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這是一本財稅法解題書(二版)

這是一本財稅法解題書(二版)

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9789578612662
夏敬
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2018年10月01日
173.00  元
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ISBN:9789578612662
  • 叢書系列:這是一本解題書系列
  • 規格:平裝 / 472頁 / 17 x 23 cm / 普通級 / 單色印刷 / 二版
  • 出版地:台灣
    這是一本解題書系列


  • 考試用書 > 公務人員考試 > 司法特考 > 題庫試題











      稅法作為國家考試已經不是一兩天的事,但是從法律學的角度來出稅法國家考試,恐怕真是我國史上第一次。



      稅法,對於人民的基本權侵害甚鉅,而且人人都有感受。本質上屬於公法的它,在憲法、行政法課程中也常常參一腳。但是,除了憲法、行政法上提到的少數規範與大法官解釋、決議外(而且老師大多不會深入解說其中的稅法問題),一般法律系學生幾乎沒有在學校學過稅法,以稅法為研究專業的教授,也可以用兩隻手數完,市面上以法律系教授出題為標的的稅法參考書,更是用一隻手就數得完。想要自己準備,卻又不知要看哪些書、要練習哪種考古題,準備的成果到底有沒有效,難道要直接交給改題教授決定……,真的沒有其他的輔助工具嗎?



      考生的心聲,也是多年前筆者的OS。在幾乎沒有樣本可供參考之下,本書除了蒐集稅法學者所命的研究所考題、期刊文章或釋字改編、校內期末考題外,也有高考、地方特考中類似前面法律學者所命的題型,以筆者在學術之路上鑽研稅法的心得,以及研究所、國考實戰經驗,分享給各位讀者。以期本書能成為各位讀者在上考場前,最充分的輔考工具之一。



      當各位準律師面對2015年開始的國考新制—選考科目四選一,不論你/妳是在四條岔路上舉棋不定;還是已經打定主意,就是要選擇稅法來作為決定你/妳的未來人生的評分基準,本書絕對是你/妳最好的幫手。


     





    律師選考—財稅法 1

    本書使用說明 5

    面對考試的小技巧 13



    Chapter1財稅法是什麼?可以吃嗎?

