二版序

自 序

法規簡稱對照表



第一章 緒 論

一、土地稅之意義�1

二、土地稅之範圍�1

三、土地稅之分類�2

四、土地稅之特徵�3

五、土地稅之目的（或功能、作用）�3

六、土地稅之課徵原則�4

七、稅基、稅率與稅額�5

八、不徵、不課徵與免徵�6

九、重複課稅之扣除與扣抵�7

十、逃稅、避稅與節稅�8



第二章 地價稅

一、地價稅之意義�11

二、地價稅之性質�11

三、地價稅之功能�11

四、地價稅之課徵範圍�13

五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人�15

六、地價稅之稅基�17

七、累進起點地價�19

八、地價稅之稅率�20

九、自用住宅用地之稅率優惠�25

十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠�34

十一、公共設施保留地之稅率優惠�34

十二、事業用地之稅率優惠�36

十三、公有土地之稅率優惠�38

十四、懲罰性地價稅�39

十五、地價稅之減免�40

十六、租稅申報協力義務�41

十七、地價稅之罰則�41

十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議�42



第三章 土地增值稅

一、土地增值稅之意義�49

二、土地增值稅之性質�49

三、課徵土地增值稅之功能�50

四、土地增值稅之課徵時機�50

五、土地增值稅之納稅義務人�52

六、土地增值稅之稅基�53

七、土地增值稅之稅率�59

八、稅率結構之爭�63

九、土地增值稅之優惠稅率�67

十、土地增值稅之減徵�72

十一、土地增值稅之免徵�73

十二、土地增值稅之不課徵�78

十三、原地價之認定�88

十四、土地增值稅之記存�91

十五、土地增值稅之重購退稅�92

十六、土地增值稅之抵繳�96

十七、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅�100

十八、細說土地分割之稅賦�103

十九、土地增值稅之罰則�107

二十、政策優惠�108



第四章 房地合一所得稅

一、房地合一所得稅之意義�115

二、房地合一所得稅之性質�115

三、房地合一所得稅之課徵對象�116

四、房地合一所得稅之稅基�119

五、房地合一所得稅之稅率�124

六、房地合一所得稅之優惠稅率�132

七、房地合一所得稅之免徵�133

八、房地合一所得稅之重購退稅�134

九、房地合一所得稅之申報義務�139

十、房地合一所得稅與土地增值稅之比較�139

十一、實價登錄與實價課稅之勾稽�141

十二、建設公司之租稅規劃�142



第五章 房屋稅

一、房屋稅之意義�149

二、房屋稅之性質�149

三、房屋稅之課徵對象�150

四、房屋稅之納稅義務人�150

五、房屋稅之稅基�151

六、房屋稅之稅率�154

七、自住之房屋稅優惠�156

八、房屋稅之減免�157

九、房屋稅之稽徵程序�160

十、房屋稅之罰則�161



第六章 契 稅

一、契稅之意義�165

二、契稅之性質�165

三、契稅之課徵時機�165

四、契稅之納稅義務人�167

五、契稅之稅基�168

六、契稅之稅率�168

七、不動產交換之稅賦�169

八、不動產分割之稅賦�174

九、時效取得不動產之稅賦�180

十、契稅之免徵�181

十一、信託之契稅�181

十二、起造人名義變更之契稅�182

十三、契稅之稽徵程序�182

十四、契稅之獎懲�184



第七章 遺產稅

一、遺產稅之意義�187

二、遺產稅之性質�187

三、遺產稅之課徵對象�188

四、遺產稅之課徵標的�189

五、遺產稅之納稅義務人�192

六、遺產稅之稅基�192

七、遺產稅之稅率�200

八、物價指數連動法�202

九、實物抵繳�205

十、信託之遺產稅�208

十一、遺贈之稅賦�210

十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦�210

十三、遺產稅之稽徵程序�211

十四、遺產稅之獎懲�214



第八章 贈與稅

一、贈與稅之意義�219

二、贈與稅之性質�219

三、贈與稅之課徵對象�220

四、贈與稅之課徵標的�221

五、贈與稅之納稅義務人�224

六、贈與稅之稅基�224

七、贈與稅之稅率�231

八、物價指數連動法�234

九、實物抵繳�235

十、信託之贈與稅�237

十一、贈與稅之稽徵程序�239

十二、贈與稅之獎懲�242

十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析�243



第九章 工程受益費

一、工程受益費之意義�249

二、工程受益費之性質�249

三、租稅與規費之比較�250

四、工程受益稅之繳納義務人�250

五、工程受益費之徵收基礎�251

六、工程受益費之徵收費率�252

七、工程受益費之徵收程序�252

八、工程受益費之受益範圍及負擔比例�253

九、工程受益費之查定程序�255

十、工程受益費之免徵�257

十一、工程受益費之緩徵�258

十二、工程受益費逾期未繳之處罰�258

十三、工程受益費之行政救濟�259

十四、工程受益費與土地增值稅之比較�259



第十章 稅捐稽徵法

一、稅捐稽徵法之意義�263

二、稅捐稽徵法之性質�263

三、稅法之特別適用原則�264

四、稅捐之納稅義務人�267

五、繳納通知文書�268

六、稅捐優先權�269

七、核課期間與徵收期間�270

八、逾期未繳納稅捐之處理�271

九、稅捐保全�273

十、稅捐之緩繳與退稅�275

十一、稅捐之行政救濟�277

十二、稅捐之調查及搜查�279

十三、稅捐之處罰�281

十四、互惠原則之對外稅務關係�285





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二版序



　　最近，新冠疫情嚴峻，全球經濟衰退，各國紛紛採行寬鬆貨幣政策，以挽救經濟。我國亦然，因而市場上資金充沛，造成資產泡沫化，房市過熱現象。



　　政府為抑制這波房價上漲，採取下列措施：



　　（一）金融措施：2021年3月，實施選擇性信用管制2.0，再降低貸款成數，限制資金流入非自用不動產，使房市冷卻降溫。



　　（二）租稅措施：2021年7月，實施房地合一所得稅2.0，擴大短期持有課以重稅，抑制房市短線炒作，使房價回歸常軌。



　　（三）地政措施：2021年7月，實施實價登錄2.0，成交資訊完整揭露，交易資訊更透明，使投機無所遁形。



　　由此可知，土地稅不只是國家的稅收來源，亦是推行土地政策之重要工具。運用土地稅手段，以抑制房價高漲，實現居住正義。



　　本次改版，遺產及贈與稅法、所得稅法、土地稅法等均有重要修正。另，增添很多新的資料，務使本書更加豐富。追求卓越，生生不息。

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