推薦序一 從他人的錯誤自省學習�胡碩勻

推薦序二 每一個財務決策背後，都暗藏潛在風險�銀行家PaPa

各界盛讚

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代序 她逼我把收益的1%，存入帳戶�提姆．薛樂特

前言 獲利，是經營的底線



第1章 現金、現金流與利潤的迷思

探討企業對現金的迷思，釐清現金與利潤之間的關係，以及如何保護、維持公司的現金流，避免陷入無法付出帳單的窘境。



第2章 正確訂價

詳細列出企業在為產品或服務訂價時，應考慮哪些要素、如何分攤成本，避免錯誤的定價造成公司虧損。



第3章 資產負債表，企業續命的關鍵

資產負債表經常被許多企業負責人遺漏，本章將探討會計上常犯或忽視的資產負債表錯誤，幫助判斷公司是否真正獲利。



第4章 損益表，每天、每月的計分板

損益表會顯示每個月是獲利或虧損，但不會告訴你這個月與上個月的獲利相比是否成長，本章將告訴你如何利用每月的損益表，判斷公司財務出現了哪些問題。



第5章 當你發現員工偷錢

所有企業負責人或老闆都是員工偷竊的目標，除了會計，還有哪些人可能行竊？如何避免和面對這些盜竊行為。



後記 發現財務錯誤，請馬上改善！

致謝



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前言?? ?



獲利，是經營的底線



　　許多企業負責人都是在公司遇到問題時，才第一次關注公司財務。或許是付不出薪水、供應商的帳務延遲、占了公司營收超過20％的大客戶離開，又或是其他同等嚴重的災難發生。



　　這些潛在的災難讓他們開始關注財務，願意進一步探究。於是他們成了我祖父說的第二類型企業負責人，有些甚至能晉升第三類型。



　　我祖父總是說，第一類型的企業負責人會犯錯，且從不從中學習。因此，他們一錯再錯。他們會浪費大量時間和金錢，度過無數心碎時刻和失眠的夜晚。



　　第二類型也會犯錯。然而，他們會從錯誤中學習。犯錯實在太痛苦，他們往後絕對不會再犯第二次。當然，他們還是有可能虛擲光陰和金錢，也承受許多心碎和失眠。不過，至少這些痛苦都是因為第一次犯錯。



　　而第三類型的企業負責人，則會從其他人的錯誤中學習，不會犯相同的錯。當然，他們也可能犯下不曾學習過的錯誤。只不過一旦犯錯，他們就會像第二類型那樣從中學習，不會再犯。



　　過去四十多年，我看過許多老闆和高階管理者做出非常愚蠢的行為。之所以寫下這本書，就是希望你們不要犯相同的錯。我希望你們能成為第三類型的企業負責人，或許會犯下我沒寫到的錯誤，但你們會從中學習，不會再犯。



　　企業類型主要可以分成三種：生活方式型企業（lifestyle business）、作為工具使用的企業（businesses used as a tool，以下簡稱為工具型企業〔tool business〕），以及轉型企業（transformational businesses）。



　　無論你的公司屬於哪一種類型，就算只是小小的生活方式型企業也沒關係。你不需要追求高度成長──但得跟上通貨膨脹的速度，底線在於讓獲利保持穩定。



　　沒有哪個類型的企業比較好或比較差，這完全取決於你和你的人生目標。因為企業類型不同，本書提到的某些錯誤可能不適用於所有公司。我會標示出每個問題特別容易影響的類型，請多加注意！



　　每個老闆都想要獲利嗎？



　　「你怎麼知道每個老闆都想要獲利？」這是我的導師彼得．戴曼迪斯（Peter Diamandis）對我提出的問題。



　　而我沒有答案，震驚得說不出話來（認識我的人都知道，我通常對任何問題都能給出答案）。



　　彼得的問題讓我走上一條很不一樣的道路──在那之前，我的目標都是教導世界各地的企業，給予他們工具和流程，讓他們持續獲利、打造財富，並回饋社會。這本書揭露企業負責人會犯的財務錯誤，是我人生志業的一部分。



　　現在，問題來了：「假如老闆不在乎獲利與否呢？」是的，即便獲利能力是任何企業生存的關鍵，還是有些老闆並不在乎能否獲利。



　　我意識到，企業可以分成三種──生活方式型企業、工具型企業和轉型企業。在這裡，沒有所謂「正確」的企業類型，每種類型都有不同的聚焦重點，創業原因不同，創業者渴望的結果當然也不同。



