主編序
「洗錢」一詞已正式被作為法律名詞使用，並在1980年代初隨著毒品交易的蔓延而在全世界範圍內被廣泛接受。隨著經濟全球化的發展，洗錢被逐步賦予了更為廣泛的內容，其上游犯罪也逐漸擴展到了販毒、走私、強盜、詐騙、貪污、受賄、逃漏稅、人口販運、恐怖主義及各式組織犯罪等領域，各國對於洗錢犯罪的重視程度也在不斷提高，各項反洗錢措施遂走向現代化和跨國化，世界的反洗錢合作也逐漸整合、進行。
我國早在1996年即已經公布實施洗錢防制法，在當時可說是內容相當先進，並且是亞洲各國第一部的相關立法。但由於未獲得政府及人民應有之重視，以致逐漸落後、退步，在2007年的亞太防制洗錢組織（簡稱APG）第二輪相互評鑑時，我國因為法制面缺失、執法不足，以及金融機構防制措施的執行未完全落實、邊境現金管制不佳、非金融事業及人員僅納入銀樓業等諸多負面因素，列為一般追蹤名單，其後更於2011年間再落入加強追蹤名單，每下愈況，距離國際標準越來越遠，這對我國的國際貿易和各種商業活動等，都將帶來巨大的負面影響。
有人諷刺臺灣為詐騙王國，但國內司法實務卻面臨反洗錢成果不彰的各項問題，如近年來以「人頭」型態叢生的犯罪型態比比皆是，包括人頭帳戶、人頭公司、不動產之人頭登記名義人、炒股之人頭戶等，執法機關要從後端之人頭查緝前端之犯罪，往往面臨的就是大量人頭和不足的留存交易憑證或資訊，以致無從追查或中間停擺！而金融活動越多樣、多層，甚至跨境，對於執法機關造成的困境越大，嚴重影響國內金融秩序，等於鼓勵犯罪。舉個簡單例子，在海關屢屢出現「人肉運鈔」，亦即夾帶大量現金闖關，舊法時期卻無法可管的窘境，海關發現後僅能依法存關退運，增加「人肉運鈔」集團屢試不爽的誘因。
在各界的努力下，最新「洗錢防制法」於2017年6月28日施行，內容主要有「一、提升洗錢犯罪之追訴可能性」、「二、建立透明化金流軌跡」、「三、增強我國洗錢防制體質」及「四、強化國際合作」等，較舊法有了大幅進步，終能趕上世界潮流，可稱是一部優秀的立法，在此謹向所有參與修法的各界人士表達敬意。
洗錢防制法雖是一部法律，但內容包括犯罪之偵查、審判、財經行政管制與監理以及國際事項等，多樣且複雜，有許多還是過去沒有的新制度，要充分瞭解這部新法，以及進一步應用在避免發生犯罪和相關的法令遵循，確實不易。本書邀集學者（刑事法、財經法及租稅法）、司法實務工作者（法官、檢察官及律師）、政府相關部門人員、會計師、企業法務或法遵主管等，就新洗錢防制法涉及的許多面向，發揮各個作者的專長領域，兼顧學理與實務，向社會大眾分享個人的智慧與經驗，尤其在百忙之中，還要撥冗撰稿，在此，我要致上最高的謝意。
作者群中，有多位是政大法學院碩士在職專班以及博士班的學生，他們本是各領域的翹楚，在工作之餘，利用時間繼續研讀或深造法學，在課堂上，每有不同的想法相互刺激或挑戰，脫離傳統較為狹隘的單一法律觀點，與業界及實務緊密連結，是這本書的最大特色。得天下英才而教之且教學相長，是教書生涯最快樂的事，我也以你們為傲，為榮。
本書之出版，除了要感謝各位作者賜稿、勤業眾信聯合會計師事務所以及元照出版公司的支持外，尤其要感謝林瑞彬律師及黃淑幸會計師，沒有你們從規劃、設計到正式出版的大力參與，本書不可能順利完成！謹此致謝！
政治大學法律系教授
楊雲驊
政治大學法律系教授
王文杰
2017.8
