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艾蜜莉會計師教你聰明節稅(最新法規修訂版):圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

艾蜜莉會計師教你聰明節稅(最新法規修訂版):圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅

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9789861304212
鄭惠方
財經傳訊
2019年3月29日
100.00  元
HK$ 85
省下 $15
 
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ISBN:9789861304212
  • 叢書系列:SENSE
  • 規格:平裝 / 216頁 / 17 x 23 cm / 普通級 / 單色印刷 / 初版
  • 出版地:台灣
    SENSE


  • 商業理財 > 投資理財 > 保險/節稅











      艾蜜莉會計師一次告訴你,23項一定要知道的稅法結構與節稅建議!

      讓你不繳冤枉稅!!!




      你年年多繳稅!但仍然年年搞不清楚如何節稅嗎?

      為什麼?因為稅制很難,稅法很雜,你搞不懂,自然無法談論合法節稅這檔事!

      也因為你不懂,你心目中的節稅方法,如把所得掛給人頭、多報撫養親屬等,可能只不過是逃漏稅的偏門,

      在資訊科技日益發達的情況下,你可能一時少繳稅,但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。



      本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題:

      用圖來解釋難懂的概念;

      用表格、邊欄呈現重要參考資料;

      用淺白的文字說明所有重要法源;

      用案例來說明規定的適用。



      本書在不?牲完整性的情況下,為任何程度的讀者,建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。有了基本的概念之後,你才可以知道如何真正合法的節稅。



      例如,如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」(即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度)。同時,綜合所得稅是採累進稅率,你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點,讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。



      當然作者也不會讓你自己推敲,提出23項明確的節稅訣竅。如提高勞保退休金的提撥比例,提撥的部分當年免稅,自然降低你的稅基。到退休領用時,因為你的收入低、稅率也低,自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時,也省下稅金,一舉兩得。



      中華民國萬萬稅,但是對個人(自然人)而言,最重要者,不外投資理財、房地產、遺產及贈與相關的稅賦問題。本書各以專章介紹,你的人生一定用得上。



      你不愛繳稅,所以你想了解稅,進而節稅。不過稅又很難解,所以你永遠不懂稅,又永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。



      本書在2018年出版後,廣受好評,而2018年至2019年有重要法規修正,因此針對法條的更新進行修訂,並新增專節介紹CRS金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回等重要議題。



    本書特色

    ???   ??? ?

      ◆本書初版在金融保險機構間造成搶購,只因「沒有想到有結構如此清楚的個人稅法人門」


      本書作者經常應邀替銀行理專、保險從業人員及其他金融從業人員授課,他們需要對個人相關的稅法有清楚的了解,以提升服務客戶的能力。而作者上完課之後,都會有數以百計的購書訂單湧進。原因很簡單,這本書讓非稅務專業人士可以快速的搞懂複雜的稅制,讓他們快速提升自己的能力。



      ◆圖解重要概念,讓你輕鬆建立正確觀念,不繳冤枉稅!

      一本談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明:「個人綜合所得稅採屬地主義,不論本國人或外國人,只要有我國來源所得者,即有繳稅義務。反之,若非我國來源所得(如:台灣人於國外工作之所得),則免課我國的所得稅。」



      本書不免也有類似文字,但是涉及重要觀念,皆繪製圖表,讓讀者快速了解。



      ◆完整的說明個人稅制,讓你的稅法知識超越同儕!

      「綜合所得稅+最低稅負制+分離課稅」,才能構成完整的個人所得稅制。本書盡可能以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向(職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承時)所面對的重要財務及稅務議題。



      ◆特別針對個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承(含贈與)等四大主題提供節稅的要訣!

      本書提出23項可以運用的節稅建議,如對一房屋賣方而言,若是在2016年以前就持有,建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路,目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少其價值,而土地的公告現值近年來逐漸調漲,長期持有後,房屋價格佔不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅,如果您持有的「舊制」不動產,購買時有拆分房屋、土地價款,未來賣出時建議拆分房地價格出售。



      ◆最新改版專節介紹:CRS金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回!

      共同申報準則(CRS),也被稱為「全球版肥咖條款」。全球已有超過100個國家(地區)承諾實施CRS,臺灣也自2019年開始實施,透過金融帳戶資訊自動交換,未來全球金融帳戶將透明化,海外資產透明化已是不可抵擋的世界趨勢。因應國際反避稅風潮,我國制定受控外國公司(CFC)、實際管理處所(PEM)制度,保留利潤於境外的稅務風險大增!海外資金匯回,又會有那些稅務議題?在CRS及中美貿易戰衝擊下,台商10兆海外資金該如何有一條安全回家的路?



      ◆不當稅務規劃完全解析,教你聰明節稅利人利己!

      許多大家常見的稅務規劃方法,其實暗藏風險。本書在各章皆以專門的單元進行解說。



      例如,利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入。為了防止公司商號利用人頭虛報薪資逃漏稅,國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單,對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。一般人的薪資所得水準不難判斷,因為一個人的工作能力有限,不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆,似乎有違一般常情。此外,許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係(如配偶或姪子等),且當年度申報所得極低或無應納稅額,若進一步查核資金流程,多半可發現有資金回流的現象。



      洗錢防制法新制自2017年6月28日施行後,運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅,除了可能觸犯稅捐稽徵法,以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐,處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金外,還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同,還可能另外涉及違反公司法、銀行法、刑法等法律,不可不留意「人頭」所衍生的稅務及法律風險。


     





    自序 人生無處不是稅,聰明節稅不求人!



