第一章 　 財政概論 １

第一節 　 財政及其特徵 ２

第二節 　 政府與市場 ６

第三節 　 財政的職能 １０



第二章 　 財政支出 ２０

第一節 　 財政支出概述 ２１

第二節 　 財政支出的規模 ２９

第三節 　 財政支出的結構 ３７

第四節 　 財政支出的效益 ４１



第三章 　 財政收入 ４６

第一節 　 財政收入分類 ４７

第二節 　 財政收入規模 ５３

第三節 　 財政收入構成 ５９



第四章 　 國家預算及預算管理體制 ６７

第一節 　 國家預算概論 ６８

第二節 　 國家預算管理體制 ７５

第三節 　 中國預算管理體制改革 ７９



第五章 　 財政平衡與財政政策 ８４

第一節 　 財政平衡 ８５

第二節 　 財政政策 ９４

第三節 　 財政政策與貨幣政策的配合 ９９



第六章 　 稅收原理 １０５

第一節 　 稅收概述 １０６

第二節 　 稅制要素與稅收分類 １０８

第三節 　 稅收負擔與稅負轉嫁 １１６

第四節 　 稅收效應與稅收原則 １２２



第七章 　 流轉稅 １２９

第一節 　 流轉稅概述 １３０

第二節 　 增值稅 １３０

第三節 　 消費稅 １４９

第四節 　 營業稅 １６１

第五節 　 關稅 １６８



第八章 　 所得稅 １７８

第一節 　 所得稅概述 １７９

第二節 　 企業所得稅 １８０

第三節 　 個人所得稅 ２０７



第九章 　 財產稅 ２３３

第一節 　 財產稅概述 ２３４

第二節 　 房產稅 ２３５

第三節 　 城鎮土地使用稅 ２３９

第四節 　 耕地占用稅 ２４３

第五節 　 契稅 ２４５

第六節 　 車船稅 ２５０



第十章 　 資源稅與行為稅類 ２５８

第一節 　 資源稅 ２５９

第二節 　 土地增值稅 ２６３

第三節 　 印花稅 ２６７

第四節 　 車輛購置稅 ２７２

第五節 　 城市維護建設稅與教育費附加 ２７４



第十一章? 稅收徵收管理制度 ２７９

第一節 　 稅收徵收管理概述 ２８０

第二節 　 稅務登記 ２８３

第三節 　 納稅申報 、 稅款徵收和稅務稽查 ２８９



第十二章? 國際稅收 ２９６

第一節 　 國際稅收概述 ２９７

第二節 　 國際重複徵稅的產生及影響 ３０１

第三節 　 減除國際重複徵稅的方式及原則 ３０５

第四節 　 國際重複徵稅減除的主要方法 ３０７

第五節 　 國際避稅與反避稅 ３１３



參考文獻 ３２７

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序



　　目前，財政與稅收這門課程的教材較少， 而且僅有的幾本教材中又有一些是２０１１年以前編寫的，２０１１年以後國家重新制定和修訂了很多稅收及管理法規， 新的稅收法律法規的變化使得一些教材內容已經跟不上時代的需要，尤其滿足不了高等教育教學的需要， 雖然也有一些教材是? ２０１１年以後編寫的， 但主要面向的是高職高專， 而面向應用型本科人才培養的教材是少之又少，故而編者從應用型本科人才培養的角度出發編寫了這本教材。



　　隨著中國社會主義市場經濟體制的不斷完善，稅收制度也在不斷完善之中，特別是近年來中國對稅收政策和稅收制度進行了重大調整，如個人所得稅工資薪金所得免徵額的提高、 增值稅轉型改革、 營業稅改徵增值稅等，中國的稅制改革新形勢也要求教材的編寫緊跟時代步伐，反應最新稅收理論和稅收制度的改革動向，以適應當前應用型本科人才培養的需要，所以本教材適用於經濟管理類各專業的本科教學，包括金融學專業、 國際經濟與貿易專業、 經濟學專業、 財務管理專業、 會計學專業等經濟學類和工商管理類專業。



　　本教材編寫的指導思想：第一，探索更為清楚、 合理的邏輯結構；第二，探討應用型本科以及教學型本科教材理論與實務結合的尺度。



　　本教材的結構體系: 結構清晰，直接將財政與稅收分為兩篇，財政部分是按照概述 → 收入 → 支出 → 預算 → 財政政策的主線來編寫的；稅收部分則是在介紹基礎理論知識的基礎上按照徵稅類別來編寫的。



　　本教材的寫作特點:? 理論與例題及案例充分結合， 且每章後都配有習題以供學習參考使用；同時，教材中適量添加了圖片和表格等，力求更加生動。



　　本教材由鐘大輝、 楊光任主編，李範英、 張丹、 張大慶任副主編，全書共分兩篇十二章，具體編寫分工為: 鐘大輝、 趙悅、 韓揚編寫第十章、 第十二章；楊光編寫第一章、 第八章；李範英編寫第六章、 第七章；張丹編寫第三章、 第五章；張大慶、 常春水編寫第九章、 第十一章，王春贏、 柏文靜編寫第二章；王銀龍編寫第四章， 全書最後由吉林農業科技學院經濟管理學院李延霞教授主審。

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