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俯瞰財務報表:瞬間解讀財報的黃金法則

俯瞰財務報表:瞬間解讀財報的黃金法則

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9789866602498
林慧如
財信出版
2009年7月01日
100.00  元
HK$ 80
省下 $20
 
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* 叢書系列:投資理財系列
* 規格:平裝 / 231頁 / 14.8*21cm / 普級 / 單色印刷 / 初版
* 出版地:台灣


投資理財系列


專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 會計學









◎用損益表,體會賺錢的感覺!
◎用資產負債表,培養資產、負債的平衡感!
◎用現金流量表,抓住現金流動的臨場感!
高手用「俯瞰」的方式看財務報表
最快速瞭解企業實況的解讀關鍵

從大型企業的財務報表進行實戰演習!
●任天堂與武田藥品工業的現金流量表,厲害在哪裡?
●三井物產與YAHOO的損益表透露商業模式的差異?
●日本航空的營業利益明明為負,現金流量何以轉為正數?
●軟體銀行的資產負債表一攤開,勝負高下立見分明!

  財務報表必須是「可用的」,最好讓人能夠有效地以最短距離達到運用自如的境界。鎖定重要部分,詳細解讀數字,推想數字背後隱含的營運模式,思考自己有何見解,或對哪裡產生疑問?從而培養出自己的「數字概念」。換句話說,透過接觸實際案例,養成解析結構,觀察真正重點,以「俯瞰」方式解讀數字的習慣,就是達到運用自如境界的最佳捷徑。

  期待本書能夠幫助企業經營者,為下一步做出正確規劃;讓廣大的商務人士在選擇往來客戶、轉換跑道之際得到決策依據;對有志於創業者,裨益其原始營運模式之設計;對於從事會計工作而在日常業務遭遇瓶頸者,提供突破困境之道。

作者簡介

中村亨(Nakamura Toru)

會計師兼稅理士。
CORPORATE ADVISERS ACCOUNTING OFFICE之代表取締役社長
青山學院大學國際管理研究所講師
1968年出生於富山縣。早稻田大學政經系畢業

  1993年通過會計師第二階段測驗,同年進入Deloitte Touche Tohmatsu會計師事務所服務。歷經上市公司查帳員工作,而後自立門戶開設個人會計師事務所。

  前後參與近兩百家新創事業之企業經營、財務諮詢工作,以實際出任董事等方式參與經營,曾輔導2家企業完成初次公開發行案,所參與之資金募集計畫總金額達80億日圓。

  作者亦曾出任某不動產公司董事(東京證交所新興市場類股Mothers的掛牌企業),並在經營層面留下輝煌成績,該企業稅前盈餘由2億日圓大幅成長15倍成為30億日圓。

  2005年成立CORPORATE ADVISERS ACCOUNTING OFFICE,為一集結40餘位學有專精人士之專業機構。

  該公司針對成長中企業,提供會計與稅務、初次公開發行(IPO)與企業併購(M&A),以及日本規範企業內部控制環境(J-SOX)法案等各項業務之諮詢顧問。

  作者為會計師當中極少數實際參與經營並留下優良實績者,根據本身的實務經驗,作者不僅從會計師的角度提供財務規劃之建議,也從實務觀點提供企業經營的建言,如此一個企業經營者的良師益友,為作者博得許多新創事業企業主的信賴。

  除此之外,針對許多上市公司企業主等巨富階層的客戶,他也對促進股票交易活絡、企業領導人傳承計畫等提供諮詢顧問,並對退休計畫案提供規劃之協助。

譯者簡介

林慧如

  神戶大學經營學研究所,輔仁大學翻譯研究所畢。譯作包括《路是無限寬廣》(圓神出版社),《我這樣改造命運:日本經營之父稻盛和夫的生存備忘錄》(先覺出版社),《教出耀眼的孩子─快樂育兒書》(如何出版社),《豐田智慧:充分發揮人的力量》 (經濟新潮社),《經略中國.佈局大亞洲》(經濟新潮社),《美國東海岸》(精英出版社)等。



前言
序 高手以俯瞰方式閱讀財務報表
如何學會使用財務報表?
如何俯瞰財務報表解讀數字?
分析財務報表,培養解讀能力

Part 1 多多閱讀損益表,體會賺錢的感覺
起碼要懂這一些(損益表的入門知識)
營業利益:最貼近本業獲利能力的獲利指標
本業獲利能力+財務獲利能力=企業獲利能力
營收、獲利,哪個比較重要?
營業毛利(毛利)代表附加價值、稀少性、競爭力
比較前後兩期的損益表
同一行業卻有如天壤之別
非常利益與非常損失
不得了的損益表,了不起在哪裡?
V型反轉的祕密

Part 2 多多閱讀資產負債表,培養資產、負債的平衡感
起碼要懂這一些(資產負債表的入門知識)
股東權益越高越好?
資產內容瞧一瞧
資產負債表左右兩側的關係
從資產負債表勾勒輪廓
製造業的資產負債表有何特點?
所謂「無須歸還的(股東權益)」是指什麼?
資產負債表的類型
錢賺得多,保留盈餘就跟著水漲船高!
同業淨值比一比
三井物產和雅虎比高下
財務健全性盡失的NOVA合併資產負債表
領先企業的資產負債表

Part 3 多多閱讀現金流量表,抓住現金流動的臨場感
起碼要懂這一些(為現金流量表建立最基本的入門知識)
淨現金流量為負,企業營運難以為繼
現金流量表的三大現金流量
一窺日本兩大製造業者的現金流量表
日本航空之謎
現金流量表的存在意義 ──營收產生時點為何?
日本航空之謎真相大白
看日本航空如何脫困
滿手現金的企業,現金流量表長這樣
從現金流量表為企業歸類
NOVA的合併現金流量表透露危險訊號
軟體銀行發生了什麼事?
V型反轉之後?
後記 ……



前言

  為什麼「看到數字就頭大」、「看不懂財務報表」的人會這麼多?  

