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圖解財務報表分析

圖解財務報表分析

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9789864511068
伍忠賢
書泉
2017年8月28日
127.00  元
HK$ 107.95
省下 $19.05
 
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ISBN:9789864511068
  • 叢書系列:職場專門店
  • 規格:平裝 / 308頁 / 17 x 23 cm / 普通級
    職場專門店


  • 商業理財 > 會計/統計 > 財務報表











      會計零基礎也能一看就懂!



      ◎學習財報分析,對「工作、生活、投資」更有助益。

      ◎從日常生活來說明,融合知名企業的實務資訊,舉例鮮活有趣。

      ◎以圖像方式呈現各項財務比率,架構清晰,易懂易記。

      ◎運用台積電、聯電的財務報表分析講解,即學即懂。



      看懂財務報表是了解一家企業的第一步。



      財務報表分析內容涵蓋財務管理與會計學,在實務面涉及產業分析和公司分析,是商管學院、經濟系學生不可不學的科目。財報分析也是了解公司營運狀況的一項利器,透過損益表、資產負債表、現金流量表(三大報表),可檢視公司內部各部門的經營績效。「財務報表分析」可說是對一家企業的「健康檢查」。



      本書內容淺顯易懂,從最基本的損益表、資產負債表開始說明,讓沒學過會計學和財務管理的讀者,都能跟著本書循序漸進,對財務報表有較全面的認識。全書並以台積電、聯電的財報為例,針對各項指標進行比較分析,有趣且實用。

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    第一篇 財務報表快易通

    第1章 財務報表分析的用途

    1-1 財務報表快易通

    1-2 財務報表分析的用途──為什麼要學?

    1-3 財務分析的前提:財報玩真的

    1-4 財務報表編製準則

    1-5 本書的財報分析「方法論」──產業分析與公司分析導向

    1-6 財務報表分析的兩個基本課程



    第2章 認識損益表──營收、成本費用和獲利

    2-1 損益表快易通

    2-2 公司各項成本與費用率

    2-3 營業成本

    2-4 四種行業的成本率

    2-5 原料成本率

    2-6 薪資成本

    2-7 製造費用

    2-8 營業淨利、稅前淨利與淨利

    2-9 損益表上「獲利」的中英文用詞



    第3章 認識資產負債表

    3-1 資產負債表快易通

    3-2 應收帳款

    3-3 存貨

    3-4 存貨之評價

    3-5 存貨水準的決定因素

    3-6 無形資產──資產負債表角度

    3-7 應付帳款



    第二篇 財務報表分析

    第4章 財務報表分析的方法

    4-1 財務報表「分析」方法

    4-2 財報分析的趨勢分析

    4-3 營收與淨利的成長幅度──以台積電說明

    4-4 月、季、年成長率

    4-5 財報分析方法──與同時期對手公司比較



    第5章 損益表切入的財務報表分析──結構分析

    5-1 公司三權分立──股東「所有」、董事會「經營」與總經理「管理」

    5-2 企業診斷的種類──損益表結構是公司體檢報告

    5-3 各功能部門績效判斷──從損益表可以慧眼識英雄

    5-4 損益表上成本、費用的負責部門

    5-5 台積電 vs. 聯電損益表超級比一比

    5-6 董事會最關鍵決策──製造(自製 vs. 外包)

