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投資型保單稅務規劃錦囊

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			9789866306037
			林嘉焜
			宏典文化
			2009年12月01日
			83.00 元
			HK$ 74.7

詳
細
資
料

* 規格：平裝 / 200頁 / 14.8*21.0 cm / 普級 / 單色印刷 / 初版
* 出版地：台灣

分
類

專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 稅務法規

同
類
書
推
薦

內
容
簡
介

　　保單已經不再是傳統的人情保單或保險標會，保單可以提供更多的服務，每個家庭可以透過保單「平台」完成壽險保障、投資理財、財富分配。而且，在台灣各種金融服務機構都可以買到保單，例如：保險公司、銀行、證券公司、機場櫃檯、機票網站，甚至在電視購物頻道都有。一張家庭保單金額少則50萬，動輒上百萬、千萬，這麼大的資產一定要善加利用！

　　本書特別針對2010年起，投資型保單開始對要保人課徵所得稅的新規定，加以詳盡說明規定與應變之道。希望能提供民眾對投資型保單更清楚的認識與運用技巧，並對保險業務銷售同仁提供正確規劃範本參考，讓台灣社會更富保險知識，保單用的有智慧，保單賣的有職業道德，避免類似連動債不當銷售與欺騙的憾事重演！

　　本書共分4篇，每一篇的內容重點如下：

　　1. 基本觀念篇：詳細說明保單課稅法規內容與課稅流程，經由許多案例分析與詳細計算流程說明，循序漸進培養節稅規劃能力與經驗值。

　　2. 進階運用篇：除所得稅外，匯整保單相關各種稅負，包括：贈與稅、遺產稅、所得稅。將透過全盤考量，提供最完整的財富管理方案，避免以偏概全、思慮不周的規劃敗筆。

　　3. 遺產稅官司篇：透過真人真事的投資型保單遭查稅之案例分析，闡述國稅局與法院對投資型保單的法律認知角度，從訴訟攻防過程釐清正確的保險規劃重點，對社會流傳積非成是的不當銷售話術給與當頭棒喝，抽絲剝繭找出合法的節稅空間，屏除不當節稅六大特徵，建立正確使用保單的基本觀念。

　　4. 保險公司作業篇：說明保險業者如何處理相關扣繳憑單，以課稅流程說明民眾的繳稅義務與節稅空間，並且正確課稅知識可以駁斥不肖業者的逃稅話術。

　　除以上四篇外，本書附錄蒐集投資型保單課稅的財政部重要公文，以供參考求證。

　　冀望本書能給家庭消費者與銷售人員正確的稅務觀念，細心規劃、愛心投保、真心服務、開心節稅！

目
錄

1 基本觀念篇
第1問
政府確定對投資型保單課徵所得稅嗎？
第2問
在99年1 月1日前，購買生效的投資型保單真的不適用新制稅法嗎？
第3問
以往新稅命令發布後，都有保單銷售熱潮嗎？
第4問
在98年 12月31日以前購買生效的投資型保單中，投資帳戶所產生的所得稅，由何人負擔？
第5問
保險公司會把代繳的稅額，轉嫁給要保人嗎？
第 6問
透過投資型保單投資，所得稅會比較重嗎？
第7問
投資型保單的保險給付，如何課稅？
第8問
從投資型保單的投資帳戶的提領或保險給付，如何課稅？
第9問
投資型保險課稅規定，對保戶的影響會很大嗎？
第10問
投資型保險所得課稅為何無須修法？
第11問
為何對投資型保險之要保人課徵所得稅？
第12問
投資型保險投資帳戶之收益，是否屬要保人已實現之所得？
第 13問
依目前投資型保險投資標的，要保人會有那些所得？
第14問
投資帳戶各類所得課稅規定為何？
第15問
投資型保險之收益屬海外所得部分，應繳納基本稅額之門檻？
第16問
如何求出「課稅臨界點」？
第17問
投資標的如為基金，處分或贖回基金之損益如何計算？
第18問
境外基金是否該趕快在98年底贖回，以免被課重稅？
第19問
保險人計算要保人所得額時，可否減除保單前置費用、保單管理費用、危險保費（保險成本）或因解約、贖回之後置費用？
第20問
申報海外所得時，有哪些文件可參考依據？
第21問
投資型保之投資於發生所得時課稅，嗣後如發生虧損時，可否自所得中扣除？
第22問
99年1月1日起新訂立之投資型保險契約，如要保人與受益人非屬同一人，其滿期給付中屬投資帳戶價值部分，是否須計入受益人基本所得額？第23問
財政部對投資型保險課稅之政策指標為何？
第24問
投資型保單課徵所得稅的結論為何？

