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基礎稅務會計(6版)

基礎稅務會計(6版)

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9789571194219
吳嘉勳
五南
2017年10月10日
227.00  元
HK$ 215.65  






ISBN:9789571194219
  • 規格:平裝 / 584頁 / 19 x 25.6 cm / 普通級 / 單色印刷 / 6版
  • 出版地:台灣


  • [ 尚未分類 ]











      統合會計學及相關稅法,適合我國國情實務上運用。

      新版依法令變動修改,更具正確性及時效性。

      作者以專業精心著作,以利讀者稅法研究及實務教學運用。

      依據最新國際財務報導準則(IFRSs)修訂。



      稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。



      本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦、兩稅合一及其會計處理,以及租稅處罰與行政救濟等。



      民國106年修正查核準則,另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正,包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。但對境內居住之個人,個人股利所得之課稅方式可能改為甲案37%免稅,餘額計入個人綜合所得累進課稅;乙案可採26%單一稅率分離課稅,所以低者可選擇股利全額列入綜合所得總額,但可以有股利的8.5%最高八萬元的抵稅權。另綜合所得稅最高稅率將由45%降為40%,未分配盈餘加徵10%降為5%,營所稅稅率由17%提高為20%,可扣抵稅額取消,兩稅合一走入歷史,具體數字有待立法院立法通過。

