序言

Chapter 1 審計的意義與類型

1-1 什麼是審計

1-2 會計師專業

1-3 會計師業務

附錄 審計及確信準則架構及公報


Chapter 2 會計師職業道德規範與法律責任

2-1 職業道德

2-2 美國職業道德規範

2-3 美國職業道德規則彙總

2-4 臺灣職業道德規範


Chapter 3 會計師的品質控制與法律責任

3-1 品質控制

3-2 會計師法律責任

附錄 美國行為規則


Chapter 4 案件承接接受委託及查核規劃

4-1 查核是什麼

4-2 財務報表查核流程

4-3 接受查核委任之流程

4-4 準備查核案件條款之協議（委任書）

4-5 分析性複核程序


Chapter 5 重大性、查核風險及初步查核策略

5-1 重大性

5-2 查核風險

5-3 初步查核策略

5-4 執行查核測試

5-5 首次受託—期初餘額之查核


Chapter 6 不實表達之查核

6-1 查核財務報表對舞弊之責任

6-2 發生舞弊之風險因素

6-3 管理階層及查核人員各對舞弊的責任

6-4 察覺不實表達風險之因應


Chapter 7 瞭解內部控制結構

7-1 內部控制之調查與評估流程

7-2 內部控制的意義

7-3 受查者環境

7-4 內部控制制度五要素

7-5 內部控制先天限制


Chapter 8 控制測試與證實程序測試

8-1 評估偵知風險

8-2 查核人員對所評估風險之因應—控制測試與證實程序測試

8-3 證實程序的設計


Chapter 9 審計抽樣

9-1 審計抽樣的定義

9-2 抽樣風險和非抽樣風險

9-3 控制測試的統計抽樣

9-4 細項測試抽樣風險和非抽樣風險

附錄 抽樣例表


Chapter 10 查核資料處理系統

10-1 基本概念

10-2 資訊系統環境之風險及其內部控制之特性

10-3 資訊系統之控制

10-4 查核策略


Chapter 11 查核收入循環

11-1 收入循環之流程與查核目標

11-2 收入循環之固有風險

11-3 收入循環之內部控制考量

11-4 賒銷交易之控制活動

11-5 現金交易之控制活動

11-6 銷貨調整交易之控制作業

11-7 應收帳款之證實程序

附錄 循環交易類型之舞弊


Chapter 12 查核費用循環

12-1 費用循環的查核目標

12-2 費用循環之流程

12-3 費用循環之內部控制考量

12-4 控制作業

12-5 應付帳款之證實程序


Chapter 13 查核生產與人事薪資循環

13-1 規劃生產循環的查核

13-2 生產循環的內部控制

13-3 存貨的細項測試

13-4 人事薪資循環


Chapter 14 查核投資與融資循環

14-1 規劃投資循環的查核

14-2 「不動產、廠房及設備」的證實程序

14-3 規劃融資循環的查核

14-4 長期負債的細項測試

14-5 股東權益的證實程序測試


Chapter 15 查核現金餘額

15-1 現金餘額的查核目標

15-2 現金交易的內部控制

15-3 現金的證實程序

附錄 挪用資產和土地投資舞弊（聯明案）


Chapter 16 查核工作之完成

16-1 外勤工作之完成


Chapter 17 財務報表之查核報告

17-1 會計師何時應出具報告

17-2 會計師查核報告


Chapter 18 其他服務與報告

18-1 其他確信及非確信服務與報告

18-2 預測性財務資訊之確信

18-3 溫室氣體聲明之確信案件

18-4 財務資訊協議程序之執行

18-5 財務資訊之代編

附錄一 財務報表核閱報告之例示

附錄二 溫室氣體聲明之確信報告例示

附錄三 協議程序執行報告例示

附錄四 代編報告例示

審計學的學習，始終存在一個落差：課堂上教的是準則條文與查核程序，實務現場面對的卻是有限證據下的專業判斷。這本書試圖縮小這個落差，同時服務兩種讀者—剛接觸審計學的學生，以及需要系統性複習、進修的實務工作者。對初學者而言，建議依照本書章節順序閱讀，從審計基本概念、查核目的與範圍，循序建立完整的知識架構；對已有實務經驗的工作者，本書各章亦可獨立查閱，作為特定查核領域的工具參考書使用。


審計須應用嚴謹與系統的方法（也就是相關查核程序），針對明示或是隱喻的財務聲明，蒐集相關資訊來支持會計師專業見解，也就是查核報告。此書的編寫也依此邏輯觀念並依循現行「審計準則公報」之查核邏輯編寫。審計準則公報之整體邏輯，大致可分為五個層次：其一為基礎規範層，規範查核工作之整體目的、查核人員責任與專業道德要求。其二為風險評估與查核規劃層，規範查核人員如何瞭解受查者及其環境、評估重大不實表達風險（含舞弊風險），進而擬定查核策略與計畫。其三為查核執行層，規範查核人員如何針對各類交易循環取得足夠、適切之查核證據，包括對內部控制之測試、對估計事項之查核方法。其四為特殊事項層，規範關係人交易、期後事項、繼續經營假設等一般查核程序之外需額外關注之情境。其五為查核結論與報告層，規範查核意見之形成與查核報告之格式及揭露事項。此一由「瞭解受查者→評估風險→蒐集證據→形成結論→出具報告」構成之線性查核邏輯，即為本書各章節編排所依循之主軸。


實際上，審計查核工作雖是對財務資訊求證其合理，但這些均是與人有關。所以閱讀本書時，希望讀者能以一般人對於要說服對方作有利於自己的決策時，可能需面對的問題及會如何處理的角度來看此書，可能會較容易瞭解。


馬嘉應

於東吳大學會計學系

2026.07