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財報就像一本故事書:兩岸財報實戰篇

財報就像一本故事書:兩岸財報實戰篇

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9789571347080
劉順仁
時報出版
2007年7月26日
117.00  元
HK$ 99.45
省下 $17.55
 
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* 叢書系列:BIG
* 規格:平裝 / 328頁 / 25k / 普級 / 單色印刷 / 初版
* 出版地:台灣


BIG


商業理財 > 專業管理實務 > 財務管理















財報就像一本故事書,經理人寫它,投資人讀它。
它吐露企業競爭力的強弱,也刻畫企業的興衰!
用財報透視中國崛起、兩岸競合機會,以財報追求投資利潤、規避地雷風險!
★縱橫兩岸 加值增訂新版★

本書2大目標:

1.教會未來企業、政府、非營利組織的領袖看懂基本的財務報表。並且幫助這些領袖活用財務報表,做出正確決策,以增加組織競爭力。

2.幫助一般投資人由財報看出企業報酬與風險,快樂輕鬆地創造財富。

再版3大特色:

1. 更新財報數字,檢視競爭力消長:由第1版迄今的2年期間,本書中所討論企業的競爭力有不少變化。例如,不少優質企業(如沃爾瑪、戴爾電腦),雖然仍是該行業的佼佼者,但紛紛遇上成長瓶頸,遭遇招式已老、風華不再的窘境。而不少原本一路挨打的較弱勢企業(如Kmart、惠普電腦)卻透過企業重整或更換執行長,找到扭轉頹勢的契機。因此,本書在第2版中,將全面更新所有相關公司的財報資訊,並且進一步討論其競爭力變化的可能原因。

2.正視中國經濟崛起,學習知己知彼:2006年2月15日,中國財政部宣布與國際會計制度接軌的重大政策,由原本16項具體會計準則,擴展到1項基本原則和38項會計準則,並規定2007年1月1日起,由中國上市公司開始優先適用。這項波瀾壯闊的會計政策,宣示中國在追求經濟成長時,深刻了解企業語言國際化的重要性。我認為台灣的經理人及投資人,應該透過財報,更進一步瞭解中國企業的競爭策略以及營運特色。因為這些新興的中國企業,極可能是經理人未來競合的對象,或投資人可能的投資標的。因此,本書第2版中,將討論部分著名中國企業的財報。

3.規避成長風險,學會保護自己:為追求企業的成長,台灣的公司普遍積極地進行長期投資,而這也對經理人與投資人帶來相當大的風險。本書第2版中,特別增加專章(即第11章),討論企業與投資人如何保護自己、規避風險。

作者簡介

劉順仁

  台灣大學經濟學系學士、美國匹茲堡大學會計學博士,曾任美國馬里蘭州立大學助理教授,現為台灣大學會計學系暨研究所教授,並擔任台灣大學「競爭力與創新研究中心」主任。

  劉教授於大一時修習初等會計學後,因感覺會計是一繁瑣枯燥的學門,發誓這輩子再也不碰會計課程。1985年於匹茲堡卡內基美隆大學攻讀博士時,由於該校強調科際整合,加上跨系所修課的緣故,一位會計學博士生讓他猛然發現會計有趣又實用,因而「改行」,並發願這輩子竭盡全力把會計學教得活潑精彩。

  劉教授的主要研究興趣為策略性財報分析、策略性成本管理、績效評估制度對經理人行為及企業績效之影響等。劉教授於台大管理學院及EMBA開設多門課程,包括:成本與管理會計學、管理會計專題研討、歐洲產業與經濟發展、競爭力與績效管理、競爭力的個體經濟基礎及生物科技產業管理等課程。劉教授並於2005年發起成立台大管理學院「競爭力與創新研究中心」,與美國哈佛大學波特教授主持之「策略與競爭力研究中心」進行策略聯盟。

  出版著作:《管理要像一部好電影--靈活創造企業競爭力 》

  讀者可利用以下電子郵件信箱與作者聯絡:sliu@management.ntu.edu.tw



推薦序 從數字中透視經營精髓/柯承恩
推薦序 溫故知新,創新思維/馬玉山
推薦序 耳目一新的財報入門書/賴春田
再版自序 輕鬆讀懂財務報表,快樂創造豐厚財富

1 心法篇

第1章 死了都要愛──解讀波切歐里的競爭力密碼
第2章 《臥虎藏龍》的競爭力──用財務報表鍛鍊五大神功
第3章 戰勝死神的飛將軍──飛行中,相信你的儀表板

2  招式篇

第4章 學習威尼斯商人的智慧與嚴謹──資產負債表的原理與應用
第5章 王建民為什麼崇拜克萊門斯── 損益表的原理與應用
第6章 別只顧加速,卻忘了油箱沒油──現金流量表的原理與應用
第7章 是誰動了我的奶酪──股東權益變動表的原理與應用

