推薦序　管理的能力，來自於精準的財務資訊判讀　文�戴信維

序言　一流主管不離手的會計戰術筆記



第1章　財務數字看不懂？本書超圖解，1小時就學會！

【第一話】會計數字，你是否以為只是用來記帳呢？錯！

【01】學校沒教，但你一定要知道兩種會計報告

【02】懂財務數字背後的問題，你就能拯救一家危機公司



第2章　管理業務部，你是「盯業績」還是「看利潤」？

【第二話】為何業務部要做「假業績」？因為你要求……

【01】業務員愛降價促銷，但你知道利潤會損失多少？

【02】一流主管別只是看銷售量，而是該看……

【03】以為收到錢？那可不，因為貨款有帳期

【04】以為賺到淨利？小心應付帳款暴增、帳期長

【05】以為公司賺錢？最好確認口袋的現金狀況

【06】以為呆帳再賺就有？業績成長10倍也賺不回來

【07】以為庫存是倉管的事？所有存貨都得列入損失



第3章　財務三表重點整理，讓管理者、投資人好輕鬆！

【第三話】客戶公司的損益表看起來有獲利，但為何還是倒我帳？

【01】別只看損益表上的獲利數字，而是該看……

【02】什麼是損益表？圖解5重點一目瞭然

【03】什麼是資產負債表？圖解15張表顯現端倪

【04】什麼是現金流量表？看出賺錢公司倒閉的原因

【05】不論是管理者、投資人，都得看懂財務三表的重點

【06】投資人如何看出公司投資效益？看兩張表就能懂

【07】管理者如何檢查公司獲利狀況？７要訣看懂損益表

【08】如何檢查公司的穩定性？７要訣看懂資產負債表

【09】面對財報不說的秘密，你得用這兩招找出資訊



第4章　如何讓每個員工，幫公司把關盈虧的安全線？

【第四話】如何從年度預算中，找出最有競爭力的商品？

【01】損益兩平點的10種模擬試算，教你遠離赤字危機

【02】簡單提高效率的精算方法，兩種分項你得學

【03】用邊際貢獻率，找出下一個你應力推的明星商品



第5章　店面、人事費……怎麼配置，公司才最賺？

【第五話】能賺錢的投資方案，除了有利潤還要懂得算利息

【01】金店面做生意肯定賺？小心隱藏成本讓你賠錢

【02】巴菲特也愛用！買股、買房的ROI分析法

【03】用淨現值法評估，選出能收回利息的投資案

【04】採取內部利潤率法，用Excel輕鬆試算獲利率



第6章　「年度預算」要怎樣訂定，你跟公司才好過？

【第六話】編列預算，最好訂定有點難但不太難的目標

【01】如何逐月盯好部門「分類預算」，以免年底開天窗？

【02】5個重點1張SOP，教你這樣聰明編預算

【03】模擬實作「預算書」，重點是將目標化為具體數字



第7章　用PDCA執行目標，淨利必能達成120%！

【第七話】編預算要考慮實際執行的可能性，才不會紙上談兵

【01】用PDCA製作預算，循環運作成習慣

【02】Plan u執行方法具體化，設定任務目標

【03】訂定計畫抓住5要點，你也能讓業績起死回生

【04】Do u抓到實踐計畫的3重點，提升團隊的動力

【05】Check•Act u學會引導管理法，年度目標達成率超過120%

【第八話】改變管理方法，落後的業績在半年內追上了！

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推薦序



管理的能力，來自於精準的財務資訊判讀

勤業眾信聯合會計師事務所　戴信維會計師



　　「會計很難學！」時常是非財會背景的公司主管遇到的困境。



　　今日的商業交易模式愈來愈複雜，公司主管除了要具備銷售、生產及資訊等營運管理的專業能力外，還要具備會計的基礎知識，在瞭解公司及客戶財務資訊的重要時刻，就可以依據有用的財務資訊，做出正確的經營決策。



　　公司日常的營運活動，會透過會計的處理準則，衡量、記錄、整理並彙總交易結果，編製成財務報表，讓公司主管們運用。



　　一流的高手主管利用這些資訊，才能做出對公司最有利的判斷，但會計書的種類那麼多，難道要全部買回家看嗎？哦！不，那是會計部門的事，不是主管的事，請記得，主管是「依據正確的資訊，作出正確的決策」。



　　作者木村俊治，從新手主管的角度，以他在實務上20年的會計師工作經驗，將企業主管迫切需要的會計知識，例如：財務三表的判讀、管理會計中的衡量損益兩平、投資方案的選擇竅門、PDCA預算的編製及運用等，加以綜合重點整理成7章節8案例，隨看隨用。