　　接下來我將分別說明這三種企業類型，以及它們通常關注的重點為何。



　　一、生活方式型企業



　　生活方式型企業的創業原因，是為了支持創業者渴望的生活風格。其中有許多是夫妻共同創業。



　　生活方式型企業負責人不需要員工，他們的事業獲利完全仰賴自己。這類事業一開始並不需要創業資金，現金流和營收都取決於老闆本人。



　　老闆在意的是有足夠的現金收入，讓他們追求理想的生活方式。當然，也有市值數百萬美元的生活方式型企業。



　　這類企業的老闆或許會住在沙灘上、深山裡，或是持續旅行，隨心所欲過日子，只要有足夠的現金就好。他們可能一週只工作4個小時，就像美國企業家提摩西．費里斯（Timothy Ferriss）在其著作《一週工作4小時》（The 4-Hour Workweek）所提倡的那樣。



　　他們可能會連續工作幾週，以賺取足夠的營收，並在現金需求再次出現之前，把生意完全拋諸腦後。



　　生活方式型企業鮮少有員工。他們或許會有虛擬助理，處理帳單或其他營運問題，讓老闆可以繼續隨心所欲。此外，他們多半會盡可能把許多商務活動都外包出去。



　　許多人認為生活方式型企業不是真正的企業，但事實上它們是。即便老闆不太在意，它們也會有營收和獲利。負責人會控制現金流，以確保有足夠的錢支持其生活方式。



　　生活方式型企業負責人關注並管控三件事：



　　．定價是為了維持正現金流。

　　．擁有足夠現金。

　　．隨時都有經常性收入。



　　二、工具型企業



　　工具型企業的創業或購入，都是為了個人目標：好好經營，以傳給後代；或隨著事業成長，讓老闆能自由經營其他事務，最終再將企業轉手。



　　這類型的企業一般都由負責人個人出資，或是向其家人、朋友借貸。隨著事業收益增加，就可能向銀行貸款，或籌措資金購買房地產。



　　舉例來說，某位企業負責人創業的目的，可能是為了能觀看排球國手女兒的比賽，這份事業是幫助他達成目標的工具。他必須創造出獲利足夠的事業，並僱用員工在他外出時處理日常事務。而當他的女兒大學畢業後，他便預計把自己賺錢的事業賣出。



??? 工具型企業負責人關注並管控的是：



　　．員工滿意度與生產力。

　　．財務報表（現金、獲利與損失、資產負債表）。

　　．打造企業的經常性收益。

　　．正現金流。



　　三、轉型企業



　　轉型企業的創立，是為了影響數百萬到數十億人。這類型的企業呈現指數型成長，目標大多是為解決全球性問題。創業的領導團隊或個人，都是真正的企業家。



　　而支持指數型成長企業的，通常都是創投公司。



　　轉型企業負責人想的是每年成長超過10倍。10％的成長率太無趣，他們僅僅幾週或幾個月就能達成。



　　想想那些你所知道的超級創業家或企業家：特斯拉（Tesla）執行長伊隆．馬斯克（Elon Musk）、亞馬遜（Amazon）創始人傑夫，貝佐斯（Jeff Bezos）、蘋果公司（Apple Inc.）創辦人史蒂夫．賈伯斯（Steve Jobs）、英國維珍集團（Virgin Group）董事長理查．布蘭森（Richard Branson）等，他們正在改變世界。



　　轉型企業的創辦人和管理者，思考模式和其他企業員工完全不同，他們不斷尋找讓公司快速成長的方式。該如何提升速度、效率，同時又降低成本？當然，他們有時也會讓自己失業。



　　轉型企業的終點，可能是併購其他轉型企業、公開募股，有時也可能以破產告終。舉例來說，有些科技業公司就未能跟上改變潮流，最終變得僵固、關門大吉。



　　轉型企業負責人關注並管控的事務包含：



　　．員工的創意及冒險精神。失敗在所難免！

　　．財務報表（損失及收益、資產負債表）。

　　．正現金流。



　　然而，無論是生活方式型、工具型或轉型企業，所有公司都必須避免接下來本書所揭露的錯誤，才能生存並茁壯。



推薦序一



從他人的錯誤自省學習

信達聯合會計師事務所所長、《節稅的布局》作者�胡碩勻



　　作為一名會計師及財稅講師，我經常為各大企業講授財務相關課程，深知許多企業在財務管理上所面臨的挑戰和困難。露絲．金恩（Ruth King）所著的《公司沒錢的101種財務錯誤》一書，正是一本能夠幫助企業負責人避免常見財務錯誤的寶貴資源。



　　本書以淺顯易懂的語言，揭示了企業在日常營運中可能犯下的101個財務錯誤，從訂價策略、損益表問題到盜竊和資產負債表錯誤，無所不包。



　　作者露絲．金恩擁有超過40年的豐富經驗，這些經驗使她能夠深入了解企業在財務管理上的痛點，並提供切實可行的解決方案。



　　在閱讀本書的過程中，我深刻體會到作者對於財務管理的獨到見解和實踐經驗。她不僅指出了許多企業常見，抑或是經常忽略的錯誤。更重要的是，她提供了具體的預防措施，幫助公司在問題發生之前就能夠採取行動，避免陷入財務危機。



