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最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(11版)

最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(11版)

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9786269586141
張進德
元照出版
2024年1月01日
167.00  元
HK$ 150.3  






ISBN:9786269586141
  • 叢書系列:財稅法律
  • 規格:平裝 / 584頁 / 17 x 23 x 2.68 cm / 普通級 / 單色印刷 / 11版
  • 出版地:台灣
    財稅法律


  • 人文社科 > 法律 > 商事法�財經法�稅法











      本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。


     





    •第一編 稅法總論概論�1

    第一章 稅法概論�1

    第一節 租稅之法律意義�1

    壹、租稅之意義與種類�1

    貳、租稅之法律概念�7



    第二章 稅法與行政法之關係�15

    第一節 稅法之意義及法源�15

    壹、意義與範圍�15

    貳、稅法體系�15

    參、稅法之法源�16

    肆、稅法之效力�24

    第二節 稅法之架構�27

    壹、租稅要件�27

    貳、一般課稅要件之內容�28

    參、關係要件�31

    第三節 稅法之基本原則�32

    壹、租稅法律主義原則�33

    貳、租稅公平主義原則(課稅公平原則)�36

    第四節 依法課稅�45

    壹、依法律課稅�46

    貳、依一般法律原則課稅�55

    參、稅法適用原則�82

    第五節 稅法為公法�86

    壹、稅法與憲法�89

    貳、稅法與行政程序法�90

    參、稅法與行政救濟法�92

    肆、稅法與行政罰法�97

    伍、稅法與強制執行�99

    第六節 納稅者權利保護法�102



    第三章 稅捐稽徵法及行政救濟�125

    第一節 緒論�125

    壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變�125

    貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質�126

    參、稅捐稽徵法與行政程序法�127

    肆、國際間互惠免稅�137

    伍、稅捐之優先受償權�138

    陸、其他規定�146

    第二節 納稅義務�153

    壹、共有財產之納稅義務人�154

    貳、清算人之納稅義務�156

    參、遺囑執行人等之納稅義務�158

    肆、因合併而承受之納稅義務�160

    伍、受託製造人為納稅義務人�161

    第三節 稽徵�162

    壹、繳納通知書�162

    貳、送達�163

    參、徵收�167

    肆、稅捐保全�179

    伍、課稅資料之調查�185

    陸、稅捐行政調查�190

    第四節 強制執行�196

    壹、強制執行之移送�196

    貳、強制執行之撤回及停止�197

    參、行政執行法之稅捐強制執行�197

    肆、重要解釋令�208

    第五節 行政救濟�213

    壹、行政救濟之意義�213

    貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則�214

    參、稅法解釋�218

    肆、租稅行政救濟程序管轄機關�222

    伍、行政救濟程序�224

    第六節 罰則�256



    •第二編 稅法各論�267

    第四章 綜合所得稅�267

    第一節 綜合所得稅之基本概念�267

    壹、綜合所得稅之意義�267

    貳、立法理由�267

    第二節 構成要件�268

    壹、人的要件�268

    貳、物的要件�270

    第三節 法律效果�328

    第四節 例題�328

    第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分�333



    第五章 遺產稅法�347

    第一節 遺產稅之基本概念�347

    壹、遺產稅之意義�347

    貳、立法理由�347

    第二節 構成要件�348

    壹、人的要件�348

    貳、物的要件�349

    第三節 法律效果�399

    壹、獎勵�399

    貳、處罰�399

    第四節 釋例�401



    第六章 贈與稅法�405

    第一節 贈與稅之基本概念�405

    壹、贈與稅之意義�405

    貳、立法理由�405

    第二節 構成要件�406

    壹、人的要件�406

    貳、物的要件�407

    第三節 法律效果�440