    Section1 租稅國家的興起與財政法體系簡介 1-2

    Topic1 預算 1-6

    1.1.1 預算基本問題【改編自103台大】 1-6

    1.1.2 預算性質與亡羊補牢【102台大】 1-11

    1.1.3 藍色緊箍咒—預算之附帶決議問題【99台大】 1-20

    【106台大】 1-24

    Topic2 統籌分配稅 1-24

    1.2 搶錢大戰—統籌分配稅【99台大】 1-24

    Topic3 公債 1-29

    1.3 有債全民扛—公債之憲法與法律問題【96台大】 1-29

    Section2 稅法在法領域中的定位 1-35

    Topic4 課稅事實—稅法與民法的互動 1-35

    1.4 稅法與民法的愛恨情仇—稅法與民法的關係【95台大】 1-36

    Topic5 稅法與公法的關係—行政法與憲法 1-39

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    Chapter2稅法基本原則

    Section1 租稅法律主義 2-2

    Topic1 租稅法律主義 2-3

    2.1.1 租稅法律主義基本概念【91中正】 2-3

    2.1.2 租稅法律主義的「法律」是什麼呢?【91升官等—財稅行政(委任)】 2-7

    2.1.3 需要用法律或法規命令規定的租稅事項【黃茂榮老師102學年度租稅法總論期末考】 2-10

    2.1.4 稅法的「解釋函令」【93高考—財稅行政(三級)】 2-15

    2.1.5 法官與解釋函令【91升官等—財稅行政(委任)】 2-17

    2.1.6 解釋函令進階題—關係企業金庫躲貓貓【94台大】 2-21

    Section2 量能課稅原則 2-25

    Topic2 量能課稅之基本概念 2-25

    2.2.1 為什麼我比別人卡歹命—受僱律師的悲哀【94台大】 2-26

    2.2.2 稅捐優惠與量能原則之違憲審查【103台大】 2-29

    2.2.3 這不是量能原則(打滾)?!—特別公課問題【101台大】 2-33

    【106律師】 2-37

    【陳敏老師97學年度第1學期期末考】 2-38

    Topic3 主觀生存保障淨所得原則 2-39

    2.3.1 主觀生存保障淨所得&平等原則—步入婚姻=步入租稅的墳墓?【100台大】 2-39

    2.3.2 主觀生存保障淨所得原則vs.婚姻家庭申報計稅新制【改編自101台大】 2-43

    【102地特—財稅行政(三等)】 2-50

    2.3.3 國家不把我當人看—釋字第694號解釋【103高考—財稅行政(三級)】 2-51

    2.3.4 中國學歷不是學歷?—釋字第692號解釋【100地特—財稅行政(三等)(節錄)】 2-56

    Topic4 客觀營業保障淨所得原則 2-59

    2.4.1 別人ㄟ性命,係框金擱包銀—薪資所得者的性命不值錢?【99台大】 2-60

    2.4.2 薪資所得者悲歌:錢不夠用【104律師】 2-66

    【106台大】 2-68

    【107東吳】 2-69

    2.4.3 白色巨塔與客觀營業保障淨所得原則—釋字第703號解釋【102台大】 2-71

    【106律師】 2-81

    2.4.4 朝三暮四—跨年度損益課稅爭議【105律師】 2-82

    Section3 實質課稅原則 2-86

    Topic5 實質課稅之基本概念 2-86

    2.5 實質課稅原則基本綜合題【97東吳】 2-87

    【94稅特—財稅行政(四等)】 2-94

    【100地特—財稅行政(四等)】 2-94

    Topic6 實質課稅原則之適用及其界線 2-94

    2.6.1 民法閃邊去!—無效法律行為課稅問題【陳敏老師98學年度第1學期期末考】 2-97

    2.6.2 法律我不依(扭)—違法行為課稅問題【陳敏老師99學年度第1學期期末考】 2-100

    2.6.3 實質課稅原則的界限【91升官等—財稅行政(委任)】 2-103

    2.6.4 遺產是我的,國家不要和我搶!—釋字第620號解釋【筆者自擬】 2-106

    2.6.5 會計與報稅之愛恨情仇—釋字第722號解釋【改編自釋字第722號解釋之原因案件】 2-115

    2.6.6 孳息他益信託稅問題—最高行政法院103年度5月份第2次庭長法官聯席會議決議【改編自最高行政法院103年度5月份第2次庭長法官聯席會議之法律問題】 2-120

