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國際稅法(二版)

國際稅法(二版)

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9786269586134
張進德
元照出版
2023年1月01日
200.00  元
HK$ 180  






ISBN:9786269586134
  • 規格:平裝 / 544頁 / 17 x 23 x 3 cm / 普通級 / 單色印刷 / 二版
  • 出版地:台灣


  • 人文社科 > 法律 > 商事法�財經法�稅法











      我國反國際租稅規避架構,規定於所得稅法有:1.第43條之1「國際內部移轉定價」;2.第43條之2「反資本稀釋」;3.第43條之3「CFC課稅」;4.第43條之4「境外公司其實際管理處所在台灣者,視為我國營利事業課稅」。本書乃從理論、法理、法規命令及解釋令予以歸類、分析詳加論述說明,淺顯易懂,讀者閱讀本書可以融會貫通,進而得操作國際租稅規劃。


     





    .第一編 國際稅法概述�1

    第一章 國際稅法的定義與內涵�3

    壹、定義與內涵�3

    貳、國際重複課稅原因�4

    第二章 來源所得的認定�37

    壹、定義�37

    貳、各類來源所得認定原則�38

    第三章 國際租稅逃漏及避稅�59

    壹、國際逃稅�59

    貳、國際租稅規避類型�62

    第四章 反國際租稅規避的方法�87

    壹、移轉訂價法制遏止非常規交易�87

    貳、反制租稅天堂�92

    參、反制濫用國際租稅條約�105

    肆、反制資本稀釋�111

    伍、受控外國公司(CFC)課稅法制�118



    .第二編 我國反避稅稅制�135

    第五章 移轉訂價稅制�137

    第一節 導入背景與OECD新制�137

    第二節 我國移轉訂價稅制的概要�154

    第六章 資本稀釋稅制�223

    第一節 導入背景�223

    第二節 我國資本稀釋稅制的概要�224

    第七章 受控外國公司(CFC)所得稅制�235

    第一節 導入背景�235

    第二節 受控外國企業課稅構成要件�235

    第三節 個人及其關係人境外關係企業營利所得的計算及規定�251

    第四節 個人計算受控外國企業所得適用辦法�254

    第八章 居住者認定原則�267

    第一節 前言�267

    第二節 外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業的課稅�267

    第三節 實際管理處所適用辦法�270

    第九章 數位經濟課稅概述-電商課稅相關法令規定�283

    第一節 電商將成為新商業模式主流�283

    第二節 數位經濟稅不符傳統課稅構成要件�291

    第三節 跨境電子勞務課徵營業稅�298

    第四節 跨境電商銷售電子勞務課徵所得稅�307

    第五節 OECD數位經濟?務挑戰�333

    第六節 我國跨境電商課稅實務�337

    第十章 我國與中國大陸反避稅稅制的比較�343

    第十一章 反洗錢反避稅�353

    第一節 簡述避稅類型�353

    第二節 證明所得法�362

    第三節 洗錢防制法�365

    第四節 共同申報準則 (Common Reporting Standard,CRS)�376

    第五節 課稅資訊交換及反洗錢反避稅�383



    .第三編 租稅協定兼述我國稅法對兩岸及涉外課稅規定�391

    第十二章租稅協定(Tax treaty)�393

    第一節 OECD常設機構�394

    第二節 我國所得稅協定規範�395

    第十三章 我國稅法對兩岸課稅規定�413

    壹、臺灣地區與大陸地區人民關係條例�413

    貳、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作協議�420

    參、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務合作具體安排�423

    肆、「海峽兩岸海運協議及空運補充協議稅收互免辦法」條文�439

    伍、相關釋示函令�441

    第十四章 我國稅法對涉外課稅規定�455

    壹、外國人來台投資組織型態�455

    貳、營利事業的總機構在中華民國境外�456

    參、營利事業的總機構在中華民國境內�503





    增修訂二版序



      所得稅法第43條之3「營利事業受控外國企業(Controlled Foreign Company,下稱CFC)制度」於民國105年7月增訂,行政院訂於112年1月1日施行。而此CFC課稅法制之施行,必然嚴重衝?台灣企業的國際貿易租稅規劃模式,更帶來極大的稅務風險,引發企業界面對此CFC課稅的惶恐不安,加之數位經濟已成為最新盛行的商業模式,而其交易模式已完全顛覆傳統課稅構成要件。近年來,OECD已針對數位經濟、網路銷售交易規定課稅構成要件,而我國財政部乃借鏡援引OECD對數位經濟、網路銷售交易課稅的規定,從而發布多則法規命令、解釋令。第二版乃蒐集相關文獻、論文及財政部的法規命令及解釋令等加以彙總、歸納及分析,以供企業界如何因應CFC課稅之參考。

    ?
    張進德 2023年元旦

    謹識於 冠恆?合會計師事務所




    其 他 著 作
    1. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(11版)
    2. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(11版)
    3. 證券交易法(三版)
    4. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(十版)
    5. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(十版)
    6. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(九版)
    7. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(九版)
    8. 賦稅改革方向:兼剖析稅捐訴訟爭議判決
    9. 國際稅法:述洗錢防制法與避稅關係
    10. 證券交易法(二版)
    11. 企業租稅法律風險管理實例分析(二版)
    12. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(八版)
    13. 稅法各論:以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」分析
    14. 證券交易法
    15. IFRS與ROC GAAP之差異分析(附實例探討)
    16. 新稅務會計及實例解說:法律要件分析與體系解釋
    17. 新租稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(第六版)
    18. 租稅法:理論與實務
    19. 所得稅法規
    20. 財產稅法規
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