    5-7 勞工、機台生產力

    5-8 台積電的員工生產力



    第6章 資產負債表切入的經營績效分析

    6-1 權益報酬率──股東最切身的事

    6-2 權益報酬率分解──杜邦方程式

    6-3 台積電與聯電的權益報酬率──杜邦方程式的運用

    6-4 獲利目標──權益報酬率20%以上

    6-5 台積電董事會

    6-6 董事酬勞



    第7章 研發費用──研發部的投入面

    7-1 為什麼本書考慮研發、行銷費用

    7-2 研究發展費用

    7-3 研發密度與研發槓桿倍數

    7-4 台積電研發部組織設計

    7-5 台積電之研發費用

    7-6 台積電之研發密度與槓桿倍數



    第8章 製造部、業務部的績效衡量

    8-1 製造部負責的績效

    8-2 資本支出

    8-3 資本支出的形式

    8-4 台積電之資本支出l

    8-5 台積電之資本支出ll──2016年起

    8-6 資本支出週轉率

    8-7 台積電之資本支出週轉率

    8-8 行銷費用

    8-9 行銷密度

    8-10 台積電與聯電行銷費用



    第三篇 財務比率分析導論

    第9章 財務比率快易通

    9-1 公司財務比率與健康檢查

    9-2 財報分析指標特寫

    9-3 六類財務比率的因果關係

    9-4 財務比率的範圍

    9-5 公式好好記:四類財務比率

    9-6 財務比率的補充說明

    9-7 公式好好記──比率與倍數

    9-8 財務比率操縱──以應收帳款、存貨週轉率為例



    第10章 財務分析的合併運用──以2016年台積電為例

    10-1 台積電身體健康檢查

    10-2 財務結構與償債能力

    10-3 經營能力

    10-4 獲利能力

    10-5 現金流量比率與槓桿程度



    第四篇 財務比率分析專論

    第11章 第一類財務指標「財務結構」──公司股東會與董事會

    11-1 股東會與董事會負責的財務指標

    11-2 財務結構

    11-3 負債比率

    11-4 台積電之負債比率

    11-5 長期資金占固定資產比率

    11-6 台積電之長期資金占固定資產比率



    第12章 第二類財務比率「償債能力」

    12-1 償債能力快易通

    12-2 台積電的償債能力

    12-3 流動比率

    12-4 台積電的流動比率

    12-5 速動比率

    12-6 台積電的速動比率

    12-7 利息保障倍數

    12-8 台積電的利息保障倍數



    第13章 第三類財務比率「經營能力」I

    13-1 經營能力指標──衡量各部門經營管理能力

    13-2 2016年台積電的經營能力

    13-3 分解經營能力指標──週轉率專論

    13-4 應收款項週轉率

    13-5 台積電之應收款項週轉率

    13-6 平均收現日數──應收款項週轉日

    13-7 台積電之平均收現天數

    13-8 平均銷貨日數──以台積電與聯電為例



    第14章 第三類財務比率「經營能力」IIⅠ

    14-1 存貨週轉率

    14-2 台積電之存貨週轉率

    14-3 應付款項週轉率──以台積電與聯電為例

    14-4 固定資產週轉率

    14-5 台積電之固定資產週轉率

    14-6 經營能力之資產週轉率──台積電資產週轉率



    第15章 第四類財務比率「獲利能力」

    15-1 獲利能力指標──以台積電為例

    15-2 獲利能力分類與負責部門──董事會、管理階層會

    15-3 台積電與聯電的獲利能力比較

    15-4 獲利能力之資產報酬率:台積電的資產報酬率

    15-5 每股盈餘

    15-6 台積電的每股盈餘

    15-7 台積電經營績效與股價

    15-8 股價與本益比關係──以台積電為例



    第16章 第五類財務比率「現金流量」

    16-1 現金流量表的運用情況

    16-2 現金流量表快易通

    16-3 現金流量類財務比率快易通

    16-4 現金流量比率、現金速動比率

    16-5 台積電的現金流量比率

    16-6 現金流量允當比率

    16-7 台積電的現金流量允當比率

    16-8 現金再投資比率

    16-9 台積電的現金再投資比率



    第17章 第六類財務比率「槓桿程度」──營業和財務風險的衡量

    17-1 公司風險快易通

    17-2 槓桿程度快易通

    17-3 從營業槓桿程度來看損益兩平點

    17-4 營業槓桿程度──營業風險的衡量

    17-5 財務風險衡量

    17-6 財務槓桿程度──財務風險的衡量

    17-7 兩種槓桿程度──以台積電為例

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    作者序



    用財務報表替公司做健康檢查、選股




      有沒有每天定期量血壓?



      你有沒有定期做身體健康檢查?量血壓、驗血、驗尿及測骨質密度,花1小時簡易體檢,初步可以判斷心臟、血管、肝、胰(有關血糖)、腸(糞便檢查潛血,以判斷直腸癌)等器官的健康程度。高檔健檢提供更廣、更深入的身體狀況資料。



      一、公司健康檢查:財務報表分析



      如同醫生必須靠儀器等檢驗、診斷病人的健康狀況;同樣地,公司的財務報表可以呈現公司的「健康狀況」,由下圖可見:



      X 軸:財務報告分成財務報表(四種) 和財務以外。



      Y 軸:關心公司財務報告分成公司內、外部二種人士。



      二、本書內容



      本書可分成兩部分:基本知識(第一篇)、中階知識(第二、三、四篇),說明如下:



