作者序

第一章 傳承意義與案例

一、何謂傳承、傳承什麼？

二、跨境財富常見的傳承爭議



第二章 傳承啟動與執行

一、跨境財富傳承所面對問題

二、跨境財富傳承應考量事項

三、家族傳承準備與策略

四、傳承啟動與執行

步驟一、啟動因數

步驟二、專業介入

步驟三、企業傳承與財富傳承策略

步驟四、傳承執行環節、企業傳承步驟與時間表

步驟五、傳承執行──家族辦公室與家族成員的全力配合

步驟六、傳承籌劃後年度行政事務、後續維護管理與風險因應

五、傳承工具與實際操作

六、不當傳承實際案例與修正後架構



第三章 美國與常見境外信託

一、信託的意義

二、信託制度的形成

三、美國本地與境外信託區別

四、美國與境外信託之報稅與披露

（一）美國信託：非美籍授予人，信託設立於美國（Court Test）控制人美籍（Control Test）

（二）美國信託：授予人�設立人身分美籍納稅人PR；設於美國、控制人美籍

（三）美國境外信託

（四）境外信託

（五）離岸信託：授予人�設立人身分綠卡持有人；設於境外之信託、控制人非美籍

五、美國司法管轄權以外的境外信託之成立

（一）境外銀行信託?

（二）境外受託公司信託

（三）私人受託公司

六、境外信託之設立與後續維持問題

（一）新加坡信託設立步驟及時程表

（二）境外信託的問題與考量

七、美國對境外資金與信託之查核

（一）針對境外資金查稅

（二）進入美國的境外資金



第四章 常見美國信託

一、美國信託概述

二、設立美國信託的目的與優點：為何選擇在美國成立家族信託

三、一般非美籍家族於美國所成立的朝代信託

第一類：非美籍成立不可撤銷美國境外信託──四頭在外信託，該信託控有境外資產（Foreign Irrevocable Non-Grantor Trust），在特定條件下美國無所得稅與傳承稅

第二類：非美籍成立授予人可撤銷美國本地信託（美國境內成立外國授予人可撤銷信託）──持有非美國地區資產

第三類：非美籍成立非授予人不可撤銷美國本地信託──將境外資產移入美國

四、一般美籍個人於美國所成立的信託

五、美國私人基金會：節稅效果及其應用



第五章 美國指示型信託之籌劃與操作流程

一、美國朝代信託目的及架構簡述

二、美國朝代信託之種類

三、常用美國朝代信託態樣

四、在美國成立家族信託實際操作

五、信託合約節錄

六、美國信託之設立程序

七、信託成立後的帳務處理及稅務申報?

第一部分：美國的不可撤銷信託持有美國境內資產之帳務處理及稅務申報

第二部分：美國的不可撤銷信託持有境外資產之帳務處理及稅務申報（授予人為非美籍人士）?



第六章 離岸信託移至美國信託實際操作

一、境外信託的陷阱與雷區?

二、離岸信託的六大缺陷案例

三、離岸信託移轉為美國信託的主要原因

四、離岸信託移轉美國信託的類型

五、境外信託移轉至美國的執行方法概述

六、美國境內信託之移轉

七、轉注的其他考量事項

八、信託轉注與朝代信託



附 錄

一、可撤銷信託合約公版

二、不可撤銷信託合約公版

三、美國律師法律意見備忘錄

四、家族憲法合約公版