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    第一章 緒 論 011

    1-1 稅務會計之概念• 013

    1-2 會計基礎• 016

    1-3 會計年度• 016

    1-4 租稅法• 017

    1-5 我國現行租稅• 035

    1-6 帳簿憑證• 038



    第二章 統一發票與營業稅 047

    2-1 營業稅課稅範圍• 049

    2-2 稅 率• 062

    2-3 稅額計算—加值型營業人• 063

    2-4 稅額計算—特種稅額計算• 073

    2-5 統一發票的購買使用• 077

    2-6 申報及繳納• 083

    附錄1 營業人開立銷售憑證時限表• 094



    第三章 營業收入 101

    3-1 營業收入處理通則• 103

    3-2 內銷銷貨處理• 110

    3-3 分期付款銷貨• 115

    3-4 寄銷銷貨• 121

    3-5 長期工程• 122

    3-6 保稅區銷貨處理• 131

    3-7 外銷銷貨收入• 132

    3-8 多角貿易之處理• 137

    3-9 銷貨退回與折讓• 143

    3-10 不合營業常規移轉訂價查核• 149



    第四章 建築業會計 163

    4-1 經營型態• 165

    4-2 土地取得• 168

    4-3 廣告及銷售• 173

    4-4 預收款及收入認列• 177

    4-5 換 約• 182

    4-6 違 約• 183

    4-7 變更設計• 185

    4-8 營建成本• 186

    4-9 存貨與銷貨成本• 192

    4-10 營業費用之分攤• 195

    4-11 房地合一實價課稅• 197



    第五章 銷貨成本 199

    5-1 銷貨成本的計算• 201

    5-2 期初存貨• 204

    5-3 進貨及進料• 205

    5-4 期末存貨• 213

    5-5 原物料耗用之審核• 224

    5-6 下腳及廢料之處理• 244

    5-7 外銷原料沖退稅之處理• 246

    5-8 直接人工及製造費用• 250



    第六章 營業費用(一) 253

    6-1 費用通則• 255

    6-2 薪資支出• 262

    6-3 職工退休金及勞工退休準備金• 267

    6-4 職工福利• 278

    6-5 租金支出• 284

    6-6 文具用品• 291

    6-7 旅 費• 292

    6-8 運 費• 299

    6-9 郵電費• 302



    第七章 營業費用(二) 305

    7-1 修繕費及雜項購置• 307

    7-2 廣告費• 312

    7-3 水電瓦斯費• 317

    7-4 保險費• 319

    7-5 交際費• 322

    7-6 捐 贈• 328

    7-7 稅 捐• 334

    7-8 呆帳損失• 339

    7-9 折 舊• 345

    7-10 各項耗竭與攤折• 356



    第八章 營業費用(三) 363

    8-1 權利金• 365

    8-2 外銷損失• 369

    8-3 伙食費• 371

    8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用• 374

    8-5 佣金支出• 376

    8-6 訓練費• 381

    8-7 書報雜誌費• 383

    8-8 棧儲費• 385

    8-9 燃料費• 387

    8-10 勞務費• 389



    第九章 營業外損益 391

    9-1 利息收入• 393

    9-2 利息支出• 397

    9-3 投資收益• 409

    9-4 投資損失• 413

    9-5 兌換盈益及兌換虧損• 415

    9-6 出售資產增益及出售資產損失• 418

    9-7 商品盤盈及商品盤損• 423

    9-8 商品報廢• 425

    9-9 災害損失• 427

    9-10 其他收入及其他費用或損失• 430



    第十章 資產、負債及股東權益 435

    10-1 流動資產之估價• 437

    10-2 固定資產之估價• 438

    10-3 遞耗資產• 441

    10-4 無形資產之估價• 441

    10-5 轉投資之估價• 442

    10-6 遞延資產之估價• 449

    10-7 解散廢止資產之估價• 450



    第十一章 資產重估價 451

    11-1 參考法條• 453

    11-2 要點說明• 461

    11-3 申請程序• 467

    11-4 會計處理• 469



    第十二章 稽徵程序與最低稅負 473

    12-1 暫 繳• 475

    12-2 扣 繳• 478

    12-3 結算申報• 494

    12-4 擴大書面審核申報• 497

    12-5 公益慈善機關團體之申報• 498

    12-6 非居住者之繳稅方式• 500

    12-7 盈虧互抵• 502

    12-8 應納稅額計算及繳納• 506

    12-9 最低稅負• 512

    12-10 調查及核定• 515



    第十三章 兩稅合一及其會計處理 519

    13-1 股東可扣抵稅額帳戶• 521

    13-2 未分配盈餘之課稅• 538

    13-3 獨資及合夥之處理• 546

    13-4 非居住者之處理• 546

    13-5 申報實例解析• 551



    第十四章 租稅處罰與行政救濟 561

    14-1 告發或檢舉之獎勵• 563

    14-2 罰鍰之減免• 563

    14-3 違反帳證規定之處罰• 563

    14-4 違反扣繳義務之處罰• 567

    14-5 未依限申報或繳納之處罰• 568

    14-6 漏報、短報之處罰• 569

    14-7 其他罰則• 570

    14-8 營業稅罰則• 570

    14-9 兩稅合一罰則• 575

    14-10 行政救濟• 580

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      稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。



      稽徵機關課徵營利事業所得稅時,是以「所得額」為稅基,而所得額在會計學方面稱為「稅前財務所得」,本來以會計學原理所計算出來之稅前財務所得可用於所得稅課徵,但政府為便於所得稅課徵,作了許多規定,例如,帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅??,以避免重複課稅、虛列費用,以及有合法憑證可供查核,此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章,實有配合會計學理逐一介紹之必要,本書之編寫,即試圖將會計學及相關稅法加以統合,以適合我國國情實務上的運用。



      本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票與營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅負、兩稅合一及其會計處理,以及租稅處罰與行政救濟等。



      所得稅法、營利事業所得稅查核準則、稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法,在最近相繼修正或制定。影響所及,租稅之減免、帳簿之設置及管理、營利事業所得稅之收入、成本及費用之認定標準的變動,在在影響稅法實務之執行及納稅義務人之權利義務。



      自民國104 年度起我國公開發行公司均已全面導入國際財務報導準則。為使中小企業之商業得以與國際會計準則接軌,商業會計法、商業會計處理準則於民國103年修正通過,於民國105 年1 月1 日開始施行。財政部為配合國計準則之導入,亦陸續修正營利事業所得稅查核準則並發布相關解釋。



      本版書收錄截至民國106 年新修正查核準則及至民國106 年7 月相關法令變動暨相關解釋函令,並配合「國際財務報導準則」導入,修改範例及說明,使稅法之執行更具正確性及時效性。

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