3 進階篇

第8章 踏在磐石而不是流沙上──談資產品質與競爭力
第9章 卓越管理而不是盈餘管理──談盈餘品質與競爭力
第10章 歷久彌新的股東權益報酬率──談經營品質與競爭力
第11章 最重要的是,要隨時保護你自已
第12章 聚焦聯結,武林稱雄



<再版自序>輕鬆讀懂財務報表,快樂創造豐厚財富

  財報就像一本故事書,經理人寫它,投資人讀它。它吐露企業的競爭力,也刻畫企業的興衰。不論您的背景為何,本書請您以經理人及投資人?重的角度看待財務報表。唯有如此,您才能正確的評估企業的投資價值與可能風險,進而創造豐厚的財富。

◆創造財富要「鬥智」「爭時」

  中國最偉大的故事書是《史記》。在史記〈貨殖列傳〉中,司馬遷對如何創造財富一針見血的說:「無財作力,少有鬥智,既饒爭時(沒錢靠體力,錢少靠智力,錢多靠掌握時機。)」台灣早已經跨過「無財作力」的階段,因為憑藉著體力只能造就個人的溫飽而已。2001年,美國著名企管暢銷書作家柯林斯(Jim Collins)在《從A到A+》一書中強調,「讓對的人上車」,並且擁有「態度謙遜但專業堅持」的經理人,是使企業績效起飛的最重要關鍵。2006年,世界最大的人力資源管理顧問公司萬寶盛華(Manpower)在“中國人才的矛盾”研究報告中指出,儘管有13億人口,但中國未來經濟成長最大的阻力,將是中、高階經理人的缺乏。可見人口再多,優秀的人才依舊是嚴重不足,這種矛盾古今中外皆然。因此「投資自己」,使自己成為奇貨可居的企業經理人,是「少有鬥智」的好策略。但能夠產生更巨大財富的是「既饒爭時」,也就是創造或投資有高度競爭力的企業,進而利用股市資金潮水的力道,創造更高倍數的財富。我期待這本書幫助讀者培養「鬥智」與「爭時」的能力。

◆教您輕鬆讀懂財務報表

  執全球企管教育牛耳的哈佛商學院,堅信人才對組織的重要性,其使命即是「教育能對這個世界做出貢獻的領導者」!身為教育工作者,我也分享哈佛這個「人才至上」的理念,深信企業競爭力主要來自經理人的品質。因此,自1997年參與台灣大學第一屆EMBA教學以來,如何透過會計課程提升經理人競爭力與的決策品質,一直是我努力的重點。

  如何由財務報表判斷企業競爭力高低,幫助經理人管好公司、幫助投資人選對標的?本書呈現了過去10年以來,我與台大EMBA同學教學相長的成果。

透過本書,我希望達到兩個目標:

●教會未來企業、政府、非營利組織的領袖看懂基本的財務報表。並且幫助這些領袖活用財務報表,做出正確決策,以增加組織競爭力。

●幫助一般投資人由財報看出企業報酬與風險,快樂輕鬆的創造財富。

  由於許多EMBA的同學並沒有任何會計學背景,如何利用非技術性的語言、生動活潑的例子,引導同學親近令大多數人「望之生畏」的財務報表,是我在會計教學中最大的挑戰。本書希望重現我教授課程時輕鬆、互動的氣氛,又能保持財務報表分析的精華。

  來念EMBA的同學,都想學會一身上乘的管理功夫,我常和他們分享這句口訣:「欲練神功,內外貫通;聚焦聯結,武林稱雄。」(出自金庸《笑傲江湖》的「葵花寶典」。)如果以武功來比喻,「管理會計學」課程屬於內功,「財務報表概論」課程則屬於外功。關於內功的部分,著重於執行創造企業價值的各種管理活動;至於外功,則關注如何藉財務報表檢視企業競爭力的強弱,並向資本市場溝通企業的價值。此外,當我教授EMBA會計課程時,也著重於討論企業應如何找到正確聚焦點,並將資源聯結在此聚焦點之上。

  本書除了介紹編製財報的會計學基本原理,也重視會計數字背後的管理意涵,並討論活用財務報表的方法,引導企業走向對的方向。為了提升讀者的管理視野,我將利用許多世界級企業的財務報表為例,說明它們相對的競爭優勢及劣勢。

◆投資人也該了解企業競爭力

  投資大師巴菲特(Warren Buffett)主張,投資人應把自己當成經理人,深入了解企業創造財富的活動。經理人是企業成功的關鍵因素,因此當本書討論經理人的角色時,投資人應思考其對投資決策的意義。簡單地說,投資企業其實就是投資企業的經理人;而財報分析其實就是經理人的競爭能力分析。

  讀完本書之後,我期待投資人能清楚地分辨,哪些企業經理人是在做「對」的事,可以增加企業的價值;哪些企業經理人是在做「錯」的事,會降低或摧毀企業的價值。若能活用財務報表、藉此分辨企業競爭力的強弱,投資人不僅可避免誤踏地雷股,對真正的好公司,更能產生長期持股的信心。

