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稅務會計(七版)

稅務會計(七版)

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9789869686860
陳妙香,李娟菁
新陸書局
2018年9月21日
230.00  元
HK$ 207
省下 $23
 
二樓書卷使用細則 二樓書卷使用細則





ISBN:9789869686860
  • 規格:平裝 / 19 x 26 cm / 普通級 / 單色印刷 / 七版
  • 出版地:台灣


  • 專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 稅務法規











      為建立符合國際潮流且具競爭力之公平合理所得稅制,我國自107年1月1日起,廢除兩稅合一部分設算扣抵制。因應兩稅合一之廢止,自107年度開始,營利事業所得稅相關課稅規範有重大變革;此外,為推動電子發票政策及配合電子計算機統一發票落日,亦修正統一發票使用辦法相關條文。



      本版書修正內容要點如下:



      一、所得稅法



      (一) 簡化稅制稅政,符合國際趨勢 自107年1月1日起,廢除兩稅合一部分設算扣抵制,刪除營利事業設置股東可扣 抵稅額帳戶、相關記載、計算、分配與罰則等規定,降低納稅義務人依從成本並 減少徵納爭議。



      (二) 提高投資意願,創造就業機會 合理調整營利事業所得稅(簡稱營所稅)稅率結構由17%調高至20%,但為扶植 中小型及新創企業轉型升級,課稅所得額未超過50萬元者,分3年逐年漸進調高 1%;未分配盈餘加徵營所稅稅率由10%調降為5%。獨資合夥組織免徵營所稅,直接歸課出資人綜所稅。此外,為衡平內外資稅負,外資股利所得扣繳率由20% 適度調高為21%,並自民國108年1月1日起,取消外資股東抵繳稅額規定。



      二、營利事業所得稅查核準則



      配合廢除兩稅合一設算扣抵制度,營利事業獲配之股利或盈餘毋須區分總額或淨額, 修正第30條投資收益相關文字;另增列合作社、有限合夥及醫療社團法人投資於國內營利 事業所獲配之股利或盈餘不計入所得額之規定。修正第71條,營利事業依勞動基準法規定 預估並足額提撥勞工退休準備金得於實際提撥年度認列薪資費用。 獨資、合夥組織之營利 事業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時,無須計算及繳納其應納之稅額,修正第112條獨資、合夥組織之營利事業短報或漏報所得額計算罰鍰之基礎。



      三、加值型及非加值型營業稅法



      (一) 避免民眾對無實體電子發票與電子發票證明聯產生混淆,「加值型及非加值型營業 稅法施行細則」第38條,將無實體電子發票之用語修正為雲端發票。



      (二) 為推動電子發票政策及電子計算機統一發票落日;簡化電子發票傳輸作業規範;減輕營業人作業負擔,放寬統一發票書寫錯誤應另行開立之規定;增訂營業人開立統 一發票,應據實載明統一發票字軌號碼;爰修正?統一發票使用辦法?相關條文。



      為令讀者得以掌握稅法真義與實務操作要旨,本版書於相關章節均提供釋例解析,因應法規變動之過渡階段,對照比較新舊法規適用之差異,增補近期會計師及記帳士國家考試試題,並依最新法規檢視修正歷屆試題答案,期能有利讀者增進學習效率、提供充實專技證照考試之應考能力。



