練費

8-7 　書報雜誌費

8-8 　棧儲費

8-9 　燃料費

8-10 　勞務費



第九章　營業外損益

9-1 　利息收入

9-2 　利息支出

9-3 　投資收益

9-4 　投資損失

9-5 　兌換盈益及兌換虧損

9-6 　出售資產增益及出售資產損失

9-7 　商品盤盈及商品盤損

9-8 　商品報廢

9-9 　災害損失

9-10 　其他收入及其他費用或損失



第十章　資產、負債及權益

10-1 　流動資產之估價

10-2 　固定資產之估價

10-3 　遞耗資產

10-4 　無形資產之估價

10-5 　轉投資之估價

10-6 　遞延資產之估價

10-7 　解散廢止資產之估價

10-8 　未分配盈餘之課稅



第十一章　資產重估價

11-1 　參考法條

11-2 　要點說明

11-3 　申請程序

11-4 　會計處理



第十二章　稽徵程序與最低稅負

12-1 　暫　繳

12-2 　扣　繳

12-3 　結算申報

12-4 　擴大書面審核申報

12-5 　公益慈善機關團體之申報

12-6 　非居住者之繳稅方式

12-7 　盈虧互抵

12-8 　應納稅額計算及繳納

12-9 　最低稅負

12-10 　調查及核定



第十三章　租稅處罰與行政救濟

13-1 　告發或檢舉之獎勵

13-2 　罰鍰之減免

13-3 　違反帳證規定之處罰

13-4 　違反扣繳義務之處罰

13-5 　未依限申報或繳納之處罰

13-6 　漏報、短報之處罰

13-7 　其他罰則

13-8 　營業稅罰則

13-9 　未分配盈餘加徵之罰則

13-10 　行政救濟

序



　　稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。



　　稽徵機關課徵營利事業所得稅時，是以「所得額」為稅基，而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」，本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵，但政府為便於所得稅課徵，作了許多規定，例如：帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅??以避免重複課稅、虛列費用，以及有合法憑證可供查核，此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章，實有配合會計學理逐一介紹之必要，本書之編寫，即試圖將會計學及相關稅法加以統合，以適合我國國情實務上的運用。



　　本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。



　　所得稅法在110 年4 月修正有關房地合一課稅之規定，稅捐稽徵法在110 年12月修正，滯納金由每逾二日加徵百分之一改為三日，本書也配合修改相關內容。



　　本書所引用各種稅法及其簡寫如下：

　　所　　　所得稅法

　　所細　　所得稅法施行細則

　　基　　　所得基本稅額條例

　　營　　　加值型及非加值型營業稅法

　　營細　　加值型及非加值型營業稅法施行細則

　　統　　　統一發票使用辦法

　　兼營　　兼營營業人營業稅額計算辦法

　　收銀　　營業人使用收銀機辦法

　　查　　　營利事業所得稅查核準則

　　移　　　營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則

　　帳　　　稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法

　　稽　　　稅捐稽徵法

　　稅減　　稅務違章案件減免處罰標準

　　倍數表　稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表

　　行程　　行政程序法

　　行訴　　行政訴訟法

?