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土地稅體系(二版)

土地稅體系(二版)

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9789575115975
許文昌
元照出版
2021年9月01日
140.00  元
HK$ 126  






ISBN:9789575115975
  • 叢書系列:公法.行政法各論
  • 規格:平裝 / 304頁 / 17 x 23 x 1.42 cm / 普通級 / 單色印刷 / 二版
  • 出版地:台灣
    公法.行政法各論


  • 專業/教科書/政府出版品 > 法政類 > 法律 > 行政法











    ??? 【本次改版,遺產及贈與稅法、所得稅法、土地稅法等均有重要修正!】



      不動產交易必定涉及稅賦。然,與不動產有關之稅賦錯綜複雜,致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹,並舉實例演算,務使政策、法規、實務三者融為一體。



    ??? 本書是許文昌老師教學多年的心得結晶,內容豐富,見解獨到,堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。


     





    二版序

    自 序

    法規簡稱對照表



    第一章 緒 論

    一、土地稅之意義�1

    二、土地稅之範圍�1

    三、土地稅之分類�2

    四、土地稅之特徵�3

    五、土地稅之目的(或功能、作用)�3

    六、土地稅之課徵原則�4

    七、稅基、稅率與稅額�5

    八、不徵、不課徵與免徵�6

    九、重複課稅之扣除與扣抵�7

    十、逃稅、避稅與節稅�8



    第二章 地價稅

    一、地價稅之意義�11

    二、地價稅之性質�11

    三、地價稅之功能�11

    四、地價稅之課徵範圍�13

    五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人�15

    六、地價稅之稅基�17

    七、累進起點地價�19

    八、地價稅之稅率�20

    九、自用住宅用地之稅率優惠�25

    十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠�34

    十一、公共設施保留地之稅率優惠�34

    十二、事業用地之稅率優惠�36

    十三、公有土地之稅率優惠�38

    十四、懲罰性地價稅�39

    十五、地價稅之減免�40

    十六、租稅申報協力義務�41

    十七、地價稅之罰則�41

    十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議�42



    第三章 土地增值稅

    一、土地增值稅之意義�49

    二、土地增值稅之性質�49

    三、課徵土地增值稅之功能�50

    四、土地增值稅之課徵時機�50

    五、土地增值稅之納稅義務人�52

    六、土地增值稅之稅基�53

    七、土地增值稅之稅率�59

    八、稅率結構之爭�63

    九、土地增值稅之優惠稅率�67

    十、土地增值稅之減徵�72

    十一、土地增值稅之免徵�73

    十二、土地增值稅之不課徵�78

    十三、原地價之認定�88

    十四、土地增值稅之記存�91

    十五、土地增值稅之重購退稅�92

    十六、土地增值稅之抵繳�96

    十七、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅�100

    十八、細說土地分割之稅賦�103

    十九、土地增值稅之罰則�107

    二十、政策優惠�108



    第四章 房地合一所得稅

    一、房地合一所得稅之意義�115

    二、房地合一所得稅之性質�115

    三、房地合一所得稅之課徵對象�116

    四、房地合一所得稅之稅基�119

    五、房地合一所得稅之稅率�124

    六、房地合一所得稅之優惠稅率�132

    七、房地合一所得稅之免徵�133

    八、房地合一所得稅之重購退稅�134

    九、房地合一所得稅之申報義務�139

    十、房地合一所得稅與土地增值稅之比較�139

    十一、實價登錄與實價課稅之勾稽�141

    十二、建設公司之租稅規劃�142



    第五章 房屋稅

    一、房屋稅之意義�149

    二、房屋稅之性質�149

    三、房屋稅之課徵對象�150

    四、房屋稅之納稅義務人�150