2 進階運用篇
第 25問
投資型保單會被課贈與稅嗎？
第26問
投保投資型保單要注意要保人與受益人須同一人才不會涉及贈與稅
第27問
要保人死亡，被保險人非同一人之投資型保單要課遺產稅嗎？
第28問
保險給付課遺產稅標準為何？
第29問
保單的相關稅負規定有哪些？
第30問
各種金融商品的課稅規定為何？
第31問
利用保單避稅不一定行得通，國稅局仍會加強查核
第32問
企業替員工買投資型保單可以列費用嗎？
第33問
境外保單可以適用台灣相關稅法規定，享有保險給付的免稅規定嗎？
第34問
境外公司可以幫境外保單節稅嗎？
第35問
個人依國民年金法規定繳納之保險費及領取之各項給付課稅規定
第36問
具雙重國籍身分之納稅義務人應如何申報綜合所得稅？
第37問
海外所得趕快在98年底匯回台灣，是正確的作法嗎？

3 遺產稅官司篇
真人真事
哪一張保單出問題？
人民有節稅的自由嗎？
租稅法定主義：沒有這個法，你就不能課我的稅！
遺贈16條9款是保險免稅的護身符嗎？
何謂「量能課稅」？有錢人就該多繳稅！？
國稅局可以查病歷嗎？中風後再買保單，會怎樣？
最高行政法院的結論
最後判決
保單以何種價值計算遺產？

4 保險公司作業篇
第 38問
業者是否有充裕時間修正相關交易資訊系統？
第39問
保險人對於投資型保險投資帳戶各類收益，那些須轉開憑單？
第 40問
保險人轉開憑單時點可否延長？
第41問
保險人因要保人課稅身分變更致短扣稅款，可否允許保險人自將來發生之收益中補扣？
第 42問
以保險人名義存放於金融機構取得之利息所得，與保險人依保單條款約定給付予要保人之存款利息所得如有差額，如何處理？

A 附錄
財政部確定投資型保單的所得稅新規定之政府公文
財政部個人投資型保險所得課稅疑義解答

序

序

　　保單已經不再是傳統的人情保單或保險標會，保單可以提供更多的服務，每個家庭可以透過保單「平台」完成壽險保障、投資理財、財富分配。而且，在台灣各種金融服務機構都可以買到保單，例如：保險公司、銀行、證券公司、機場櫃檯、機票網站，甚至在電視購物頻道都有。一張家庭保單金額少則50萬，動輒上百萬、千萬，這麼大的資產一定要善加利用！

　　本書特別針對2010年起，投資型保單開始對要保人課徵所得稅的新規定，加以詳盡說明規定與應變之道。希望能提供民眾對投資型保單更清楚的認識與運用技巧，並對保險業務銷售同仁提供正確規劃範本參考，讓台灣社會更富保險知識，保單用的有智慧，保單賣的有職業道德，避免類似連動債不當銷售與欺騙的憾事重演！

　　冀望本書能給家庭消費者與銷售人員正確的稅務觀念，細心規劃、愛心投保、真心服務、開心節稅！僅將此書送給支持我的家人父親維涵、母親澤蘭、偉瑜、美華、文良、亮宇、筱軒、昱琳、昱桐。特別感謝宏典文化出版公司曹俊傑總經理鼎力支持，為我出版多本著作；感謝金融研訓院楊副所長博凱、台北金融發展基金會吳父鄉小姐為我安排全年度演講機會。感謝多位前輩先進指導投資型保單專業知識，衷心感謝全球人壽莊介博資深副總、富邦人壽林聖然經理、台灣人壽侯熙娉協理、許櫂廷兄、中國人壽朱正亮協理、玉山保經劉建林經理、友邦投顧黃憲任副總耐心教導，謹以此書獻上最高謝意與感恩。

書
評

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