本書使用方法•1

本書改版特色•5



Chapter 0 納稅者權利保護法概說



Chapter 1 緒論

第一節　稅法建制基本原則•1-2

壹•租稅法律主義•1-2

題型 1-1-1 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】•1-2

題型 1-1-2 解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】•1-6

貳•量能課稅原則•1-8

題型 1-1-3 量能課稅原則【94台大戊組稅法第2題】•1-8

題型 1-1-4 薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】•1-10

Try again【援引自葛克昌老師書中案例】•1-13

題型 1-1-5 薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】•1-14

題型 1-1-6 醫藥費扣除額【105律師財稅法第1題】•1-16

題型 1-1-7 垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】•1-18

參•稽徵經濟原則•1-20

題型 1-1-8 稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】•1-20

第二節　實質課稅原則與脫法避稅之調整•1-23

壹•實質課稅原則之意義•1-23

貳•租稅規劃之界限•1-25

參•脫法避稅之調整•1-25

題型 1-2-1 脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】•1-26

題型 1-2-2 避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】•1-28

題型 1-2-3 避稅防杜條款之法律性質【94台大戊組稅法第1題】•1-30

題型 1-2-4 脫法避稅調整—租金管制型【93台大戊組稅法第2題第2小題】•1-34

題型 1-2-5 脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】•1-36

Try again【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】•1-39

題型 1-2-6 脫法避稅調整—資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】•1-39

題型 1-2-7 脫法避稅調整—假買賣真贈與【105台大戊組稅法第4題】•1-42

題型 1-2-8 避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】•1-44

第三節　信託課稅•1-46

題型 1-3-1 稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】•1-47

題型 1-3-2 稅捐客體對稅捐主體之歸屬【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】•1-49



Chapter 2 稅捐債務關係

第一節　稅捐債務發生之構成要件•2-2

壹•稅捐主體•2-3

題型 2-1-1 稅捐主體1【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】•2-3

題型 2-1-2 稅捐主體2【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】•2-5

貳•稅捐客體–所得、財產、支出•2-7

題型 2-1-3 稅捐客體—所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】•2-7

題型 2-1-4 稅捐客體—支出1【95台大戊組稅法第4題】•2-11

題型 2-1-5 稅捐客體—支出2【96台大戊組稅法第3題】•2-15

參•稅捐歸屬–客體對主體之歸屬•2-16

題型 2-1-6 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】•2-16

題型 2-1-7 時間之歸屬【援引自葛克昌老師文章例題】•2-19

Try again【96台大戊組稅法第2題】•2-22

題型 2-1-8 年度課稅原則【105律師財稅法第3題】•2-22

肆•稅率、稅基•2-25

題型 2-1-9 零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】•2-25

題型 2-1-10 設算利息之計算方法【103中正財稅法組憲法第2題】•2-26

題型 2-1-11 稅捐優惠1【92台大戊組稅法第2題】•2-29

題型 2-1-12 稅捐優惠2【93台大戊組稅法第1題】•2-33

題型 2-1-13 稅捐優惠3【105台大戊組稅法第3題】•2-35

第二節　婚姻家庭制度性保障•2-40

題型 2-2-1 扶養親屬免稅額【95台大戊組稅法第2題】•2-40

題型 2-2-2 扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】•2-43

題型 2-2-3 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】•2-48

題型 2-2-4 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】•2-51

第三節　管制誘導性租稅•2-55

題型 2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】•2-55

Try again【101台大戊組財政法第2題】•2-59



Chapter 3 稅捐稽徵關係

第一節　稽徵程序概說•3-2

壹•稅捐核課處分•3-2

貳•稅捐文書之送達•3-2

參•協力義務與推計課稅•3-3

題型 3-1-1 核課期間【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】•3-3

題型 3-1-2 核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】•3-5

第二節　協力義務與推計課稅•3-7

題型 3-2-1 租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】•3-7

第三節　稅捐之保全與行政強制執行•3-13

題型 3-3-1 限制出境與拘提管收【92台大戊組稅法第1題】•3-13

Try again【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】•3-16

Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】•3-17

題型 3-3-2 禁止移轉或設定他項權利【105律師財稅法第2題】•3-17



Chapter 4 稅捐處罰關係

第一節　行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合•4-2

壹•行為罰與漏稅罰之競合•4-2

貳•行政罰與刑罰之競合•4-3

題型 4-1-1 行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】•4-4

題型 4-1-2 刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】•4-8

第二節　漏稅罰要件之認定•4-11

題型 4-2-1 漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估•4-11【99台大戊組稅法第1題】