　　本書中，作者以一位剛上任的主管為案例，逐步說明老闆會問的業績問題、各部門主管業務會議中提出的質問，以及客戶要求的產品行銷試算等。



　　面對這些問題，你要如何證明自己是對的？用最強有力的保證和美妙的奉承，都比不上一張會計報告的數字，來得精確、有說服力。誠如故事的主角，最後能夠掌握實際獲利狀況，並針對問題加以改善；瞭解客戶信用狀況，並決定新的授信政策；預測競爭公司業績走向，分析競爭公司的弱點。



　　對公司經營者而言，將結合預算的PDCA循環與會計，運用在經營管理上，更加能掌握進度及提升部屬士氣。



　　因此，強烈推薦已是主管或想成為主管的人，花點時間把這本書看完，相信一定會對你未來在職場上有著莫大的幫助。



前言

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一流主管不離手的會計戰術筆記



　　作者主要在討論課長階層必須理解的會計相關內容。對一位課長而言，究竟需要學習什麼樣的會計知識？這一點首先必須從課長的業務內容來探討。



　　我目前是以會計師和稅理師的身分，提供中小企業總經理及大老闆等經營者各種協助。過去我曾經以業務員身分在企業任職，並且在該部門的課長指導下從事銷售工作。



　　從前的我是個不太靈光的業務員，因此想必應該給課長添了不少麻煩。當時課長不僅在業務上給了我許多寶貴建議，有時候還會陪著我一同前往拜訪客戶。但是，即使課長如此努力，我任職的部門依然難以達成預期業績。每當在營業會議上，看見課長滿頭大汗說明無法達成業績的原因，並且受到部長嚴聲厲色地指責時，我總會不自覺地發出「課長還真是難為呢」的感嘆。



　　如今我雖然已經不再是那位課長的部屬，但卻能以會計師身分參與客戶企業的公司會議，並有與包含許多課長在內的各層級幹部，同席聽取各部門課長報告的機會。



　　概略來說，課長的工作包括支援該部門職員、達成部門的業績目標、進行和其他部門間的溝通協調等。如要一言蔽之的話，我認為可以將課長的工作視為「整體部門的經營管理」。



　　我時常指導經營者活用會計的技巧進行經營管理。雖然總經理與課長之間的權限和責任差異甚大，但同樣必須進行經營管理。同理可知，無論是總經理或課長，都必須擁有足以因應需求的會計知識。



　　本書中收錄了我指導經營者的會計活用技巧，並且以能夠運用於各部門中的經營管理形式來加以呈現。



　　經營者若不瞭解會計內容，其實就等同於無法做好經營管理。我實際上聽取過許多課長的報告後，就曾經遇過以下的4種狀況。



　　1、並未真正理解會計的定義。舉例來說，即使大致瞭解何謂利潤，但由於未必真正懂得利潤表示的意義，因此往往會導致業績數據和部門實際狀況產生落差。



　　2、即使讀過財務報告，由於無法通盤理解報表內容的關係，因此最後也無法確切掌握客戶的狀況。



　　3、過度重視利潤而未注意實際的金錢流動狀況，最後導致公司蒙受損失。。



　　4、進行錯誤的預算管理，使得部門成員失去往前邁進的動力，因而無法達成目標。



　　只要確實理解會計結構，就能順利避免上述問題。



　　或許很多讀者都有「會計十分困難」這類先入為主的觀念，但是一位課長在經營管理上，需要的其實只有浩瀚會計知識中的一部分。只要在其中加入本書介紹的會計基礎知識，並且掌握適得其所的應用技巧，用於經營管理上就已十分足夠。



　　舉例來說，本書內容主要包括：



　　•利潤代表的真正意義

　　•會計數值和金流的關連性

　　•解讀財務報告所需的知識和方法

　　•為獲得利潤所需建立的模擬架構

　　•用於經營管理上的正確會計方法



　　本書的結構是以新手課長為出發點，實際舉出在領導組織團隊時，可能遭遇的經營管理困難，且運用會計知識來加以克服的實例。為了運用會計來提升經營管理能力，我將導入具體的現場事例，以求真正達到通盤理解的效果。



　　首先，本書將從打穩基礎入門，希望讀者能將內容實際運用於工作上。或許有些讀者在尚未學過基礎的情況下，依然能將會計運用於現場，但是在一知半解的狀況下與紮實理解後再運用，其實差異相當明顯。本書的目標，正是希望讀者都能充分理解「實務會計」。

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