三版序

自 序

法規簡稱對照表



第一章 緒 論

一、土地稅之意義�1

二、土地稅之範圍�1

三、土地稅之分類�2

四、土地稅之特徵�3

五、土地稅之目的（或功能、作用）�3

六、土地稅之課徵原則�4

七、稅基、稅率與稅額�5

八、不徵、不課徵與免徵�6

九、重複課稅之扣除與扣抵�7

十、逃稅、避稅與節稅�9



第二章 地價稅

一、地價稅之意義�11

二、地價稅之性質�11

三、地價稅之功能�11

四、地價稅之課徵範圍�13

五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人�15

六、地價稅之稅基�17

七、累進起點地價�19

八、地價稅之稅率�21

九、自用住宅用地之稅率優惠�25

十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠�35

十一、公共設施保留地之稅率優惠�36

十二、事業用地之稅率優惠�37

十三、公有土地之稅率優惠�40

十四、懲罰性地價稅�40

十五、地價稅之減免�41

十六、租稅申報協力義務�46

十七、地價稅之罰則�46

十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議�47



第三章 土地增值稅

一、土地增值稅之意義�55

二、土地增值稅之性質�55

三、土地增值稅之功能�56

四、土地增值稅之課徵時機�56

五、土地增值稅之納稅義務人�58

六、土地增值稅之稅基�59

七、土地增值稅之稅率�65

八、稅率結構之爭�70

九、土地增值稅之優惠稅率�73

十、土地增值稅之減徵�78

十一、土地增值稅之免徵�80

十二、土地增值稅之不課徵�85

十三、具有免徵與不課徵雙重性質之情形�95

十四、不課徵土地增值稅對政府及納稅義務人之影響�97

十五、原地價之認定�98

十六、土地增值稅之記存�102

十七、土地增值稅之重購退稅�104

十八、土地增值稅之抵繳�108

十九、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅�112

二十、細說土地分割之稅賦�115

二十一、土地增值稅之罰則�119

二十二、政策優惠�120



第四章 房地合一所得稅

一、房地合一所得稅之意義�125

二、房地合一所得稅之性質�125

三、房地合一所得稅之課徵對象�126

四、房地合一所得稅之稅基�129

五、房地合一所得稅之稅率�135

六、房地合一所得稅之優惠稅率�144

七、房地合一所得稅之免徵�146

八、房地合一所得稅之重購退稅�148

九、農業用地如何課徵房地合一所得稅�154

十、房地合一所得稅之申報義務�156

十一、房地合一所得稅與土地增值稅之比較�156

十二、土地增值稅與房地合一所得稅之連結�157

十三、實價登錄與實價課稅之勾稽�158

十四、建設公司之租稅規劃�160



第五章 房屋稅

一、房屋稅之意義�167

二、房屋稅之性質�167

三、房屋稅之優缺點�167

四、房屋稅之課徵對象�168

五、房屋稅之納稅義務人�169

六、房屋稅之稅基�169

七、房屋稅之稅率�173

八、自住之房屋稅優惠�174

九、房屋稅之減免�176

十、房屋稅之稽徵程序�179

十一、房屋稅之罰則�180



第六章 契 稅

一、契稅之意義�183

二、契稅之性質�183

三、契稅之課徵時機�183

四、契稅之納稅義務人�185

五、契稅之稅基�186

六、契稅之稅率�186

七、不動產交換之稅賦�187

八、不動產分割之稅賦�192

九、時效取得不動產之稅賦�198

十、契稅之免徵�199

十一、信託之契稅�199

十二、不課徵土地增值稅與不課徵契稅之租稅效果比較�200

十三、起造人名義變更之契稅�201

十四、契稅之稽徵程序�201

十五、契稅之獎懲�203

十六、土地增值稅與契稅之比較�204



第七章 遺產稅

一、遺產稅之意義�207

二、遺產稅之性質�207

三、遺產稅之課徵對象�208

四、遺產稅之課徵標的�209

五、遺產稅之納稅義務人�212

六、遺產稅之稅基�212

七、遺產稅之稅率�220

八、物價指數連動法�222

九、實物抵繳�225

十、信託之遺產稅�229

十一、遺贈之稅賦�230

十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦�231

十三、遺產稅之稽徵程序�231

十四、遺產稅之獎懲�234



第八章 贈與稅

一、贈與稅之意義�239

二、贈與稅之性質�239

三、贈與稅之課徵對象�240

四、贈與稅之課徵標的�241

五、贈與稅之納稅義務人�244

六、贈與稅之稅基�244

七、贈與稅之稅率�251

八、物價指數連動法�254

九、實物抵繳�255

十、信託之贈與稅�257

十一、贈與稅之稽徵程序�259

十二、贈與稅之獎懲�262

十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析�264



第九章 工程受益費

一、工程受益費之意義�269

二、工程受益費之性質�269

三、租稅與規費之比較�270

四、工程受益稅之繳納義務人�270

五、工程受益費之徵收基礎�271

六、工程受益費之徵收費率�272

七、工程受益費之徵收程序�272

八、工程受益費之受益範圍及負擔比例�273

九、工程受益費之查定程序�275

十、工程受益費之免徵�277

十一、工程受益費之緩徵�278

十二、工程受益費逾期未繳之處罰�278

十三、工程受益費之行政救濟�279

十四、工程受益費與土地增值稅之比較�279

十五、工程受益費、土地增值稅及房地合

一所得稅之重複課稅處理�280



第十章 稅捐稽徵法

一、稅捐稽徵法之意義�283

二、稅捐稽徵法之性質�283

三、稅法之特別適用原則�284

四、稅捐之納稅義務人�287

五、繳納通知文書�288

六、稅捐優先權�290

七、核課期間與徵收期間�291

八、逾期未繳納稅捐之處理�293

九、稅捐保全�295

十、延期繳納與分期繳納�298

十一、退 稅�299

十二、稅捐之行政救濟�301

十三、稅捐之調查及搜查�304

十四、稅捐之處罰�306

十五、互惠原則之對外稅務關係�311