    2.6.7 違憲錯了嗎?釋字第705號解釋問題【筆者自擬】 2-134

    2.6.8 要不要給上級看—所得稅法第43條之1核准性質【104律師】 2-140

    2.6.9 假的!擬制利息課稅問題【105律師】 2-143

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    Chapter3租稅債務法


    Section1 租稅法律關係基本概念 3-2

    Topic1 直接稅與間接稅 3-3

    Topic2 租稅種類之其他區分 3-4

    Topic3 複雜租稅法律關係 3-5

    Section2 所得概念 3-6

    Topic4 所得理論 3-6

    Topic5 現行法的所得分類 3-7

    3.5.1 財產交易所得基本重點【99高考—財稅行政(三級)】 3-9

    3.5.2 所得與量能原則—不能扣除成本費用之所得【96升官等—財稅行政(簡任)】 3-12

    Section3 稅捐債務之繳納義務人 3-17

    Topic6 租稅債務 3-20

    3.6.1 換人揹揹看—租稅債務之移轉【陳敏老師99學年度第2學期期末考】 3-20

    3.6.2 大家來找碴—營利事業vs.營業人之區分【改編自100高考—財稅行政(三級)】 3-25

    Section4 租稅優惠 3-29

    Topic7 租稅優惠基本概念 3-29

    3.7.1 租稅優惠是什麼?【92台大】 3-30

    【97地特—財稅行政(三等)】 3-34

    3.7.2 租稅優惠傻傻分不清楚?租稅優惠判斷基本題【105台大】 3-35

    Topic8 租稅優惠之違憲審查 3-37

    3.8.1 租稅優惠之違憲審查史—釋字第565號解釋【93台大】 3-40

    【陳敏老師99學年度第1學期期末考】 3-43

    3.8.2 藍色申報書—營利事業所得稅盈虧互抵問題【107台大】 3-44

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    Chapter4稅捐稽徵法

    Section1 稽徵程序概說 4-2

    Topic1 行政程序法與稅捐稽徵法之適用關係 4-2

    4.1.1 解釋函令怎麼用—稅捐稽徵法第1條之1【101高考—財稅行政(三級)】 4-3

    4.1.2 稅捐債權之執行期間【筆者自擬】 4-8

    4.1.3 遲來的薪水—稅捐稽徵法第1條之1與實質課稅原則【96台大】 4-14

    Topic2 稅捐稽徵之基本程序原則 4-17

    4.2 自己算錯也要我扛?稽徵程序與信賴保護原則【104律師】 4-18

    Section2 納稅人權利保護法 4-22

    Topic3 實質意義之納稅人權利保護立法 4-36

    4.3.1 關人請照SOP—租稅保全手段順序?【92台大】 4-37

    4.3.2 關人請照SOP—租稅保全手段順序?【105律師】 4-40

    Section3 退稅請求權 4-44

    Topic4 退稅請求權 4-45

    4.4.1 退稅ABC—退稅請求權之基本問題【95台大】 4-45

    4.4.2 權利睡著者更值得保護?稅捐稽徵法第28條修正爭議【105東吳】 4-51

    4.4.3 畫餅充飢—退稅請求權與資料保存【改編自黃俊杰,退稅請求權時效與資料保存期限,月旦法學教室第105期】 4-54

    Section4 協力義務與推計課稅 4-57

    Topic5 協力義務與推計課稅 4-60

    4.5.1 推計課稅的基本理論【106台大】 4-60

    4.5.2 舉證責任、證明度傻傻分不清楚—協力義務與舉證責任的關聯【98高考—財稅行政(三級)】 4-62

    4.5.3 協力義務不等於可以擺爛—房地合一稅與舉證責任【106律師】 4-67

    4.5.4 出爾反爾—釋字第640號解釋【98台大】 4-71

    4.5.5 用推的像話嗎?—推計課稅與量能原則之關係【96台大】 4-75

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    Chapter5租稅處罰

    Section1 概念釐清 5-2

    Topic1 節稅、避稅、逃稅 5-2

    5.1.1 逃稅、避稅、節稅基本題【104律師】 5-3

    【103高考—財稅行政(三級)】 5-6

    5.1.2 看不到的保險契約—遺產之認定與脫法避稅【97台大】 5-6

    5.1.3 這樣就叫逃稅?—逃稅避稅誤用實例【98台大】 5-9

    5.1.4 掀起你的蓋頭來—多層交易租稅規避實例題【105台大】 5-12 Topic2 租稅附帶給付 5-18

    5.2 先有雞還是先有蛋?—信賴保護原則與怠報金實例題【107台大】 5-19

