稅務相關法規概要準備要領?? ?



第一部分　稅務相關法規系統整理

第一章　稅務法規之基本概念

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?

第二章　所得稅法－綜合所得稅(含施行細則)

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?

第三章　所得稅法－營利事業所得稅(含施行細則、查核準則)

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?

第四章　稅捐稽徵法(含施行細則)

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?

第五章　加值型及非加值型營業稅(含施行細則）

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?

第六章　所得基本稅額條例(含施行細則)

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?

第七章　遺產及贈與稅法(含施行細則)

內容整理?? ??? ?精選試題?? ?



第二部分　稅務相關法規彙編

壹、?? ?所得稅法(民國103年01月08日修正)?? ?

貳、?? ?營利事業所得稅查核準則(民國103年04月09日修正)?? ?

參、?? ?稅捐稽徵法(民國102年05月29日修正)

肆、?? ?加值型及非加值型營業稅法(民國103年01月08日修正)?? ?

伍、?? ?公告103年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距之金額?? ?

陸、?? ?公告103年度計算退職所得定額免稅之金額?? ?

柒、?? ?所得基本稅額條例(民國101年08月8日修正)?? ?

捌、?? ?遺產及贈與稅法(民國98年01月21日修正)?? ?



第三部分　稅務相關法規精選試題

第一章　模擬試題及解答（含複選題）

第一回?? ???

第二回?? ?

第三回?? ??? ?

第四回?? ?

第五回?? ?

第二章　近年試題及解析

99年? 記帳士稅務相關法規概要?? ??? ?

100年? 記帳士稅務相關法規概要?? ??? ?

101年? 記帳士稅務相關法規概要?? ??? ?

102年? 記帳士稅務相關法規概要?? ??? ?

導讀



　　法律係為日常生活所訂之準則規範，為使各種人、事、物的關係皆納入規範，常令人有法令多如牛毛之感。特別是稅法，它除了租稅法規外，更深入其他法律，如民法、公司法、破產法、強制執行法、訴願法、行政程序法、行政罰法、行政訴訟法等，亦需有基本的會計觀念，因此更顯得複雜錯綜。然而稅法卻關係著國家與人民之間金錢財務之債權債務關係，不論從保障私人、國家權益而言，或是準備考試，皆值得吾人努力研習。



　　在記帳士之考試範圍中，稅務相關法規概要之考試重點大致集中在：稅捐稽徵法及施行細則、所得稅法及施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及施行細則、所得基本稅額條例及施行細則、遺產及贈與稅法及施行細則等，試題類型摻雜最新稅法、稅制的研修及熱門新聞，只要準備得法，必可用最少的時間、精力，得到最高的分數。其關鍵完全在於平時準備之紮根基礎，洞悉考試情報資訊，及發揮臨場之答題技巧。



　　一、準備要領



　　(一)?? ?準備稅法考試的方法無他，端賴平時的努力，所謂養兵千日，用於一時。因此，必須就較常出現之稅捐稽徵法及細則、所得稅法及細則、營利事業所得稅查核準則、營業稅法及細則、遺產及贈與稅法及細則、所得基本稅額條例及細則等，作萬全的準備：



　　1.首先須熟讀此六法條文。

　　2.瞭解每一條文的立法意旨及性質。

　　3.檢討每一條文是否合乎一般的租稅理論與現實環境。

　　4.綜合各種相關的條文及制度，討論缺失及改造要點。



　　(二)一般而言，租稅法的結構係由「人的要件規定」、「物的要件規定」，及「程序及處罰規定」三部分所構成。 ?? ?



　　人?? ?(1)納稅義務人。 (2)課稅權利人



　　物?? ?(1)租稅客體（含課徵範圍、免徵及免課範圍）。(2)計徵標準。 (3)稅率。



　　程序與處罰?? ?(1)課徵程序。(2)租稅救濟程序。(3)獎懲及處罰。(4)附則。



　　(三)各稅法間有其共通之處，只要深入研究掌握一種稅法，參酌其他稅法之特性及精神以及立法時之考量，必可使吾人用最短的期間獲得最大的收穫，達到事半功倍的效果。



　　(四)稅法既然是依據租稅理論及當時的環境背景所訂定，其是否合理公平、是否有缺失，在日常的生活關係中顯而易見。因此結合稅法、租稅理論、改進方法等，亦屬需要。



　　(五)要洞悉考情須注意時事新聞，專業財經報紙如：經濟日報、工商時報之稅務版，都提供了社會重大的稅務新聞，平日養成讀報習慣，可增加實力。