前言 不懂會計，老闆問的數字問題一樣有解！



第１章 免基礎！用故事輕鬆讀懂財務課題

資金短缺的致命傷！從問答中找到避免的方法

管理資金該懂什麼？先了解收入和支出的比例

掌握兩個財務重點，管理資金不用再走冤枉路

像故事一樣好理解！用兩成財務知識掌握關鍵

現金流管好了，用直覺也能下決策！

想要實現願景，絕對不能缺少……



第２章 用故事＋圖表，幫你一次看懂獲利有多少

公司的資金結構，你了解多少？

小心讓投資一把空！三個財務陷阱要知道

用三把金鑰匙，掌握所有資金動向

從圖表的故事，看懂公司營運收支結構

以營收為基礎，七步驟畫出「現金流概念圖」

真正賺錢的是毛利，不是營收

管理者還想了解，哪些成本不會和收入連動？

營業利益是毛利減去固定成本

不是所有的營業利益都留在公司，還得扣除……

剖析公司財務結構的四種體質，客觀找到改善方向

【專欄】當老闆說「沒錢」，背後的故事有幾種……



第３章 將指標化為故事，找到財務盲點

創造獲利的三大指標，數字透漏的比你想得多！?

第１個指標：毛利率的案例

業績年年成長，為何營業利益這麼少？

收入不變，該怎麼提升毛利確保營業利益？

為什麼員工該知道？待遇與貢獻應該成正比

降價必定賺？毛利率決定你的訂價獲利模式

【專欄】行銷高手怎麼用集點卡抓住消費者的心？

第２個指標：勞動分配率的案例

勞動分配律的比例，佔多少最合理？

【專欄】為什麼老闆的薪水是員工的三倍以上？

第３個指標：償債能力的案例

跟銀行貸款的額度，借多少最有利？

貸款的錢不是救濟金，一個公式了解償債能力?? ?

【專欄】小心！別當幫銀行賺錢的公司



第４章 隨處可見的財務數字，幫你賺進營業利益

用現金流管理的七個步驟，反推算出營收目標

比較營業利益的目標和實際狀況，展開行動！



第５章 ５個Q&A，培養你的現金流思考模式

當主管、老闆，必須懂5個營業問題

Q１ 毛利率提升一％，營業利益增加多少？

Q２ 產品價格調漲五％，營業利益增加多少？

Q３ 工作效率提升兩倍，營業利益增加多少？

Q４ 勞動分配率五○％的公司，達成一五○%營收目標，公司獲利多少？

Q５ 如果每個月花十萬圓做廣告宣傳，營業收入至少要增加多少？



第６章 用圖表思考法，清晰理出公司的財務結構

財報有看沒有懂？善用「現金流概念圖」整理

財報重點哪裡抓？七個數字理出整體樣貌

提早發現危機！用數字正視公司金流的狀況?



第７章 這樣鋪陳財報故事，員工就能向目標前進

公司的財務狀況，從員工到老闆都要有危機感

客觀說明現況，避免誤解引起恐慌

誤會老闆「向錢看」，員工對績效也失去動力

七個步驟建立數字敏感度，讓員工朝目標前進

掌握三個要領鋪陳故事，讓部屬理解和認同



結語 把圖表視覺化，用故事幫你創造最高績效

前言



不懂會計，老闆問的數字問題一樣有解！



　　有不少企業老闆和主管，不太清楚公司的資金與財務狀況，總是只憑個人的經驗與直覺來經營管理。



　　這種管理方式招致「不負責任」的批評，因此他們很多人覺得：「我好像必須看懂財務報表」、「真希望再強化數字能力」，而且心存疑慮：



　　「業績明明越來越好，為什麼戶頭裡的存款還是這麼少？」



　　「如果向銀行申請貸款，聽說可以多借一千萬日圓，但這樣做真的好嗎？」



　　「現在業績低落，還有餘力招募新人嗎？如果聘任新人，應該找正式員工還是兼職人員？」



　　各位讀者的腦海中，是否也曾出現過這些令人不安的問題？根據我的經驗，有很多老闆和主管看到數字就頭大，而且心中充滿恐懼，尤其是自行創業的人。雖然他們有些人努力研讀財務相關書籍，來克服心理障礙，但最後還是無法將所學確實運用在實務上。

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　　正在翻閱此書的讀者是否也覺得，至今看過的財務相關書籍，與事前的想像不同，根本派不上用場？



　　即便如此，請各位放心。我可以明確地說，經營管理者即使看不懂財報，或是覺得財務數字很棘手，也沒有關係。原因在於，「正確解讀財報和財務數字」與「做出正確經營判斷」，是兩種完全不同的能力。換句話說，稅務及帳務專家、會計師雖然精通財務數字，但未必是經營管理的高手。