題型 4-2-2 漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】•4-15

第三節　裁罰參考表之效力•4-21

題型 4-3-1 裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】•4-21

Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】•4-24

Try again【採自張永明老師文章】•4-25

第四節　處罰從新從輕原則•4-26

題型 4-4-1 從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】•4-26

Try again【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】•4-30

第五節　稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金•4-31

題型 4-5-1 滯納金【102律師憲法第2題】•4-31



Chapter 5 稅捐救濟關係

第一節　復查•5-2

壹•復查程序之功能•5-2

貳•適用復查前置主義之事項•5-2

題型 5-1-1 稅捐救濟程序【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】•5-3

題型 5-1-2 違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】•5-5

第二節　訴願•5-9

題型 5-2-1 復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】•5-10

第三節　行政訴訟•5-12

題型 5-3-1 稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】•5-12

題型 5-3-2 請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】•5-16

題型 5-3-3 違憲定期失效與依法審判【105東吳F 組稅法總論第1題】•5-19

第四節　退稅請求權•5-22

題型 5-4-1 退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】•5-22

題型 5-4-2 退稅請求權之要件【作者自擬】•5-26

Try again【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】•5-29



Chapter 6 公課體系

第一節　稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別•6-2

題型 6-1-1 稅與規費【94台大戊組財政法第1題】•6-3

第二節　地方財政與地方自治•6-9

題型 6-2-1 稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】•6-9

題型 6-2-2 共分稅【97台大戊組財政法第1題】•6-12

Try again【102台大戊組財政法第2題第2小題】•6-15

題型 6-2-3 統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】•6-15

Try again【93台大戊組財政法第1題】•6-19

題型 6-2-4 地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】•6-19

Try again【102台大戊組財政法第2題第1小題】•6-23

第三節　公債之界限•6-24

題型 6-3-1 公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】•6-24

Try again【98台大戊組財政法第2題第1小題】•6-28

二版序



　　本書將再次改版，感謝各位讀者的厚愛，也要特別感謝學稔團隊的努力付出，不論是催稿或校稿，都持續鞭策著我，本書才有機會更加精進。



　　「我感覺我的青春結束了，就埋葬在這兒」走出考場的人，往往自覺生命已經已經被無窮無盡的甲說乙說抽乾。



　　國考真的是一題漫漫長路，沒考上的人，會被恥笑是不認真、死廢物、啃老、亞洲大魯蛇，考上的人不論進入法律行業的公私部門，也是一天到晚和一些磁場很差的人糾纏，大多是一些人生岌岌可危的人，不然就是精神病患。但無論如何，如果要從事法律這個行業，總是要有早點通過國考的覺悟，畢竟只有考上了才能做自己想做的事，才有權利選擇自己的人生。



　　稅法這一科，筆者相當不贊成加入成為律師司法官的考科，因為範圍真的是無邊無際，而且配分比例低，花太多心力念稅法，對於考上國考這個目標而言，似乎不是一個明智的策略。所以如果要選擇稅法做為稅法科目，就應該花最少的時間準備，分數達到均標即可。而就作答內容而言，照抄教科書的八股文或用自己的話寫，均無不可，因為國考作答的中心思想，在各科都一樣，就是要把你的答案「賣」給改題老師，讓改題老師肯買你的帳，希望本書對稅法這科的擬答，可以讓各位讀者作為一種答題的參考版本，幫助諸位考生早日上榜。

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