      1. 第一篇(第1∼3章):認識財務報表



      不管你有沒有學過「會計學」,我們從台積電的損益表(第2章)、資產負債表( 第3章) 來讓你對於四種財報中的兩種重要財報快易通。



      2. 第二篇(第4∼8章)



      許多大學、企管顧問公司都有開「企業診斷」的課,我從公司損益表結構與對手(或標竿)作比較,可大略判斷各部門主管的能力高低。



      第4章 財務報表分析方法



      第5章 損益表切入的財務報表分析



      公司經營有各功能部門(研發、製造、業務、財務、人力資源等),可視為公司這個有機體的各「器官」,必須分門別類的了解各個「器官」的健康狀況。



      第6章 股東會與董事會──由資金結構與權益報酬率切入。



      第7章 研發部管理分析──由研發部負責的研發費用切入。



      第8章  製造部、業務部管理分析──由製造部負責的資本支出等切入;由業務部負責的行銷費用切入。



      3. 第三篇(第9∼10章):財務比率分析導論



      本書以臺灣證券交易所、證券櫃檯買賣中心對上市、上櫃財務報表的六類、22個財務指標作為本書主要的架構論述。財務指標可歸責(accountability,課責)至股東、董事會、總經理及各功能主管(大多為副總級)。



      第9章 財務比率分析快易通



      第10章 財務比率分析體檢台積電與聯電



      第四篇(第11∼17章):財務比率分析專論



      第11章 第一類財務比率(財務結構)



      第12章 第二類財務比率(償債能力)



      第13章 第三類財務比率(經營能力I)



      第14章 第三類財務比率(經營能力II)



      第15章 第四類財務比率(獲利能力)



      第16章 第五類財務比率(現金流量)



      第17章 第六類財務比率(槓桿程度)



      三、本書特色



      1. 易懂:財務比率公式圖像化



      由作者的大學以上學歷可見,從來沒上過「財務分析」、「管理會計」的課,完全是因為1990年在某綜合證券公司研究部擔任研究員,每週提報二支推薦個股。十頁的「公司報告」中有一頁是財務比率分析,寫到第三週便不用看公式了。所以本書強調了解財務報表六類、22個財務指標的精神。從固定格式來呈現公式、中英文名詞對照。



      並且以損益表、資產負債表和現金流量表的形式,來呈現財務比率公式中「分子」、「分母」的位置,運用圖像記憶方式,易懂又易記。



      2. 實用:台積電財務比率的分析



      22個財務比率之後,輔以台積電2016年財務報表上的數字,帶進財務比率公式,計算出結果,以便能「即知即行」。本書並且針對數字進行三種分析:趨勢分析、當年(2016年)分析、對手分析(台積電跟聯電比較)。



      3. 上網查財務比率



      你查任何一家公司的財務比率,建議由其年報入手,或許會多按幾次鍵,數字是一年的,一定正確。




    其 他 著 作
    1. 圖解個人與家庭理財(2版)
    2. 圖解國際貿易理論與政策:國際經濟與區域經濟
    3. 圖解零售業管理
    4. 零售業管理:迎接新零售時代(第二版)
    5. 圖解財務管理
    6. 東南亞經貿:政治、投資與企業經營(含南亞)
    7. 圖解金融科技與數位銀行
    8. 圖解個體經濟學
    9. 服務業管理:個案分析(第三版)
    10. 一輩子要學會的職場黃金課:7堂課保證你工作事業都順利
    11. 圖解投資管理
    12. 零售業管理:理論與個案分析
    13. 圖解貨幣銀行學
    14. 企業併購:理論與實務4/E
    15. 經濟學(第三版)
    16. 圖解經濟學
    17. 服務業管理:個案分析(第二版)
    18. 領導未來的CEO:12堂EMBA名師的管理必修課
    19. 生產管理:實務個案分析
    20. 生產管理
    21. 科技管理
    22. 科技管理:實務個案分析
    23. 服務業管理-個案分析
    24. 事業經營策略實戰全書
    25. 公司治理的第一本書
    26. 超越基金
    27. 實用策略管理
    28. 創業成真(二):資本募集篇
    29. 投資海外基金的第一本書 - 對抗金融風暴的最佳攻略本
    30. 企業購併聖經
    31. 創業成真