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圖解財務報表分析(3版)

圖解財務報表分析(3版)

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9789864512911
伍忠賢
書泉
2022年12月28日
140.00  元
HK$ 119  






ISBN:9789864512911
  • 叢書系列:職場專門店
  • 規格:平裝 / 312頁 / 17 x 23 x 1.56 cm / 普通級 / 雙色印刷 / 3版
  • 出版地:台灣
    職場專門店


  • 商業理財 > 會計/統計 > 財務報表











      會計零基礎也能一看就懂!



      #學習財報分析,對「工作、生活、投資」更有助益。

      #從日常生活來說明,融合知名企業的實務資訊,舉例鮮活有趣。

      #圖像方式呈現各項財務比率,架構清晰,易懂易記。

      #以半導體企業的財務報表分析講解,即學即懂。



      看懂財務報表是了解一家企業的第一步。



      財務報表分析內容涵蓋財務管理與會計學,在實務面涉及產業分析和公司分析,是商管學院、經濟系學生不可不學的科目。財報分析也是了解公司營運狀況的一項利器,透過損益表、資產負債表、現金流量表(三大報表),可檢視公司內部各部門的經營績效。「財務報表分析」可說是對一家企業的「健康檢查」。



      本書內容淺顯易懂,從最基本的損益表、資產負債表開始說明,讓沒學過會計學和財務管理的讀者,都能跟著本書循序漸進,對財務報表有較全面的認識。全書並以台積電、英特爾、聯電的財報為例,針對各項指標進行比較分析,有趣且實用。

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    第一篇 財務報表快易通

    第1章 財務報表分析的用途

    1-1 財務報表快易通

    1-2 財務報表分析的用途—為什麼要學?

    1-3 財報分析的前提—財報玩真的

    1-4 財務報表的編製準則

    1-5 本書的財報分析「方法論」—產業分析與公司分析導向

    1-6 財務報表分析的兩個基本課程

    附錄 美國麥當勞「營收減、淨利增、股價漲」的會計解讀

    第2章 認識損益表─營收、成本費用和獲利

    2-1 損益表快易通

    2-2 公司各項成本與費用率

    2-3 營業成本

    2-4 四種行業的成本率

    2-5 原料成本率

    2-6 薪資成本

    2-7 製造費用

    2-8 營業淨利、稅前淨利與淨利

    2-9 損益表上「獲利」的中英文用詞

    附錄 電子產品中,晶圓代工公司台積電的角色

    第3章 認識資產負債表

    3-1 資產負債表快易通

    3-2 應收帳款

    3-3 存貨

    3-4 存貨之評價

    3-5 存貨水準的決定因素

    3-6 無形資產─資產負債表角度

    3-7 應付帳款

    附錄 2021年台積電與聯電資產負債表比較



    第二篇 財務報表分析

    第4章 財務報表分析的方法

    4-1 財務報表「分析」方法

    4-2 財報分析的趨勢分析

    4-3 台積電營收結構

    4-4 月、季、年成長率

    4-5 財報分析方法─與同時期對手公司比較

    附錄 台積電營收、淨利成長率圖示分析

    第5章 損益表切入的財務報表分析─結構分析

    5-1 公司三權分立─股東「所有權」、董事會「經營權」與總經理「管理權」

    5-2 企業診斷的種類─損益表結構是公司的體檢報告

    5-3 各功能部門績效判斷─從損益表可以慧眼識英雄

    5-4 損益表上成本、費用的負責部門

    5-5 台積電vs.聯電損益表超級比一比

    5-6 SWOT分析的商機威脅分析

    ─伍忠賢(2022)總體環境量表

    ─2022∼2025年全球半導體業展望

    5-7 勞工、機台生產力

    5-8 台積電的員工生產力

    第6章 資產負債表切入的經營績效分析

    6-1 權益報酬率─股東最切身的事

    6-2 權益報酬率分解─杜邦方程式

    6-3 台積電與聯電的權益報酬率

    ─杜邦方程式的運用

    6-4 權益報酬率台積電26%勝英特爾22%

    6-5 台積電董事會

    6-6 SWOT分析中的優勢劣勢分析

    ─伍忠賢(2022)個體環境量表

    ─伍忠賢(2022)晶圓代工競爭優勢量表,台積電93、三星52和英特爾34

    第7章 研發費用─公司研發部的投入面

    7-1 為什麼本書考慮研發、行銷費用?