◆再版三大特色

(1) 更新財報數字,檢視競爭力消長:由第一版迄今的兩年期間,本書中所討論企業的競爭力有不少變化。例如,不少優質企業(如沃爾瑪、戴爾電腦),雖然仍是該行業的佼佼者,但紛紛遇上成長瓶頸,遭遇招式已老、風華不再的窘境。而不少原本一路挨打的較弱勢企業(如Kmart、惠普電腦)卻透過企業重整或更換執行長,找到扭轉頹勢的契機。因此,本書在第二版中,將全面更新所有相關公司的財報資訊,並且進一步討論其競爭力變化的可能原因。

(2) 正視中國經濟崛起,學習知己知彼:2006年2月15日,中國財政部宣布與國際會計制度接軌的重大政策,由原本16項具體會計準則,擴展到一項基本原則和 38項會計準則,並規定2007年1月1日起,由中國上市公司開始優先適用。這項波濤壯瀾的會計政策,宣示中國在追求經濟成長時,深刻了解企業語言國際化的重要性。我認為台灣的經理人及投資人,應該透過財報,更進一步瞭解中國企業的競爭策略以及營運特色。因為這些新興的中國企業,極可能是經理人未來競合的對象,或投資人可能的投資標的。因此,本書第二版中,將討論部分著名中國企業的財報。

(3)規避成長風險,學會保護自己:為追求企業的成長,台灣的公司普遍積極的進行長期投資,而這也對經理人與投資人帶來相當大的風險。本書第二版中,特別增加專章(即第11章),討論企業與投資人如何保護自己、規避風險。

◆本書架構

  本書共分成三篇。第一篇是「心法篇」,包括第一章到第三章,以介紹財務報表背後的基本觀念為主。第一章將企業財務資訊視為商業競爭活動的「密碼」,這些密碼將挑戰經理人解碼的智慧、誠信和勇氣。第二章說明財務報表可幫助經理人鍛鍊出擔任企業領袖的五種核心能力。第三章則以儀表板為例,討論如何自財務報表吸收歷史教訓的精華,提升經理人的管理效能及投資人的決策品質。

  第二篇是「招式篇」,包括第四章到第七章,依序說明企業的資產負債表、損益表、現金流量表、股東權益變動表等四大報表的基本概念,並進一步討論它們在企業管理上的應用。想以最快速度了解這四大報表的讀者,可直接閱讀本書的第二篇。在介紹這四大財務報表時,我將以許多世界級企業及大中國的區的實例,說明如何活用財務比率分析,清楚地看出企業競爭力的強與弱。

  第三篇是「進階篇」,包括第八章到第十一章。第八章討論資產品質與競爭力的關係,說明無形資產對企業經營的重要性。第九章討論決定盈餘品質的五大要素,強調盈餘品質可作為衡量競爭力的重要指標。第十章則使用實例,討論如何用股東權益報酬率來分析企業競爭力。第十一章強調風險管理的重要性,幫助經理人及投資人避開地雷,保護公司及自身的財富。最後,第十二章以<聚焦聯結,武林稱雄>總結財務報表與提升競爭力的邏輯,也討論如何由財務報表分析跨入「管理會計學」領域。

◆致謝

2005年9月(初版問世三個月後),我收到台大EMBA同學傳來一封電子郵件。

劉老師: 您好!

  9/3凌晨 我在安徽的一供應廠因颱風雨,廠區遭淹水達2米損失慘重.這位工廠的 owner在描述受損情形時語帶哽咽,直到最後稍平穩時才告訴我,因事情太突然,他只拿了幾個隨身碟及”財報就像一本故事書”逃離現場,因這本書他雖未看完,但已獲益匪淺,所以在慌忙中仍能記得搶帶這本書,謹此告知。

  對一位作者而言,友人的推薦(特別是台大EMBA的諸多同學,恕無法一一具名)與不知名讀者的肯定與指正,令我感到十分溫暖,也鼓舞自己要與時俱進,讓這本“故事書”能充分反映企業競爭的現況。

  本書能夠再版,我要感謝許多長輩的推薦與指導(特別是台大管理學院柯承恩教授、冠德建設馬玉山董事長、資誠會計師事務所賴春田所長),時報文化編輯部同仁的努力與敬業(特別是總經理莫昭平女士、主編陳旭華先生、執行編輯吳瑞淑小姐),以及研究助理們收集資料的用心(俊杰、瑩杰、俐君、建婷及青倫)。

  最後,謹把這本書獻給我的妻子婉菁。我原本是片枯乾的茶葉,因為有她化做沸騰的水,完全包容浸潤,才能使我放心的展開舒散。如果我會計的專業知識,能夠替讀者帶來一丁點香郁,一小口甘甜,那麼我所依靠的,全是因她歡喜無悔,甘願做無味的水。




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