    Section2租稅處罰論 5-25

    Topic3 租稅處罰種類 5-25

    5.3 租稅刑罰【92高考—財稅行政(三級)】 5-26

    Topic4 行為罰與漏稅罰之一行為不二罰問題 5-30

    5.4.1 好發票,不開嗎?—行為罰與漏稅罰之區分【102高考—財稅行政(三級)】 5-33

    【100稅特—財稅行政(四等)】 5-39

    【91升官等—財稅行政(委任)】 5-39

    5.4.2 沒登記怎麼會有發票?行為罰漏稅罰併罰問題【106律師】 5-40

    Topic5 處罰法律與裁罰參考表變更 5-44

    5.5.1 法律與裁罰參考表的對抗—裁罰參考表與違反平等原則【97高考—財稅行政(三級)】 5-44

    5.5.2 裁罰時的意義—救濟程序中之法律變更【100台大】 5-47

    5.5.3 修法不修參考表—裁罰參考表對法院的拘束力【101台大】 5-50

    5.5.4 就是不想修參考表—借牌營業與裁罰額度【105台大】 5-53

    Topic6 推計課稅與處罰之關係 5-57

    5.6 自證己無罪?—處罰不應推計!【99台大】 5-57

    Topic7 扣繳義務人處罰的合憲性問題 5-63

    5.7.1 用人要慎選—扣繳義務人處罰問題【筆者自擬】 5-64

    5.7.2 天上掉下來的稅捐債務—遺囑執行人在遺產稅之地位問題【106台大】 5-69

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    Chapter6租稅救濟


    Section1租稅救濟概說 6-2

    Topic1 租稅救濟 6-3

    6.1 租稅救濟基本題【102原特—財稅行政(四等)】 6-3

    Section2復查&訴願 6-5

    Topic2 復查 6-6

    6.2 當偶們稅在一起—第三人訴願與家庭強制合併申報計稅【97台大】 6-6

    Topic3 訴願 6-9

    6.3 說好的復查結果呢?沒有實質幫助的訴願決定【105台大】 6-9

    Section3稅務訴訟爭議問題 6-13

    Topic4 稅務訴訟之訴訟標的—以課稅處分之撤銷為中心 6-13

    6.4 稅務訴訟無法追加主張?—爭點主義之操作與違憲問題【改編自黃俊杰,爭點主義之實務操作,月旦法學教室第88期】 6-15

    Topic5 稅務訴訟的舉證責任 6-20

    6.5 小秘書信託—贈與的舉證責任【筆者自擬】 6-21

    Section4暫時權利保護 6-26

    Topic6 暫時權利保護 6-28

    6.6 房屋用途與稅率—最高行政法院92年度10月份庭長法官聯席會議決議【93台大】 6-28

    索引 Ⅰ

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    二版序



      想當年這本書出版時,筆者只是剛考過司法官、混吃等死不知道論文要寫三小的廢物研究生。沒想到選考稅法的人氣遲遲無法提升,或許是和實務敗訴率高得誇張有關係吧,一賣就賣了3年。在這3年來感謝各位讀者的支持,在批踢踢國考版上看到不少推薦文,知道這本書是有用的,筆者甚感欣慰。



      這次的改版,主要是新增當時還是未來式的律師題目,並將台大及東吳近期的稅法考題納入、刪去已經過氣的考題、修正部分擬答內容,盡量把書聚焦在律師考試的財稅法考科上,但是不免俗地依照筆者不想產生解題漏洞的個性,這本書似乎仍舊是市面上最肥大的一本律師財稅法參考書,在此還是只能說聲抱歉∼



      人生有多少個3年,在這3年中,律師稅法考試正式上路,律師公會強力要求下的及格制可能將會成為各位讀者的最大夢魘;司法官考試要求社會經驗的聲浪不斷,不過也遲遲不敢動手施行。而這中間,這本書可能協助製造了一些稅法律師。納稅者權利保護法正式出爐,法條明文採取總額主義、要求稅務法官須有專業證照(雖然事實證明有和沒有一樣)……。筆者也拿了學位,寫了篇與最高行政法院對嗆的論文,去美國玩了2個多月看看外面的世界,進了許多讀者與法律人夢寐以求、位於辛亥路基隆路的法律人白色巨塔練功2年,結果現在在從事和稅法幾乎沒有關係,就算有也只能處理筆者認為本書最不重要的稅捐刑罰的某份工作。允夢從美國拿了學位回來,我們也準備攜手共度一生,可是筆者在本書上架時可能才剛上成功嶺……。



      希望這本書能夠繼續幫助在考海浮沉的大家早日上岸。然而筆者真心認為:還沒考上的同學像是坐在兩棲登陸艇中一心想要搶灘登陸的士兵,考上放榜後以為來到的是個美麗的沙灘,事實卻是來到像D-Day時的諾曼第海岸,充滿各種水雷、反登陸武器以及更多的槍林彈雨,這就是現在殘酷的實務界,上岸後還要努力殺出一條血路。


    夏敬

    2018/9/10

    於臺北看守所附近某司法機關之辦公室




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