圖像解析租稅各論要點，易懂易學輕鬆建構應答實力！

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本書特色



　　◎圖表整理架構清晰，重點精要易懂易記 ?

　　◎名師精選必考題庫，完整學習實力加倍

　　◎獨家收錄近年試題，考試趨勢一覽無疑

　　◎法規QR code，即時查詢事半功倍?? ?



　　本書從簡單容易記憶的租稅理論出發，輔以圖形分析及簡潔好記的文字說明，幫助考生們有效率的記憶，並配合重點表格整理，使考生融會貫通。



　　本書亦針對命題大綱精編，將最新命題內容提至的跨國企業課稅問題、信託課稅問題、電子商務課稅等等較新穎的租稅型態所產生的問題寫入本書。最後，再配合近年試題的詳細解析，讓考生們可以達到活用。



　　本書附有讀書計畫表：讀書計畫表是配合本書各章出題頻率所設計，可依據頻出度高低來規劃讀書計畫及考前衝刺的閱讀重點，並針對難度高的章節加強複習。準備考試這條路真的是像馬拉松競賽一樣，要比誰有耐力、有恆心，考生們一定要擬定計畫表，持之以恆，相信成功一定會到來的！



　　特編試題完備收錄：演算題目是測量自己是否有效吸收的一個很好的方式，所以本書在每個章的重點後面，均附有牛刀小試，幫助各位考生熟悉題型外，更可以慢慢累積解題的方法、速度等，對於考試都是很有幫助。最後每個章節念完後，各章末均附有精選試題，除了幫助各位考生了解自己對該章節的熟悉度外，也可幫助各位考生迅速了解最近幾年該章節的命題重點。



　　名師精繪完整樹狀圖：參加任何考試皆然，考生們一定要在考前一個半月的時間內，挪出一至二星期的時間，配合各章節第一頁所附的樹狀圖，快速的複習租稅各論的重點，並配合試題演練模擬，以讓自己的記憶保持在最佳狀態。

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第 一 篇　租稅基本概論

第1章　租稅意義與分類?? ?

重點整理?? ?

重點一　租稅的意義?? ?

重點二　基本租稅名詞?? ?

重點三　租稅的分類?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第2章　租稅原則?? ?

重點整理?? ?

重點一　租稅與效率?? ?

重點二　租稅與公平?? ?

重點三　最適租稅理論?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第3章　租稅轉嫁與歸宿?? ?

重點整理?? ?

重點一　租稅轉嫁?? ?

重點二　供需彈性與租稅轉嫁之關係?? ?

重點三　從量稅及從價稅的租稅轉嫁?? ?

重點四　完全競爭市場及獨占市場的租稅轉嫁?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?



第 二 篇　所得稅理論與制度

第1章　所得稅概論?? ?

重點整理?? ?

重點一　所得的概念?? ?

重點二　所得稅課稅主義?? ?

重點三　稅式支出?? ?

重點四　所得稅對勞動供給的影響?? ?

重點五　負所得稅與負工資稅?? ?

重點六　所得稅對消費及儲蓄的影響?? ?

重點七　所得稅的其他經濟效果及稅率結構?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第2章　個人所得稅?? ?

重點整理

重點一　個人所得稅的型態與稅額的計算?? ?

重點二　課稅單位問題?? ?

重點三　免稅所得問題?? ?

重點四　免稅額及扣除額問題?? ?

重點五　資本增益與物價調整問題?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第3章　營利事業所得稅?? ?

重點整理?? ?

重點一　營利事業所得稅概論?? ?

重點二　兩稅合一及未分配盈餘課稅問題?? ?

重點三　加速折舊及稅基等問題?? ?

重點四　公司所得稅的轉嫁與歸宿?? ?

重點五　公司所得稅經濟效果?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第4章　我國所得稅制度重要問題?? ?

重點整理?? ?

重點一　最低稅負制之探討

重點二　所得稅改革及新興電子商務課稅問題?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?



第 三 篇　消費稅理論與制度

第1章　消費稅概論?? ?

重點整理?? ?

重點一　消費稅的意義及類型?? ?