    7-2 研究發展費用

    7-3 研發密度與研發槓桿倍數

    7-4 台積電研發部組織設計

    7-5 台積電之研發費用

    7-6 台積電PK英特爾研究發展

    第8章 公司製造部、業務部的績效衡量

    8-1 製造部負責的績效

    8-2 資本支出

    8-3 資本支出的形式

    8-4 台積電之資本支出I:2013年起,靠蘋果公司成長

    8-5 台積電之資本支出Ⅱ:2021年起,台積電PK英特爾

    8-6 資本支出週轉率

    8-7 台積電之資本支出週轉率

    8-8 行銷費用

    8-9 行銷密度

    8-10 耐吉與愛迪達行銷費用與品牌價值

    附錄 全球兩類十大半導體公司



    第三篇 財務比率分析導論

    第9章 財務比率快易通

    9-1 公司財務比率與健康檢查

    9-2 財報分析指標近景

    9-3 六類財務比率的因果關係

    9-4 財務比率的範圍

    9-5 公式好好記─四類財務比率

    9-6 財務比率的補充說明

    9-7 公式好好記─比率與倍數

    9-8 財務比率操縱─以應收帳款、存貨週轉率為例

    第10章 財務比率分析的合併運用─以2021年台積電為例

    10-1 台積電身體健康檢查

    10-2 財務結構與償債能力

    10-3 經營能力

    10-4 獲利能力

    10-5 現金流量比率與槓桿程度



    第四篇 財務比率分析專論

    第11章 第一類財務指標「財務結構」─公司股東會與董事會

    11-1 股東會與董事會負責的財務指標

    11-2 財務結構

    11-3 負債比率

    11-4 台積電之負債比率

    11-5 長期資金占固定資產比率

    11-6 台積電之長期資金占固定資產比率

    第12章 第二類財務比率「償債能力」

    12-1 償債能力快易通

    12-2 台積電的償債能力

    12-3 流動比率

    12-4 台積電的流動比率

    12-5 速動比率

    12-6 台積電的速動比率

    12-7 利息保障倍數

    12-8 台積電的利息保障倍數

    第13章 第三類財務比率「經營能力」Ⅰ

    13-1 經營能力指標—衡量各部門經營管理能力

    13-2 台積電的經營能力

    13-3 分解經營能力指標—週轉率專論

    13-4 應收款項週轉率

    13-5 台積電之應收款項週轉率

    13-6 平均收現日數—應收款項週轉日

    13-7 台積電之平均收現天數

    13-8 平均銷貨日數—以台積電與聯電為例

    第14章 第三類財務比率「經營能力」Ⅱ

    14-1 存貨週轉率

    14-2 台積電之存貨週轉率

    14-3 應付款項週轉率—以台積電與聯電為例

    14-4 固定資產週轉率

    14-5 台積電之固定資產週轉率

    14-6 經營能力之資產週轉率—台積電資產週轉率

    第15章 第四類財務比率「獲利能力」

    15-1 獲利能力指標—以台積電為例

    15-2 獲利能力分類與負責部門—董事會、管理階層

    15-3 台積電與聯電的獲利能力比較

    15-4 資產報酬率—台積電的資產報酬率

    15-5 每股淨利

    15-6 台積電的每股淨利

    15-7 台積電經營績效與股價

    15-8 股價與本益比關係—台積電、聯電與加權指數比較

    第16章 第五類財務比率「現金流量」

    16-1 現金流量表的運用情況

    16-2 現金流量表快易通

    16-3 現金流量類財務比率快易通

    16-4 現金流量比率、現金速動比率

    16-5 台積電的現金流量比率

    16-6 現金流量允當比率

    16-7 台積電的現金流量允當比率

    16-8 現金再投資比率

    16-9 台積電的現金再投資比率

    第17章 第六類財務比率「槓桿程度」─營業和財務風險的衡量

    17-1 公司風險快易通

    17-2 槓桿程度快易通

    17-3 從營業槓桿程度來看損益兩平點

    17-4 營業槓桿程度—營業風險的衡量

    17-5 財務風險衡量

    17-6 財務槓桿程度—財務風險的衡量

    17-7 兩種槓桿程度—以台積電為例









    【用財務報表替公司做健康檢查、選股】




      有沒有每天定期量血壓?