　　例如，書中提到的訂價策略錯誤，許多人往往忽視成本和市場需求的變化，導致產品或服務的定價不合理，最終影響獲利。露絲．金恩提供了詳細的分析和建議，協助企業重新審視自己的訂價策略，確保其符合市場需求，且能夠帶來合理的利潤。



　　另外，還有許多我在替各大企業講課及顧問輔導時也會耳提面命的重點，包括：預算應從想要的利潤倒推、關注現金流的重要性、公司內部控制核決權限、去庫存化應善用周轉率、帳齡分析、經常追蹤各大財務比率�指標的趨勢等。



　　作者也強調損益表和資產負債表的重要性。許多企業負責人對這兩張財務報表的理解不夠深入，導致在決策時缺乏依據。露絲．金恩透過具體的案例，詳細解釋如何正確解讀和利用這些報表，從而做出更明智的財務決策。



　　總的來說，本書不僅是一部實用的財務管理指南，更是一部能夠幫助企業提升財務素養的必讀佳作。無論你是剛起步的創業者，還是經營多年的企業家，都能從本書中獲得寶貴的知識和啟示。



　　其中，作者提到企業負責人有三類，最佳的第三類指能夠從他人錯誤中自省學習，我強烈推薦本書給所有希望提升財務管理能力的人。



　　相信在閱讀本書後，你將能夠避免那些常見的財務錯誤，從而幫助企業長期穩定發展。



推薦序二



每一個財務決策背後，都暗藏潛在風險

外商銀行工作超過15年、財報分析與企業評級專家�銀行家PaPa



　　從2008年踏入企業金融的這16年間，我與許多中小型企業負責人對話時，發現了一個有趣的現象：這些老闆對公司產品、產業前景等議題充滿熱情，卻對財務問題一知半解，多數人都把這件事完全交給會計或財務長處理，自己只關注生意。雖然專業分工固然重要，但這並不意味著老闆可以忽略財務管理。



　　舉例來說，2015年我在澳盛銀行服務過一位中小企業負責人，當時他的公司生意很好、賺了不少錢。公司財務長（他的妻子）想替公司賺更多錢，便投資了不少高風險商品，如TRF（Target Redemption Forward，目標可贖回遠期契約，為一種衍生性金融商品，臺灣的中央銀行將其分類為外匯選擇權），但老闆本人從不關心細節，只要這筆投資每個月都有賺錢就好。



　　同年下半年，人民幣兌美元逐漸貶值，TRF的投資也開始虧損。起初老闆不以為意，因為財務長告訴他人民幣會回漲，畢竟當時中國的GDP（Gross Domestic Product，國內生產毛額）成長率還有7％。然而，人民幣越跌越多，而他也發現每天虧掉的錢等同於一輛賓士S系列（Mercedes-Benz S-Class，為賓士的旗艦車型）時，才驚覺事情不妙！



　　最後，老闆受不了虧損，讓我們幫他解除交易，並申請了紓困貸款，才救回公司一條命。



　　這個故事是要奉勸創業的老闆們，對公司財務不要完全放手，不只要了解財務狀況，還要有一定的控制權，否則每天賠掉一輛賓士的人可能就是你。



　　在瞬息萬變的商業環境中，財務管理是每個企業成功與否的關鍵。然而，無論規模大小，許多企業仍然容易犯下各種財務錯誤，導致現金流問題，甚至破產，就像前述的案例。正是在這樣的背景下，《公司沒錢的101種財務錯誤》應運而生，為所有經營者、主管，甚至是組織裡的所有人提供了寶貴的指導。



　　本書深入剖析企業可能遇到的101種財務問題，從最基本的現金流管理到複雜的稅務規畫，也揭示了財務管理的陷阱，並提供可行的解決方案，讓讀者能夠在問題發生前有所警覺。



　　本書作者以其40年的實戰經驗，不只是單純列舉出問題，更像是對企業日常營運的深刻反思。比如，作者在第9小節特別強調「正現金流」的重要性，因為「你手上的現金，就是流動的水」！就像水龍頭的水流入水缸，但如果排水的速度是流入的兩倍，也很難蓄水。因此，如果公司的現金流，長年以來流入小於流出，就將面臨嚴重的流動性風險。



　　書中的警示不但提醒老闆們要重視每日的財務狀況，更提供具體的改善策略，例如：每週檢查現金流量表、及時收取應收帳款等，不要只關注營收和獲利。



　　本書不僅適合正在創業的新人，對於那些有一定規模但仍在追求財務穩定的企業更是無價。因為每一個財務決策背後，往往都暗藏著潛在的風險，唯有謹慎管理每一筆資金流動，企業才能真正實現持續成長與長期獲利。