    第一章 稅的第一堂課:個人所得稅

    哪些人該繳稅?

    哪些所得該繳稅?

    十大類綜合所得

    如何計算綜合所得稅額?

    免稅額及扣除額

    綜所稅之外的其他個人所得稅制

    反避稅制度與海外資金匯回的稅務議題

    常見的不當稅務規劃

    所得稅的節稅規劃



    第二章 富爸爸窮爸爸的稅務指南:投資理財的節稅規劃

    資本利得投資法vs.現金流投資法

    投資稅務指南:存款利息

    投資稅務指南:外匯交易

    投資稅務指南:債券及短期票券

    投資稅務指南:股票

    投資稅務指南:期貨及選擇權

    投資稅務指南:共同基金及ETF

    投資稅務指南:資產證券化金融商品

    投資稅務指南:黃金

    常見的不當稅務規劃

    投資理財的節稅規劃



    第三章 買屋或租屋?談房地產相關稅務及節稅規劃

    不動產的稅務法令知多少

    贈與和繼承不動產的稅務議題

    包租公和包租婆的稅務議題

    特殊土地的稅務議題

    常見的不當稅務規劃

    不動產的節稅規劃



    第四章 富得過三代:談財富傳承工具及稅務規劃

    哪些財產要課遺產及贈與稅?

    如何申報及計算贈與稅?

    如何申報及計算遺產稅?

    財產的價值如何認定?

    夫妻財產制與繼承制度

    常見的財富傳承工具

    常見的不當稅務規劃

    財富傳承的節稅規劃

    ?





    作者序



    人生無處不是稅,聰明節稅不求人!


     

      「稅」,與人的一生息息相關。若說人生無處不是稅,一點也不為過。出社會工作領薪水,要繳綜合所得稅。買車代步,要繳使用牌照稅。成家立業,也有稅。結婚嫁妝或聘金,有贈與稅。自行創業當老闆,要繳營業稅及營利事業所得稅。投資理財,有證券交易稅。買房置產,買的當下要繳契稅及印花稅;持有房地產的期間要繼續繳房屋稅及地價稅;出售時再繳房地合一稅及土地增值稅。一生累積的財富終究帶不走,離開時還有最後一筆遺產稅。



      雖然「稅」無所不在,卻有媒體報導,有些人平日開著豪華進口車,進出入豪宅,但完全不用繳所得稅。為什麼這些所謂的富人可以高收入卻不必繳稅?他們是如何合法節稅?上述案例雖屬少數,但不論任何工作型態或收入來源,均有其節稅方式,只是多數人並不瞭解合法節稅之道。



      本書盡可能以深入淺出的方式,解答人生中不同階段或面向所面對的重要財務及稅務議題。每一章會介紹一個不同主題的稅務議題,涵蓋個人所得稅總覽、投資理財稅務、不動產稅務及財富傳承稅務規劃等,並穿插一些節稅的小撇步。除了稅務法規的介紹之外,每一章都會分享幾個常見的不當稅務規劃及建議的正確節稅方式,希望讀者們都能避開雷區,合法節稅。



      任何節稅作法均需要考量當下時空環境、法令規範及個案情況,不可一概而論。稅務法令時時更新,節稅規劃也必須與時俱進,期望掌握最新法令脈動及節稅訣竅的讀者,也很歡迎加入我的個人臉書「艾蜜莉會計師的異想世界」,共同學習成長。



      本書自107年首次出版後,獲得許多肯定與迴響。過去一年間,金融帳戶資訊自動交換、反避稅制度及海外資金匯回的議題日益受到關注,相關配套法令亦陸續完備,本次改版特別新增專節介紹其相關稅務議題;基金會過去常被利用做為家族控股中心,本此改版將介紹財團法人法上路及免稅門檻提高後,對於基金會做為財富傳承工具的影響;另外公司法於107年底大修多達148條,本次改版亦納入最新修法內容,介紹如何善用閉鎖性公司及最新公司法制,做為財富傳承的工具;其他包含健保費列舉扣除規定、祖孫隔代教養扣除規定、基本生活費規定、股價類期貨交易稅減半常態化、個人交易受贈自配偶因繼承取得之房地產課徵所得稅等規定,亦在本次改版中新增或更新。



      最後,我想表達內心最深的感謝,一本書雖然掛著我的名字,但其背後代表的是許多人的付出及努力。首先,我想感謝財經傳訊的總編輯方宗廉先生,沒有他的催生就沒有本書的問世;再來,我要感謝我的惠譽會計師事務所團隊的共同參與,以及我的親友群所提供的各項建議及生活上的支援;我還要感謝我的先生與最可愛的寶貝兒子,還有,我的粉絲們,謝謝你們的支持,讓我得以維持傳遞知識的動力。



      我想把此書獻給我的父母,沒有他們的辛苦栽培就沒有這些好事發生。




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