      你有沒有定期做身體健康檢查?量血壓、驗血、驗尿及測骨質密度,花1小時簡易體檢,初步可以判斷心臟、血管、肝、胰(有關血糖)、腸(糞便檢查潛血,以判斷直腸癌)等器官的健康程度。高檔健檢提供更廣、更深入的身體狀況資料。



      一、本書以半導體產業為導向進行財務分析



      1. 實用程度極高,以台積電、聯華電子2017∼2021(甚至2022年預估)財報數字計算財務比率,進而分析。



      2. 4C產業是全球銷售,半導體主要是指4C產品的晶片,本書從「大處著眼」,說明台積電、英特爾、聯電數字。



      二、本書內容



      本書可分成兩部分:基本知識(第一篇)、中階知識(第二、三、四篇)。大學管理學院、公司各層級與本書相關章節關聯,例如:



      1. CH5損益表切入的財務報表分析、CH6資產負債表切入的經營績效分析、CH11第一類財務指標「財務結構」、CH12第二類財務比率「償債能力」:企管系策略管理、國際企業管理�董事會、總經理、事業部、主管。



      2. CH14第三類財務比率「經營能力」II、Unit 8-1∼Unit 8-7資本支出:企管系採購管理、生產管理、工業工程與管理�核心活動部門、採購部、人資部、生產部。



      3. CH7研發費用、Unit 8-8∼Unit 8-10:行銷費用:企管系研發管理、一般管理、行銷管理�研發部、管理部、業務部。



      還有許多章節也都非常實用。



      三、本書特色



      1. 易懂:財務比率公式圖像化



      由作者的大學以上學歷可見,從來沒上過「財務分析」、「管理會計」的課,完全是因為1990年在某綜合證券公司研究部擔任研究員,每週提報二支推薦個股。十頁的「公司報告」中,有一頁是財務比率分析,寫到第三週便不用看公式了。所以本書強調了解財務報表六類、22個財務指標的精神。從固定格式來呈現公式、中英文名詞對照。



      並且以損益表、資產負債表和現金流量表的形式,來呈現財務比率公式中「分子」、「分母」的位置,運用圖像記憶方式,易懂又易記。



      2. 實用:台積電財務比率的分析



      從大到中到小切入,從全球4C行業2025年預估產值的產業分析角度,到晶片到晶圓代工切入。

    22個財務比率之後,輔以台積電2021年財務報表上的數字,帶進財務比率公式,計算出結果,以便能「即知即行」。本書並且針對數字進行三種分析:趨勢分析、當年(2021年)分析、對手分析(台積電跟聯電、英特爾比較)。



      簡單的說,作者擁有10年大型公司中高階與證券公司研究員的工作經歷、企管博士,本書是從公司董事長、總經理、各部門主管與公司外部投資人角度切入的財務報表分析。



      3. 上網查財務比率



      若你上網查任何一家公司的財務比率,建議由其年報入手,或許會多按幾次鍵,數字是一手的,一定正確。



      你在谷歌搜尋功能下,語音輸入「○○經營績效」,會出現臺灣股市資訊網(Good Info)整理的「○○公司」過去17年的營收、獲利、獲利率等,很好用。



      四、感謝

      財報分析涵蓋產業分析、財務管理及會計(到中等會計學程度)知識,針對公司數字的詮釋,涉及產業分析和公司分析。作者才疏學淺,感謝下列專家學者協助,增益本書內容。



      •中華大學校長劉維琪教授給予建議。

      •台灣經濟新報社長鍾俊文,與信用評等部協理李冠皓提供寶貴意見。

      •淡江大學財金系陳俊卿副教授。

      •元大金融控股公司獨立董事薛明玲。

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    伍忠賢謹誌於臺灣新北市

    新店區臺北小城

    2022年9月




    其 他 著 作
    1. 超圖解公司數位經營:理論及實務案例
    2. 輝達黃仁勳:人工智慧晶片的成吉思汗
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    20. 圖解投資管理
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    28. 生產管理:實務個案分析
    29. 生產管理
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    38. 投資海外基金的第一本書 - 對抗金融風暴的最佳攻略本
    39. 企業購併聖經
    40. 創業成真