第一編 行政調查�1

第一章 緒論�1

第一節 營利事業所得稅查核準則是法規命令�1

第二節 稅捐構成要件�5

第二章 稅捐行政調查�17

第一節 行政調查之意義�17

第二節 行政調查之法律性質及法律原則�18

第三節 職權調查主義及行政調查之範圍�37

第四節 行政調查方法�42



•第二編 證據�55

第三章 證據�55

第一 節基本概念�55

第二節 證據之評價�61

第三節 稅捐舉證責任�66

第四章�稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點分析�79

第一節 緒論�79

第二節 協談作業要點�80

第五章 稅法解釋�89



•第三編 營利事業所得稅查核技術分析�95

第六章 總則�95

第一節 營利事業所得稅課稅範圍�95

第二節 營利事業之完稅方式�96

第三節 查核準則之法律位階�97

第四節 本章重要解釋令�98

第七章 會計制度、帳簿、憑證之查核�113

第一節 營利事業應設置那些帳簿�113

第二節 會計憑證�116

第三節 得以內部憑證認定之對外會計事項�117

第四節 收據之限制�119

第五節 帳簿文據保管與提示�119

第六節 會計制度與營利事業所得稅之查核�121

第七節 本章重要解釋令�123

第八章 收入類之查核�133

第一節 營業收入與發票金額之調節�133

第二節 銷貨價格之查核�142

第三節 關係企業以非常規交易避稅�145

第四節 銷貨退回及折讓之查核�146

第五節 投資收益�149

第六節 分期付款銷貨�150

第七節 非營業收入之查核�152

第八節 房地合－稅之查核�157

第九節 主要違章型態及查核方法�170

第十節 本章重要解釋令�174

第九章 成本類之查核�189

第一節 進貨進料成本之查核�189

第二節 期初存貨之查核�193

第三節 期末存貨之查核�195

第四節 製成品耗用原料之查核�199

第五節 委託加工產品成本之查核�203

第六節 直接人工成本及製造費用之查核�207

第七節 成本損費主要違章型態及查核方法�211

第八節 本章重要解釋令�213

第十章 費用類之查核�231

第一節 通則�231

第二節 各項費用之查核�252

第三節 營利事業對大陸地區投資相關損費查核作業注意事項�391

第十一章 從財務報表分析查核逃漏稅�395

第一節 分析資產負債表以查核逃漏稅�395

第二節 損益表分析以查核逃漏稅�402

第十二章 ?析查核與逃稅避稅分析�407

第一節 漏（短）報收入之解析�408

第二節 漏報收入之查核方法�410

第三節 逃稅與避稅�419

第十三章 結算申報、稅額核定與行政救濟�427

第一節 年度結算申報�427

第二節 應納稅額之計算�429

第三節 行政救濟�433

第四節 本章重要解釋令�437

第十四章 營建業之查核�439

第一節 行業特性�439

第二節 基本租稅規劃�440

第三節 收人類之查核�446

第四節 營建業成本�452

第五節 各項費用之查核�460

第六節 營建業發票開立注意事項�463

第七節 營業人取得非實際交易對象開立?一發票扣抵銷項稅額疑義之釋示�466

第八節 特殊案例法令轉載�467

第九節 本章重要解釋令�469

第十五章 財團法人(基金會)之查核�473

第一節 課稅是課不懂稅法的人，而不是課有錢人�473

第二節 財團法人是否符合免稅規定�473

第十六章 違章與裁罰�489

第一節 罰則�489

第二節 稅務案件違章案件減免處罰標準�492

第三節 稅務違章案件裁罰金額或倍數�503

第四節 本章重要解釋令�523

第十七章 常見逃漏稅案例解析�525

第十八章 稅務救濟案例?析�545

第一節 行政法院判決書�545

第二節 行政院再訴願決定書�568