    五、房屋稅之稅基�151

    六、房屋稅之稅率�154

    七、自住之房屋稅優惠�156

    八、房屋稅之減免�157

    九、房屋稅之稽徵程序�160

    十、房屋稅之罰則�161



    第六章 契 稅

    一、契稅之意義�165

    二、契稅之性質�165

    三、契稅之課徵時機�165

    四、契稅之納稅義務人�167

    五、契稅之稅基�168

    六、契稅之稅率�168

    七、不動產交換之稅賦�169

    八、不動產分割之稅賦�174

    九、時效取得不動產之稅賦�180

    十、契稅之免徵�181

    十一、信託之契稅�181

    十二、起造人名義變更之契稅�182

    十三、契稅之稽徵程序�182

    十四、契稅之獎懲�184



    第七章 遺產稅

    一、遺產稅之意義�187

    二、遺產稅之性質�187

    三、遺產稅之課徵對象�188

    四、遺產稅之課徵標的�189

    五、遺產稅之納稅義務人�192

    六、遺產稅之稅基�192

    七、遺產稅之稅率�200

    八、物價指數連動法�202

    九、實物抵繳�205

    十、信託之遺產稅�208

    十一、遺贈之稅賦�210

    十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦�210

    十三、遺產稅之稽徵程序�211

    十四、遺產稅之獎懲�214



    第八章 贈與稅

    一、贈與稅之意義�219

    二、贈與稅之性質�219

    三、贈與稅之課徵對象�220

    四、贈與稅之課徵標的�221

    五、贈與稅之納稅義務人�224

    六、贈與稅之稅基�224

    七、贈與稅之稅率�231

    八、物價指數連動法�234

    九、實物抵繳�235

    十、信託之贈與稅�237

    十一、贈與稅之稽徵程序�239

    十二、贈與稅之獎懲�242

    十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析�243



    第九章 工程受益費

    一、工程受益費之意義�249

    二、工程受益費之性質�249

    三、租稅與規費之比較�250

    四、工程受益稅之繳納義務人�250

    五、工程受益費之徵收基礎�251

    六、工程受益費之徵收費率�252

    七、工程受益費之徵收程序�252

    八、工程受益費之受益範圍及負擔比例�253

    九、工程受益費之查定程序�255

    十、工程受益費之免徵�257

    十一、工程受益費之緩徵�258

    十二、工程受益費逾期未繳之處罰�258

    十三、工程受益費之行政救濟�259

    十四、工程受益費與土地增值稅之比較�259



    第十章 稅捐稽徵法

    一、稅捐稽徵法之意義�263

    二、稅捐稽徵法之性質�263

    三、稅法之特別適用原則�264

    四、稅捐之納稅義務人�267

    五、繳納通知文書�268

    六、稅捐優先權�269

    七、核課期間與徵收期間�270

    八、逾期未繳納稅捐之處理�271

    九、稅捐保全�273

    十、稅捐之緩繳與退稅�275

    十一、稅捐之行政救濟�277

    十二、稅捐之調查及搜查�279

    十三、稅捐之處罰�281

    十四、互惠原則之對外稅務關係�285





    ?





    二版序



      最近,新冠疫情嚴峻,全球經濟衰退,各國紛紛採行寬鬆貨幣政策,以挽救經濟。我國亦然,因而市場上資金充沛,造成資產泡沫化,房市過熱現象。



      政府為抑制這波房價上漲,採取下列措施:



      (一)金融措施:2021年3月,實施選擇性信用管制2.0,再降低貸款成數,限制資金流入非自用不動產,使房市冷卻降溫。



      (二)租稅措施:2021年7月,實施房地合一所得稅2.0,擴大短期持有課以重稅,抑制房市短線炒作,使房價回歸常軌。



      (三)地政措施:2021年7月,實施實價登錄2.0,成交資訊完整揭露,交易資訊更透明,使投機無所遁形。



      由此可知,土地稅不只是國家的稅收來源,亦是推行土地政策之重要工具。運用土地稅手段,以抑制房價高漲,實現居住正義。



      本次改版,遺產及贈與稅法、所得稅法、土地稅法等均有重要修正。另,增添很多新的資料,務使本書更加豐富。追求卓越,生生不息。

    ?
    許文昌

    序於2021年8月




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