重點二　消費稅的理論及課徵方式?? ?

重點三　支出稅與各種銷售稅之比較?? ?

重點四　消費稅的理論發展趨勢?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第2章　加值稅?? ?

重點整理?? ?

重點一　加值營業稅?? ?

重點二　我國營業稅制度?? ?

重點三　我國現制營業稅問題之探討?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第3章　關稅?? ?

重點整理?? ?

重點一　關稅的意義與WTO?? ?

重點二　關稅的經濟效果?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第4章　其他消費稅?? ?

重點整理?? ?

重點一　貨物稅?? ?

重點二　娛樂稅?? ?

重點三　印花稅?? ?

重點四　菸酒稅?? ?

重點五　特種貨物及勞務稅?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?



第 四 篇　財產稅理論與制度

第1章　財產稅概論?? ?

重點整理?? ?

重點一　財產稅的意義與分類?? ?

重點二　財產稅與財富稅之比較?? ?

重點三　財產稅與地方財政?? ?

重點四　財產稅的管理?? ?

重點五　財產稅之經濟效果?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第2章　遺產及贈與稅?? ?

重點整理?? ?

重點一　遺產及贈與稅概論?? ?

重點二　我國現行規定?? ?

重點三　遺產及贈與稅的檢討?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?

第3章　土地稅與房屋稅?? ?

重點整理?? ?

重點一　土地稅?? ?

重點二　房屋稅?? ?

精選試題?? ?

壹、申論試題?? ?

貳、測驗試題?? ?



近年試題及解析

101年身障特考三等?? ?

101年高考三級?? ?

101年原住民特考三等?? ?

101年地特三等?? ?

102年稅務三等?? ?

102年高考三級?? ?

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序言



　　租稅各論這一科是研究租稅效果的科學，在高考上算是相對容易得分的一門科目，考生們在準備上往往會覺得與財政學及稅務法規上有重疊之處，其實租稅各論這一科在內容上，可說是就財政學的幾個章節上融合稅法的理論及概念，再去深入的探討租稅行為效果的學科。所以，租稅各論可說是財政學中包括租稅概論與租稅各論之延伸，考生們在準備這一門科目時，可觸類旁通，同時將財政學及稅務法規融會貫通，以達到事半功倍之效。



　　本書從簡單容易記憶的租稅理論出發，輔以圖形分析及簡潔好記的文字說明，幫助考生們有效率的記憶，並配合重點表格整理，使考生融會貫通。



　　本書亦針對命題大綱精編，將最新命題內容提至的跨國企業課稅問題、信託課稅問題、電子商務課稅等等較新穎的租稅型態所產生的問題寫入本書。最後，再配合近年試題的詳細解析，讓考生們可以達到活用。



　　以下為各位考生歸納租稅各論的準備方法：



　　擬定讀書計畫表

　　讀書計畫表是配合本書各章出題頻率所設計，可依據頻出度高低來規劃讀書計畫及考前衝刺的閱讀重點，並針對難度高的章節加強複習。準備考試這條路真的是像馬拉松競賽一樣，要比誰有耐力、有恆心，考生們一定要擬定計畫表，持之以恆，相信成功一定會到來的！



　　試題演練

　　演算題目是測量自己是否有效吸收的一個很好的方式，所以本書在每個章的重點後面，均附有牛刀小試，幫助各位考生熟悉題型外，更可以慢慢累積解題的方法、速度等，對於考試都是很有幫助。最後每個章節念完後，各章末均附有精選試題，除了幫助各位考生了解自己對該章節的熟悉度外，也可幫助各位考生迅速了解最近幾年該章節的命題重點。

? 考前復習及模擬



　　參加任何考試皆然，考生們一定要在考前一個半月的時間內，挪出一至二星期的時間，配合各章節第一頁所附的樹狀圖，快速的複習租稅各論的重點，並配合試題演練模擬，以讓自己的記憶保持在最佳狀態。



　　總而言之，只有計畫性的讀書計畫，並持之以恆的堅持到底，才能得到勝利的甜美果實，祝各位考生金榜題名。



歐欣亞?? 謹誌

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