　　儘管如此，「理解公司資金流向」，是所有商務人士都必須具備的技能。有些人聽到我這麼說，可能會覺得：「畢竟還是得強化數字概念。」



　　請稍等一下，我的意思是：即使變得對財務數字有些概念，也能夠閱讀財報，但想要理解公司整體資金流向，仍是件不容易的事。



　　根據我擔任管理顧問輔導企業的經驗，很多人執著於詳細解讀財務數字，拘泥於正確和細節，於是落入看不見核心關鍵（公司資金整體流向）的陷阱。



　　因此，我再次申明，老闆和主管看不懂財報，看到數字就頭痛，也沒有關係，不需要過於擔心。原因在於，不管對於財務數字多麼不在行的人，只要依據本書的說明，繪製圖表，就能立刻了解公司的資金結構，並掌握獲利模式。這也意味著，能夠獨立思考如何創造營業利益。

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　　運用本書的方法，不需要逐一核對每項數字，只要透過圖表，掌握資金整體流向就可以了。我之所以說得這麼斬釘截鐵，是因為前面提出的兩大理由。



　　一、正確解讀公司財務數字，與做出正確的經營判斷，是完全不同的兩回事。



　　二、過於重視數字的正確性和細節，會忽略公司經營的核心關鍵。



　　這個道理就像人們覺得妖怪很恐怖一樣。越看不見事物的真相，越會感到害怕。但如果能看清楚對方真正的樣貌，並確定它不會對自己造成傷害，恐懼感自然會消失。人們對金錢的恐懼，就如同在黑暗中看不見妖怪的真面目。

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　　但如果閱讀本書，即使看不懂財報，只要運用圖表，就能以視覺化的方式，掌握公司資金的整體狀況與獲利模式。讀過本書的人一定會感到不可思議：「過去我把這些東西想得太難了。」



　　換句話說，本書不僅超越了只憑經驗與直覺來管理，更是以「具備正確經營管理判斷技巧」為目標。

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　　本書是以二○○五年出版的《圖表財務管理》為基礎，重新修改而成。《圖表財務管理》的內容，主要是以公司老闆為對象。在那之後，我又累積了八年以上的實務經驗，輔導對象除了老闆之外，更擴及主管、一般員工、學生，以及財務、會計、稅務專業人士等。舉例來說，我曾在女子高中教授金錢相關課程，也為鎖定財會主管的財經管理雜誌，撰寫連載文章，並開設了培養稅務人才的培訓班等。

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　　有了這樣的經驗，我深刻理解哪些知識可以割捨，哪些地方必須捨棄，於是將前作重新增訂而升級為本書。書中回應讀者的目的和狀況，展現出以下三種成效：



　　一、只憑經驗與直覺，對財務數字與會計問題束手無策的人。

　　→過去只憑直覺做判斷，本書幫你進行有根據的判斷。



　　二、認為必須仔細核對每個財務數字的人。

　　→為了做出合理的經營判斷，本書讓你不再拘泥於正確與細節，學會掌握洞察大局的核心關鍵。



　　三、了解財務數字，卻無法明確向部屬表達危機感，而焦躁不安的人。

　　→請閱讀第七章，試著表達財務狀況，就會了解怎麼做，能消弭經營管理者與部屬之間的危機感差距。?



　　你認為主管和老闆的任務是什麼？是解讀財報還是思考資金如何周轉？



　　事實上，這些事都屬於主管和老闆的工作範圍。不過，他們最重要的任務是實現願景，也就是把夢想化為真實。換句話說，具體描繪夢想，然後投入人力、資金及產品，才是經營管理者該做的事。



　　為了實現願景，必須了解公司的資金結構與獲利模式，例如：資金流向、獲利減少的原因等，並且具備判斷財務數字的基準。

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　　舉例來說，如何訂出公司的業績目標？是否沒有什麼特別根據，就決定「今年業績要比去年多一○%」？

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　　至今為止，或許只憑感覺來做決定。但是，在了解公司的資金結構和獲利模式之後，就能夠有憑據地決定下一期的業績目標。而且，有了判斷依據，會更積極地努力達成業績目標。

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　　閱讀本書，將學會一套「掌握關鍵、超越只憑經驗和直覺」的經營管理方法，進而獲得三個好處：



　　一、了解自家公司的定位，事先排除公司倒閉的風險因素，例如：過多的貸款侵蝕獲利、無謂的人事費用無法產生毛利等。



　　二、部屬容易理解公司資金流向，經營管理者的危機感可以由公司全體共同分擔。



　　三、了解達成願景需要多少資本、要怎麼賺錢及運用資金，於是產生企圖心，加速實現願景。



　　願景和資金如同單車的兩個輪子，只要缺乏其中一輪，公司便無法以理想的態勢持續成長。若有更多人因為實踐本書方法，而踏出實現夢想的第一步，我將甚感榮幸。相信本書能為各位的職涯與生活，帶來金錢難以估量的價值與回報。