    第四節 釋例�440



    第七章 土地增值稅�443

    第一節 土地增值稅之基本概念�443

    壹、土地增值稅之意義�443

    貳、性質�443

    第二節 構成要件�443

    壹、人的要件�443

    貳、物的要件�446

    第三節 法律效果�468

    第四節 釋例�469



    第八章 地價稅�473

    第一節 地價稅之基本概念�473

    壹、地價稅之意義�473

    貳、性質�473

    第二節 構成要件�473

    壹、人的要件�473

    貳、物的要件�476

    第三節 法律效果�497

    第四節 釋例�498



    第九章 房屋稅條例�501

    第一節 房屋稅之基本概念�501

    壹、房屋稅之意義�501

    貳、性質�501

    第二節 構成要件�501

    壹、人的要件�501

    貳、物的要件�504

    第三節 法律效果�518

    第四節 釋例�518

    第五節 豪宅稅�520



    第十章 契稅條例�523

    第一節 契稅之基本概念�523

    壹、契稅之意義�523

    貳、性質�523

    第二節 構成要件�523

    壹、人的要件�523

    貳、物的要件�524

    第三節 法律效果�534

    壹、獎勵�534

    貳、處罰�534

    第四節 釋例�535



    第十一章 使用牌照稅法�537

    第一節 使用牌照稅之基本概念�537

    壹、使用牌照稅之意義�537

    貳、性質�537

    第二節 構成要件�537

    壹、人的要件�537

    貳、物的要件�538

    第三節 法律效果�547

    第四節 釋例�548



    第十二章 印花稅法�549

    第一節 印花稅之基本概念�549

    壹、印花稅之意義�549

    貳、性質�549

    第二節 構成要件�550

    壹、人的要件�550

    貳、物的要件�550

    第三節 法律效果�559

    第四節 釋例�560



    ?





    改版序



      本書第十版發行於2022年年初,現已無存書而須再版,乃趁此再版之際,除依稅法修正之處予以修改之外,並參酌引用學者們有關稅法,如納稅者權利保護法等,及相關行政法,如行政程序法等之著作,豐富本書內容,使本書稅捐之課稅法理、稽徵程序兼及基本權之論述外,亦對現行稅捐稽徵缺失及立法政策等予以檢討外,並認為新加坡之所以成為「亞太經貿中心」,乃由於其「租稅制度」使然,如其企業所得稅稅率最高17%、消費稅7%、境外所得不課稅、資本利得不課稅,使國際跨國公司至新加坡投資,促進新加坡之經濟發展。尤其薪資所得稅稅率最高15%、個人所得稅稅率最高22%,吸引高階人才到新加坡一展長才,相較之下,台灣稅制不僅稅率高、不合理,且稽徵程序繁雜,尤其海外資金重稅阻擋無法回台,高階薪資所得須適用40%所得稅率,高階人才流失,消費稅(營業稅加貨物稅)少則百分之十幾,重則高達百分之三十幾,財富差距日益加劇,令人憂心。



      台灣的稅制(租稅制度)仍停滯於民國50年代,如何面對目前國際經濟環境之競爭;台灣的稅法制定於民國50年代戒嚴專制時代,迄今架構未變,視納稅人為標的,無視納稅人基本人權!

    ?
    張進德

    2024年元旦

    冠恆?合會計師事務所




    其 他 著 作
    1. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(11版)
    2. 國際稅法(二版)
    3. 證券交易法(三版)
    4. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(十版)
    5. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(十版)
    6. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(上冊)(九版)
    7. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(下冊)(九版)
    8. 賦稅改革方向:兼剖析稅捐訴訟爭議判決
    9. 國際稅法:述洗錢防制法與避稅關係
    10. 證券交易法(二版)
    11. 企業租稅法律風險管理實例分析(二版)
    12. 最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(八版)
    13. 稅法各論:以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」分析
    14. 證券交易法
    15. IFRS與ROC GAAP之差異分析(附實例探討)
    16. 新稅務會計及實例解說:法律要件分析與體系解釋
    17. 新租稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(第六版)
    18. 租稅法:理論與實務
    19. 所得稅法規
    20. 財產稅法規
    21. 消費稅法規