  日常從事的顧問工作讓我和許多經營階層、企業人士多所接觸,過程中我不時產生如此疑問,因而萌生了提筆的念頭。  

  那些自認「看到數字就頭大」、「看不懂財務報表」的人,其實根本沒認真看過財務報表,也從沒打算好好看。  

  從某個角度來說,這一點也不奇怪。因為,「看到數字就頭大」、「看不懂財務報表」正是讓他們對財務報表「避之唯恐不及」、「厭惡至極」的最大原因。  

  因為不懂,所以連看都不想看,結果導致更難以切入,如此惡性循環就這樣產生了。  

  像這種對財務報表深感頭痛的人,若還建議他們找深奧的會計書(專業術語密密麻麻排列的書)來看,或是要他們去學習簿記,那只會造成反效果。目前為止,我看過太多太多這類例子。

  同時,我也為這些「看到數字就頭大」、「不願面對財務報表」的人士,設計了兩道藥方,以解決他們的困擾。  

第一道藥方,是幫他們釐清目的何在。

一般而言,想學習會計、看懂財務報表,這些想法背後隱含的目的不外有兩個:  

1.本身工作必須與會計、財務報表為伍

  具體來說,例如為了會計部門的工作;或為了報考稅理士(即稅務代理人)、會計師,計畫成為專業會計人士者。

2.想讀通會計、財務報表,好在商業事務、日常工作上一展身手

  包括公司經營階層、高階主管、管理幹部、商業領袖,或經營企畫室等對公司營運進行種種規劃部署的人士,抑或將來有志於此的人士。  
  本書將1定義為「基於編制財務報表」之目的,2定義為「基於使用財務報表」之目的。  

  各位是基於什麼目的而產生看懂財務報表的念頭?

  從本書書名《俯瞰財務報表:瞬間解讀財報的黃金法則》可知,完全是為第2種人量身打造。  

  儘管書中難免出現灌輸知識的片段,不過,還是會以最低限度的基礎為限。

  我自己本身是會計專業人員,學會計是基於目的1。然而,即便我已通過會計師考試的兩階段測驗,也進入大型會計師事務所服務,卻發現在實務層面幾乎派不上用場,為此我經常感到挫折無力。也讓我意識到經由接觸實際案例,「從實戰中學習」的可貴之處。

第二道藥方,是改變學習順序,根據達成目標的最短距離來進行。    

  說到會計、財務報表的相關證照,大家第一個聯想到的會是簿記。  

  以1「編制財務報表」為目的者,最好是從簿記開始學起。理由是,簿記為編制財務報表所必須,而報表之產生,是將簿記所記錄的每一交易事項加以彙總所得。

  基於2「使用財務報表」之目的者,要從簿記開始學起當然沒什麼不好。只不過,我的建議會是「從實務中學習」。

  因為,從簿記的階段開始學(我本人就是依此程序)會讓人痛苦不堪,過程中因為受不了而棄甲投降的人比比皆是。

 他們往往還沒開始領略到學習會計、閱讀財務報表的樂趣所在,就先感到「厭煩」了。

從實務培養「數字概念」

所謂「從實務中學習」,通常是以下的順序:

1建立一定程度的知識

2透過實地操作來訓練

  通常做到這兩點之後,才會開始稍微感到有趣,或者對數字產生好奇,想進一步「求知」。

  然而,很多人在建立知識的第一個階段,就已經舉白旗投降了。

  本書完全反其道而行,直接從實務面切入。知識建立的部份,放在第二步。

  換句話說,是2→1的順序。其次,是引用知名企業的資產負債表與損益表,務求避免讓讀者感覺枯燥無趣,而在興味十足的狀況中持續下來。

  採用這種與一般反其道而行的方式來看財務報表,對於充斥在財務報表中、密密麻麻又複雜難解的專門術語,將只針對重要部分加以解析。

  也就是說,這種閱讀財務報表的方式,只鎖定重要部分詳細解讀其數字,推想數字背後隱含的營運模式,思考自己有何見解,或對哪裡產生疑問?從而培養出自己的「數字概念」(我將此稱為以「俯瞰」方式學習財務報表)。

  閱讀財務報表時,以「俯瞰」方式抓住重點用心細讀,將可在商業事務的第一線實際派上用場。

  說起來,會計本該是一種溝通工具,用來提供閱讀者某些資訊。所傳遞的訊息,不外乎公司賺了多少錢?營運狀況穩定與否 ……等。

  財務報表的目的應該在於揭露公司從事經濟活動的真實情況,而不在賣弄深奧瑣碎的專門術語以困擾閱讀者。

  本書希望藉此拋磚引玉,讓大眾能夠開始對財務報表產生親切感,這是我最大的期許。

二○○八年三月
中村亨




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