      感謝讀者對本書之支持與愛護,本版書雖力求提供最新稅務法令之內容,惟受限於個 人學識與時間,其中如有舛誤疏漏之處,敬祈各界先進與學者專家,不吝指正。

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    第1章 序論:釐清稅務會計之觀念

    1-1 概 述

    1-2 財務會計與稅務會計之意義

    1-3 稅務會計之適用對象-營利事業

    1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎

    1-5 稅務會計之基本原則

    1-6 營利事業所得額之計算

    1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異

    1-8 營利事業所得稅之計算

    1-9 營利事業基本所得稅額之計算

    1-10 營利事業所得稅申報書種類

    1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容



    第2章 營利事業帳簿憑證之管理

    2-1 概 述

    2-2 營利事業之設立

    2-3 憑 證

    2-4 帳簿之設置

    2-5 帳務處理

    2-6 帳簿保存

    2-7 帳證無法提示之處理

    2-8 違反帳簿憑證規定之處罰

    2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點



    第3章 營業稅之計算及申報

    3-1 概 述

    3-2 營業稅制度

    3-3 營業稅課稅範圍

    3-4 納稅義務人

    3-5 營業稅之減免

    3-6 稅率結構

    3-7 統一發票

    3-8 營業稅之計算

    3-9 營業稅之申報繳納

    3-10 營業稅之處罰

    3-11 營業稅申報書填寫範例



    第4章 營業稅之會計處理

    4-1 營業稅會計科目性質概述

    4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則

    4-3 特殊營業之會計處理



    第5章 營業收入

    5-1 概 述

    5-2 營業收入認列時點

    5-3 營業收入調節說明

    5-4 銷貨價格之調整

    5-5 分期付款銷貨之帳務處理

    5-6 營建業(建築業)之帳務處理

    5-7 工程合約之帳務處理

    5-8 外銷貨物之帳務處理

    5-9 多角貿易之帳務處理

    5-10 融資租賃之帳務處理

    5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入



    第6章 營業成本

    6-1 概 述

    6-2 進貨或進料成本

    6-3 期末存貨成本之查核

    6-4 期初存貨之查核

    6-5 會計處理

    6-6 原料耗用與成本記錄

    6-7 工程成本

    6-8 直接人工與製造費用

    6-9 租稅救濟案例



    第7章 費用總論

    7-1 概 述

    7-2 費用認列通則

    7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理



    第8章 營業費用各論(一)

    8-1 概 述

    8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費

    8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈



    第9章 營業費用各論(二)

    9-1 概 述

    9-2 第三單元:資本支出與費用支出

    9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用

    9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用

    9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提

    9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失



    第10章 非營業損益

    10-1 利息收入與利息支出

    10-2 投資收益與投資損失

    10-3 兌換盈益與兌換虧損

    10-4 出售資產增益與出售資產損失

    10-5 災害損失

    10-6 其他收入與其他費用或損失



    第11章 營利事業所得稅之計算

    11-1 概 述

    11-2 納稅義務人及課稅範圍

    11-3 免稅所得

    11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算

    11-5 盈虧互抵

    11-6 稅率結構及稅額計算

    11-7 反避稅規定

    11-8 未分配盈餘之計算及課稅規定



    第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例

    12-1 概 述

    12-2 扣繳申報

    12-3 暫繳申報

    12-4 結算申報

    12-5 未分配盈餘之申報及處罰

    12-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報(僅適用106年以前)

    12-7 調查及核定

    12-8 申報範例



    第13章 所得基本稅額條例

    13-1 概 述

    13-2 立法目的

    13-3 所得基本稅額條例之性質

    13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係

    13-5 營利事業一般所得稅額之計算

    13-6 營利事業基本稅額之計算

    13-7 營利事業補繳之差額與股東可扣抵稅額(ICA)

    13-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業

    13-9 申報程序

    13-10 罰則

    13-11 配套措施

    13-12 適用年度



    附錄

    附錄1 所得稅法?

    附錄2 加值型及非加值型營業稅法?

    附錄3 所得基本稅額條例?

    附錄4 營利事業所得稅查核準則?

    附錄5 106年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準?

    附錄6 106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點?

    附錄7 107年度薪資所得扣繳稅額表?

    附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表?

    附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表?

    附錄10 固定資產耐用年數表?

    附錄11 統一發票使用辦法?

    附錄12 106年度營利事業所得稅結算申報書




    其 他 著 作
    1. 稅務會計(八版)
    2. 租稅申報實務(十九版)