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基礎稅務會計(7版)

基礎稅務會計(7版)

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9789571196435
吳嘉勳,吳習
五南
2018年6月25日
227.00  元
HK$ 215.65
省下 $11.35
 
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ISBN:9789571196435
  • 規格:平裝 / 552頁 / 19 x 26 cm / 普通級 / 單色印刷 / 7版
  • 出版地:台灣


  • 專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 會計學











    依據最新修正所得?法修訂,刪除兩稅合一,改變股利所得及未分配盈餘的課稅方式。

    統合會計學及相關稅法,適合我國國情實務上運用。

    新版依法令變動修改,更具正確性及時效性。

    作者以專業精心著作,以利讀者稅法研究及實務教學運用。



      稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。



      本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦,以及租稅處罰與行政救濟等。



      民國106年修正查核準則,另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正,包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。107年所得稅法修正,其重點為廢除兩稅合一,民國107年以後公司分配的股利,沒有可扣抵稅額。個人收到股利課稅方式有兩種選擇,一、按28%固定稅率計算稅額。二、股利併入綜合所得總額,與其他十類所得合併申報,按累進稅率課稅,但股利所得可以有8.5%的設算稅額可以扣除,一個申報單位最多扣除八萬元;最高邊際稅由45%降低為40%;未分配盈餘加徵所得稅由10%降為5%;非居住者股利扣繳率由20%提高到21%。

