香港二樓書店 > 家族傳承與繼承權益司法實務──遺囑訂立.遺產分割.借名登記.長照安養

推薦序1

曾在網路上看到一段笑話：「人在天堂，錢在銀行，情人在教堂，子女在公堂。」雖說有些幽默和諷刺，但卻也真實道出若無做好身後財產規劃的窘境。隨著經濟發展和人民財富的累積，繼承問題日益複雜。在這個快速變遷的時代，財產繼承已不再是單純的法律問題，而是涉及家庭和諧、企業傳承乃至於社會公益的重大課題。

古人常言：「富不過三代」。家族傳承不僅是財產的分配，更是家族文化和價值的延續。如何將家族的財富與智慧有效地傳遞給下一代，是每一位家族成員都應該重視的問題。透過預立遺囑、合理分配財產，可以有效避免爭議，保護家庭和諧，進而確保企業穩定發展。

本書不僅是一部法律指南，更是關於家族傳承的智慧結晶。從如何規劃遺產，到運用遺囑、信託等工具進行財富傳承，書中提供的法律知識和實務操作，通過簡單易懂的案例和法律建議，幫助讀者在面對家族財產傳承時，做到心中有數，避免常見誤區。這些智慧不僅是對法律的尊重，也是對未來的責任。永然兄的事業成就與法學素養有目共睹，為人謙遜，長期致力於平民法律教育和公益事業。佛學素養亦極其深厚，秉持冤家宜解不宜結的精神，堅持做對的事。儘管執業過程中有時需進行訴訟，但他始終秉持「和解比勝訴更重要」的理念行事。其子李廷鈞地政士，以法律為背景執行地政業務，秉持「細心、認真、完善」的做事原則，來處理不動產相關的疑難雜症。感謝永然兄和廷鈞世侄對本書的努力與貢獻，兩位不僅是法律及不動產專家，亦是社會的良師益友。希望本書能成為大家在規劃財產繼承過程中的方針，幫助大家走向理性與和諧的財產傳承之路。

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和泰興業董事長

蘇一仲

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推薦序2

為世代傳承的穩定和諧做出妥善的規劃

「家和萬事興」，是幸福人生的圓滿目標，如果能夠做到「家和代代傳」，更是家族傳承的極致表現。家族傳承是社會穩定與個人財富管理的重要課題，無論是企業經營者、資產持有者，以至於一般家庭，如何妥善規劃財產繼承，確保世代間的順利交接，並兼顧公平與法律保障，都是每位繼承人及家族成員無法忽視的問題。然而，現代社會繼承的情況，往往比想像中更加複雜，不僅涉及親屬關係與財產分配，還需面對遺囑訂立、遺囑信託、遺產稅申報、借名登記、長照安養……等諸多法律與財務議題，值得我們特別注意和關切。

李永然大律師以豐富和專業的實務經驗，針對這些關鍵問題，從法律與實務的角度，提供詳盡的解析與指引。書中涵蓋繼承法律權益的核心概念，並探討「遺囑」與「遺囑信託」的不同運用方式，進一步解析借名登記的法律風險與司法實務發展，還有遺產稅的申報策略及節稅規劃。除此之外，更將高齡社會日益受到關注的長照安養議題，提供了相關法律規劃建議，以確保高齡家族成員的照護需求，得到順利妥善的執行。

在家族繼承與法律權益等關係而言，特別提到在傳統社會中，財產的繼承往往依循家族內部的習慣或長輩的口頭遺願來執行。然而，在現代法治國家，財產分配必須符合法律規範，以確保每位繼承人的權益。根據《民法》繼承編的規定，繼承權的行使涉及法定繼承順位、特留分保障、繼承人拋棄繼承等問題。這些規則不僅影響家族成員的財產權益，也可能成為未來爭議的核心。本書透過實例與司法判決分析，幫助讀者理解如何在法律框架內妥善安排家族財產，以避免不必要的糾紛。在遺囑訂立與遺囑信託方面，提到遺囑是一種確保財產依照個人意願傳承的法律工具，但若遺囑未符合法定要件，或內容有瑕疵，極可能引發繼承的爭議。書中詳細介紹各種遺囑的法定方式，包括自書遺囑、公證遺囑、代筆遺囑、密封遺囑、口授遺囑等，並解析常見的法律爭議點，如遺囑效力、遺囑變更與撤回、遺產執行等。此外，近年來遺囑信託成為高資產族群的重要財產傳承工具，本書亦提供完整的案例與法律見解，幫助讀者理解如何利用信託機制，確保財產在不同世代間順利交接，並達到特定的管理與分配目的。

至於以借名登記法律實務來說，「借名登記」是台灣財產管理與繼承規劃中常見的現象，無論是因為稅務考量、投資安排，或是企業經營上的策略性操作，許多不動產或公司股份都可能涉及借名登記。然而，「借名登記」往往伴隨法律風險，例如：登記名義人主張財產所有權、名義與實際所有人發生糾紛、甚至衍生贈與稅與遺產稅的問題。本書透過司法案例，探討法院對於借名登記案件的見解與判決趨勢，讓讀者理解如何透過合法方式進行財產規劃，以避免不必要的法律糾紛與風險。

