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稅務會計(10版)

稅務會計(10版)

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9789860627268
陳妙香,李娟菁,汪瑞芝
新陸書局
2021年9月08日
230.00  元
HK$ 207  

 $23





ISBN:9789860627268
  • 規格:平裝 / 704頁 / 19 x 26 x 3.52 cm / 普通級 / 單色印刷 / 10版
  • 出版地:台灣


  • 專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 會計學











      本版書配合110年4月28日總統華總一經字第11000039201號令修正公布所得稅法第 4-4、4-5、14-4∼14-6、24-5、126條條文;並自110年7月1日施行

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      一、營利事業依所得稅法4-4及24-5條修正重點如下:營利事業實施房地合一稅2.0

      (一) 訂定營利事業依持有期間按差別稅率課稅,以抑制營利事業短期炒作不動產。

      (二) 訂定營利事業適用課徵房地合一2.0範圍,納入交易預售屋及其坐落基地、藉股份或出資額形式交易而實質移轉房地之情形視為房地交易。但排除屬上市、上櫃及興櫃公司之股票交易。

      (三) 訂定獨資、合夥組織營利事業交易房地之所得,不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額。

      

      二、配合110年4月28日修正所得稅法,110年6月30日修正各類所得扣繳辦法第8、11及14條

      (一) 受益人不特定或尚未存在之信託案件,修正適用45%、35%及20%扣繳率之持有期間,並增訂因合作興建房屋、參與都市更新與危險及老舊建築物加速重建取得之房屋、土地,5年內交易適用20%扣繳率。

      (二) 在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業,增訂房屋使用權、預售屋及其坐落基地、股份或出資額;並修正其房屋、土地應課稅所得適用45%及35%扣繳率之持有期間。

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      三、增訂文化藝術獎助及促進條例第26、28、29條,新增對文化藝術品之捐贈無限額。

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      本版書相關章節均提供釋例解析,並增補會計師、記帳士及國家考試試題,提高專技證照考試之應考能力。



     





    第1章 序論:釐清稅務會計之觀念

    1-1 概 述

    1-2 財務會計與稅務會計之意義

    1-3 稅務會計之適用對象-營利事業

    1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎

    1-5 稅務會計之基本原則

    1-6 營利事業所得額之計算

    1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異

    1-8 營利事業所得稅之計算

    1-9 營利事業基本所得稅額之計算

    1-10 營利事業所得稅申報書種類

    1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容



    第2章 營利事業帳簿憑證之管理

    2-1 概 述

    2-2 營利事業之設立

    2-3 憑 證

    2-4 帳簿之設置

    2-5 帳務處理

    2-6 帳簿保存

    2-7 帳證無法提示之處理

    2-8 違反帳簿憑證規定之處罰

    2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點



    第3章 營業稅之計算及申報

    3-1 概 述

    3-2 營業稅制度

    3-3 營業稅課稅範圍

    3-4 納稅義務人

    3-5 營業稅之減免

    3-6 稅率結構

    3-7 統一發票

    3-8 營業稅之計算

    3-9 營業稅之申報繳納

    3-10 營業稅之處罰

    3-11 營業稅申報書填寫範例



    第4章 營業稅之會計處理

    4-1 營業稅會計科目性質概述

    4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則

    4-3 特殊營業之會計處理



    第5章 營業收入

    5-1 概 述

    5-2 營業收入認列時點

    5-3 營業收入調節說明

    5-4 銷貨價格之調整

    5-5 分期付款銷貨之帳務處理

    5-6 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入

    5-7 營建業(建築業)之帳務處理

    5-8 工程合約之帳務處理

    5-9 外銷貨物之帳務處理

    5-10多角貿易之帳務處理

    5-11融資租賃之帳務處理



    第6章 營業成本

    6-1 概 述

    6-2 進貨或進料成本

    6-3 期末存貨成本之查核

    6-4 期初存貨之查核

    6-5 會計處理

    6-6 原料耗用與成本記錄

    6-7 工程成本

    6-8 直接人工與製造費用



    第7章 費用總論

    7-1 概 述

    7-2 費用認列通則

    7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理



    第8章 營業費用各論(一)

    8-1 概 述

    8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費

    8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈



    第9章 營業費用各論(二)

    9-1 概 述

    9-2 第三單元:資本支出與費用支出

    9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用

    9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用

    9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提

    9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失



    第10章 非營業損益

    10-1 利息收入與利息支出

    10-2 投資收益與投資損失

    10-3 兌換盈益與兌換虧損

    10-4 出售資產增益與出售資產損失

    10-5 災害損失

    10-6 其他收入與其他費用或損失



    第11章 營利事業所得稅之計算

    11-1 概 述

    11-2 會計基礎、會計年度、納稅義務人及課稅範圍

    11-3 免稅所得

    11-4 營利事業所得額

    11-5 課稅所得額之計算

    11-6 稅率結構及稅額計算

    11-7未分配盈餘之計算及課稅規定

    11-8 反避稅規定



    第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例

    12-1 概 述

    12-2 扣繳申報

    12-3 暫繳申報

    12-4 結算申報?

    12-5 未分配盈餘之申報及處罰?

    12-6 調查及核定

    12-7 申報範例



    第13章 所得基本稅額條例

    13-1 概 述

    13-2 立法目的

    13-3 所得基本稅額條例之性質

    13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係

    13-5 營利事業一般所得稅額之計算

    13-6 營利事業基本稅額之計算

    13-7不必申報繳納最低稅負之營利事業

    13-8申報程序

    13-9罰則

    13-10配套措施

    13-11適用年度





    其 他 著 作