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    第一章 緒 論 011

    1-1  稅務會計之概念• 013

    1-2  會計基礎• 016

    1-3  會計年度• 016

    1-4  租稅法• 017

    1-5  我國現行租稅• 035

    1-6  帳簿憑證• 038



    第二章 統一發票與營業稅 047

    2-1  營業稅課稅範圍• 049

    2-2  稅 率• 062

    2-3  稅額計算—加值型營業人• 063

    2-4  稅額計算—特種稅額計算• 073

    2-5  統一發票的購買使用• 077

    2-6  申報及繳納• 083

    附錄1 營業人開立銷售憑證時限表• 094



    第三章 營業收入 101

    3-1  營業收入處理通則• 103

    3-2  內銷銷貨處理• 110

    3-3  分期付款銷貨• 115

    3-4  寄銷銷貨• 121

    3-5  長期工程• 122

    3-6  保稅區銷貨處理• 131

    3-7  外銷銷貨收入• 132

    3-8  多角貿易之處理• 137

    3-9  銷貨退回與折讓• 143

    3-10  不合營業常規移轉訂價查核• 149



    第四章 建築業會計 163

    4-1  經營型態• 165

    4-2  土地取得• 168

    4-3  廣告及銷售• 173

    4-4  預收款及收入認列• 177

    4-5  換 約• 182

    4-6  違 約• 183

    4-7  變更設計• 185

    4-8  營建成本• 186

    4-9  存貨與銷貨成本• 192

    4-10  營業費用之分攤• 195

    4-11  房地合一實價課稅• 197



    第五章 銷貨成本 199

    5-1  銷貨成本的計算• 201

    5-2  期初存貨• 204

    5-3  進貨及進料• 205

    5-4  期末存貨• 213

    5-5  原物料耗用之審核• 224

    5-6  下腳及廢料之處理• 244

    5-7  外銷原料沖退稅之處理• 246

    5-8  直接人工及製造費用• 250



    第六章 營業費用(一) 253

    6-1  費用通則• 255

    6-2  薪資支出• 262

    6-3  職工退休金及勞工退休準備金• 267

    6-4  職工福利• 278

    6-5  租金支出• 284

    6-6  文具用品• 291

    6-7  旅 費• 292

    6-8  運 費• 299

    6-9  郵電費• 302



    第七章 營業費用(二) 305

    7-1  修繕費及雜項購置• 307

    7-2  廣告費• 312

    7-3  水電瓦斯費• 317

    7-4  保險費• 319

    7-5  交際費• 322

    7-6  捐 贈• 328

    7-7  稅 捐• 334

    7-8  呆帳損失• 339

    7-9  折 舊• 345

    7-10  各項耗竭與攤折• 356



    第八章 營業費用(三) 363

    8-1  權利金• 365

    8-2  外銷損失• 369

    8-3  伙食費• 371

    8-4  研究發展費及建立國際品牌形象費用• 374

    8-5  佣金支出• 376

    8-6  訓練費• 381

    8-7  書報雜誌費• 383

    8-8  棧儲費• 385

    8-9  燃料費• 387

    8-10  勞務費• 389



    第九章 營業外損益 391

    9-1  利息收入• 393

    9-2  利息支出• 397

    9-3  投資收益• 409

    9-4  投資損失• 413

    9-5  兌換盈益及兌換虧損• 415

    9-6  出售資產增益及出售資產損失• 418

    9-7  商品盤盈及商品盤損• 423

    9-8  商品報廢• 425

    9-9  災害損失• 427

    9-10  其他收入及其他費用或損失• 430



    第十章 資產、負債及權益 435

    10-1  流動資產之估價• 437

    10-2  固定資產之估價• 438

    10-3  遞耗資產• 441

    10-4  無形資產之估價• 441

    10-5  轉投資之估價• 442

    10-6  遞延資產之估價• 449

    10-7  解散廢止資產之估價• 450

    10-8  未分配盈餘之課稅• 450



    第十一章 資產重估價 459

    11-1  參考法條• 461

    11-2  要點說明• 469

    11-3  申請程序• 475

    11-4  會計處理• 477



    第十二章 稽徵程序與最低稅負 481

    12-1  暫 繳• 483

    12-2  扣 繳• 486

    12-3  結算申報• 502

    12-4  擴大書面審核申報• 505

    12-5  公益慈善機關團體之申報• 506

    12-6  非居住者之繳稅方式• 508

    12-7  盈虧互抵• 510

    12-8  應納稅額計算及繳納• 514

    12-9  最低稅負• 520

    12-10  調查及核定• 523



    第十三章 租稅處罰與行政救濟 527

    13-1  告發或檢舉之獎勵• 529

    13-2  罰鍰之減免• 529

    13-3  違反帳證規定之處罰• 529

    13-4  違反扣繳義務之處罰• 533

    13-5  未依限申報或繳納之處罰• 534

    13-6  漏報、短報之處罰• 535

    13-7  其他罰則• 536

    13-8  營業稅罰則• 536

    13-9  未分配盈餘加徵之罰則• 541

    13-10  行政救濟• 546

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      稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。



      稽徵機關課徵營利事業所得稅時,是以「所得額」為稅基,而所得額在會計學方面稱為「稅前淨利」,本來以會計學原理所計算出來之稅前淨利可用於所得稅課徵,但政府為便於所得稅課徵,作了許多規定,例如,帳簿憑證設置辦法、各種會計方法之限制、費用限額、減免稅……,以避免重複課稅、虛列費用,以及有合法憑證可供查核,此類規定分散於所得稅法、稅捐稽徵法、營業稅法、商業會計法、公司法及其他法令規章,實有配合會計學理逐一介紹之必要,本書之編寫,即試圖將會計學及相關稅法加以統合,以適合我國國情實務上的運用。



      本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票與營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅負、兩稅合一 及其會計處理,以及租稅處罰與行政救濟等。



      所得稅法、營利事業所得稅查核準則、稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法,在最近相繼修正或制定。影響所及,租稅之減免、帳簿之設置及管理、營利事業所得稅之收入、成本及費用之認定標準的變動,在在影響稅法實務之執行及納稅義務人之權利義務。



      自民國104 年度起我國公開發行公司均已全面導入國際財務報導準則。為使中小企業之商業得以與國際會計準則接軌,商業會計法、商業會計處理準則於民國103 年修正通過,於民國105 年1 月1 日開始施行。財政部為配合國計準則之導入,亦陸續修正營利事業所得稅查核準則並發布相關解釋。



      本版書收錄截至民國106 年新修正查核準則及民國107 年1 月上述法令變動暨相關解釋函令,並配合「國際財務報導準則」導入,修改範例及說明,使稅法之執行更具正確性及時效性。



      本書所引用各種稅法及其簡寫如下:

      所?? 所得稅法

      所細?? 所得稅法施行細則

      基?? 所得基本稅額條例

      營?? 加值型及非加值型營業稅法

      營細?? 加值型及非加值型營業稅法施行細則

      統?? 統一發票使用辦法

      兼營?? 兼營營業人營業稅額計算辦法

      收銀?? 營業人使用收銀機辦法

      查?? 營利事業所得稅查核準則

      移?? 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則

      帳?? 稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法

      稽?? 稅捐稽徵法

      稅減?? 稅務違章案件減免處罰標準

      倍數表?? 稅務違章案件裁罰金額倍數表


    吳習 吳嘉勳 於輔仁大學管理學院

    民國107年 5 月




    其 他 著 作
    1. 基礎稅務會計(9版)
    2. 基礎稅務會計(8版)
    3. 基礎稅務會計-4版