對於遺產稅申報與節稅實務而言，遺產稅的申報與節稅策略，是財富傳承相當重要的環節。許多人在繼承財產時，往往忽略了遺產稅的影響，導致稅負增加，甚至因資金調度不當，而影響繼承計畫。本書透過稅法解析與實務操作，介紹如何合法地運用贈與、信託、保險等工具進行節稅規劃，並針對不同資產類型（如不動產、股票、現金、企業股份等）提供具體的申報與節稅策略，幫助家族成員在遵守法律規範的前提下，降低稅負影響，確保財產順利傳承。

而對於日益受到重視的長照安養與法律保障，在人口高齡化的趨勢下，「長照」與「安養」問題已經成為財產規劃中不可忽視的議題。許多家庭在處理繼承時，往往會面臨長輩的醫療照護、安養費用安排、失智症照護等問題，這些議題如果沒有事先妥善的規劃，極可能成為影響財產分配，甚至導致家族內部爭端的複雜情境。本書針對長照機構選擇、財務規劃、監護宣告與輔助宣告制度等方面，提供詳盡的法律與實務建議，幫助家族成員提前做好準備，確保長者的福祉與財務安全。

最重要的在繼承司法實務解析方面，由於繼承案件在司法實務上層出不窮，從遺囑效力的爭議、繼承順位的糾紛、遺產分割的訴訟，到遺產管理人的權責，都涉及複雜的法律適用問題。李永然大律師透過實務判決的整理與案例分析，幫助讀者瞭解法院在處理繼承案件時的判斷標準，並提供應對訴訟的策略與建議，讓讀者能夠在法律框架下，保障自身與家族成員的最佳權益。家族傳承不僅關乎財富的延續，更涉及情感、責任與法律保障。本書透過深入淺出的分析，結合理論與實務，為讀者提供全面的家族繼承與司法實務指引。無論是正在進行財產規劃的個人、家族企業經營者，還是關心繼承法律問題的法律專業人士，本書都將是一本值得參考的實用指南。希望透過本書，能夠幫助更多家庭順利完成財富與責任的傳承，確保世代交替的穩定與和諧。

本人與李永然大律師相識三十年，對於李大律師的為人處事的風範，以及專業的素養與敬業的熱忱，深感佩服。本書由其本人及其子永然地政士聯合事務所李廷鈞地政士共同完成，透過本書出版嘉惠廣大讀者對「世代傳承的穩定和諧做出妥善的規劃」，從「家和萬事興」進階到「家和代代傳」的境界。能夠作序為本書推薦，至感榮幸!

台北企業經理協進會名譽理事長

石賜亮

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自序

我執行律師業務四十餘載的歲月，處理過的法律案件類型廣泛，也經常接觸繼承相關的法律事宜。現今財產繼承的複雜程度跟我當年剛執業那時相當不同，當時台灣社會和經濟普遍不富裕，環境也比較純樸，與今日相較之下，財產問題處理起來較為單純。

台灣已邁入21世紀，人與人之間的往來已不如從前那般親暱，人際關係變得疏離，人的想法多變，親情淡薄了不少。近年來，台灣企業家們的家族爭產消息層出不窮，諸如此類的糾紛時常能在報章媒體上看到，由此可知，提前做好財產規劃分配是非常重要的！完善規劃身後遺產，運用「保險」預留稅源、避開「特留分」的限制，同時做好企業的經營權分配，預立「遺囑」並進行遺囑信託，做好成功的財產分配，以杜絕子女將來的紛爭。前車之艦，須謹記在心，漫長的繼承糾紛只要我們提前規劃，就能做到有效的預防！

當今國際化的結果，全球皆能互通有無，財產已不再僅侷限於一地，世界各地皆能置產，財產繼承的問題因而變得更加複雜。而人口結構快速趨向高齡化是未來的趨勢，隨之而來的，是高齡者、失能者的經濟及財產支配的問題，長照安養也越來越重要。面臨老年生活的來臨，如何在照顧好自己與規劃家族傳承間取得平衡，也考驗著許許多多人的智慧。尤其是坊間行之多年的「不動產借名登記」方式，在移轉財產同時，如何保護好財產歸屬權，不致在日後出現差池，導致家產旁落，都是讀者不可忽略的課題。這些年，我應各單位邀請，如台北市地政士公會、花蓮地政士公會、台灣房屋集團、中華知識經濟協會、台北市美好人生協會、住商房屋天母店……等，我主講了很多跟「繼承」、「家族傳承」有關的題目，這也代表著台灣民眾對於繼承的主題有很大的興趣，這驅使我決定出版這本書，讓大家能對繼承相關的事務更加瞭解熟悉！本書與永然地政士聯合事務所李廷鈞地政士一起合作完成，書名為《家族傳承與繼承權益司法實務──遺囑訂立．遺產分割．保險傳承．借名登記．長照安養》。本書分為七大篇：家族傳承與繼承法律權益、保險傳承與規劃、遺囑訂立與遺囑信託、借名登記法律實務、遺產稅申報與節稅實務、意定監護與長照安養、繼承相關司法實務，內容涵蓋家族傳承與繼承常見的問題。期望這本書能幫助讀者在遇到繼承相關事務時能夠參考予以運用，進一步讓問題得以順利解決。另一方面也可以讓大家思索一下未來該如何預防相關的繼承爭議，以杜絕不必要的糾紛。尚祈各位讀者能從本書中收穫良多，圓滿處理一生的財產！最後則要感謝友人蘇一仲董事長及石賜亮名譽理事長賜序鼓勵。

永然聯合法律事務所所長兼

永然家族傳承法律事務中心創辦人

李永然律師