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最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(八版)

最新稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(八版)

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9789869213622
張進德
元照出版
2016年4月01日
267.00  元
HK$ 240.3
省下 $26.7
 
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ISBN:9789869213622
  • 叢書系列:法律研究-財稅法律
  • 規格:平裝 / 872頁 / 17 x 23 cm / 普通級
    法律研究-財稅法律


  • 專業/教科書/政府出版品 > 財經類 > 會計 > 稅務法規











      本書將稅法理論、稽徵實務及行政法加以整合,每一版本均隨環境需要大幅修正,尤其本版以憲法原則、行政程序法法理論述,以深入淺出方法舉例詳細介紹稅捐之內容,以及如何在合法範圍內釐訂租稅策略,以達節稅效果。





    第一章 租稅法概論�1

    第一節�租稅之法律意義�1

    壹、租稅之意義與種類�1

    一、租稅之意義�1

    二、租稅之種類�1

    三、租稅制度與稅法之區分�4

    貳、租稅之法律概念�4

    一、租稅法律概念之形成�4

    二、租稅法律概念之內容�5



    第二章 租稅法與行政法之關係�9

    第一節�租稅法之意義及法源�9

    壹、意義與範圍�9

    貳、租稅法體系�9

    參、租稅法之法源�10

    一、憲法�10

    二、法律�10

    三、命令�12

    四、解釋�12

    五、判例�13

    六、條約�14

    肆、租稅法之效力�14

    一、時之效力�15

    二、地之效力�15

    三、人之效力�16

    第二節�租稅法之架構�17

    壹、租稅要件�17

    貳、一般課稅要件之內容�17

    一、人的要件�18

    二、物的要件�18

    參、關係要件�20

    一、租稅所屬關係�20

    二、租稅歸屬關係�20

    第三節�租稅法之基本原則�20

    壹、租稅法律主義原則�21

    一、意義與機能�21

    二、內容�21

    貳、租稅公平主義原則�23

    一、量能課稅原則�23

    二、實質課稅原則�24

    三、禁止租稅規避行為之原則�27

    第四節�依法課稅�28

    壹、依法律課稅�29

    一、依法律課稅�29

    二、依法規命令課稅�31

    貳、依一般法律原則課稅�38

    一、成文法之行政法一般法律原則�38

    二、不成文法之行政法一般法律原則�51

    參、租稅法適用原則�56

    一、後法優於前法�56

    二、特別法優於普通法�56

    三、程序從新實體從舊�57

    四、法律不溯及既往�58

    五、解釋函令之法律效力59

    第五節�租稅法為公法�59

    壹、租稅法與憲法�62 

    貳、租稅法與行政程序法�63 

    參、租稅法與行政救濟法�65

    肆、租稅法與行政罰法�68

    伍、租稅法與行政執行法�70



    第三章 稅捐稽徵法及行政救濟�73

    第一節�總則�73

    壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質�73

    貳、稅捐稽徵法與行政程序法�74

    一、稅捐稽徵法於租稅行政之地位�74

    二、稅捐稽徵法與行政程序法之適用順序�75

    參、國際間互惠免稅�83

    一、外國使領館及外交互惠免稅�83

    二、外交換文免稅�83

    肆、稅捐之優先受償權�83

    一、概述�83

    二、現行稅法規定�85

    三、破產財團稅捐之清償�87

    四、重整公司稅捐之清償�87

    伍、其他規定�88

    一、納稅義務人應為行為之時間�88

    二、繳稅期間之延長�88

    三、憑證保存年限�88

    四、相當擔保之意義�88

    第一節�之一納稅義務人權利之保護�89

    一、法規命令及行政規則效力(重申租稅法律主義)�89

    二、租稅優惠期限及限制90

    三、調查書面通知�90

    四、故意以不正當方法取得之自白不具證據力91

    五、設置適當場所聆聽陳情或解答納稅義務人問題�92

    第二節�納稅義務�92

    壹、共有財產之納稅義務人�93

    一、設有管理人者�93

    二、未設有管理人者�94

    貳、清算人之納稅義務�94

    參、遺囑執行人等之納稅義務�94

    肆、因合併而承受之納稅義務�95

    第三節�稽徵�96

    壹、繳納通知書�96

    一、通知文書之記載�96

    二、查對更正�96

    貳、送達�96

    一、稽徵文書之送達�96

    二、送達之方法�97

    三、應受送達人及送達之效力�98

    參、徵收�100

    一、核課期間�100

    二、核課期間之起算�104

    三、徵收期間�105

    四、滯納金之加徵�107

    五、緩繳�107

    六、退稅�108

    肆、稅捐保全�108

    一、禁止財產處分�109

    二、聲請假扣押�109

    三、限制出境�110

    四、稅捐之提前開徵�113

    伍、強制執行�114

    一、強制執行之移送�114

    二、強制執行之撤回及停止�114

    陸、課稅資料之調查�115

    一、調查�115

    二、搜查及扣押�116

    三、調查人員身分之證明�116

    四、課稅資料之保密�117

    五、重大逃欠稅之公告�118

    第四節�行政救濟�118

    壹、行政救濟之意義�118

    貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則�119

    一、特別法優於普通法�120

    二、後法優於前法�120

    三、法律不溯及既往�120

    四、程序從新實體從舊�121

    五、程序先審實體後究�121

    六、解釋函令適用之原則�121

    七、法令之適用以行為時有關並有效之法令為原則�121

    八、經行政訴訟判決確定之處分行政機關不得再為變更�121

    參、租稅行政救濟程序管轄機關�122

    肆、行政救濟程序�124

    一、復查�125

    二、訴願�128

    三、行政訴訟�141

    第五節�罰則�146



    第四章 綜合所得稅�153

    第一節�綜合所得稅之基本概念�153

    壹、綜合所得稅之意義�153

    貳、立法理由�153

    第二節�構成要件�154

    壹、人的要件�154

    貳、物的要件�156

    第三節�法律效果�206

    第四節�例題�206

    第五節�房地合一課徵所得稅-個人部分�211



    第五章 營利事業所得稅�217

    第一節�營利事業所得稅之基本概念�217

    壹、營利事業所得稅之意義�217

    貳、會計基礎及會計年度�217

    參、帳簿憑證�218

    第二節�構成要件�225

    壹、人的要件�225

    貳、物的要件�227

    第三節�法律效果�362

    第四節�釋例�362

    第五節�房地合一課徵所得稅-營利事業部分�363



    第六章 所得稅之徵收�367

    第一節�扣繳�367

    壹、扣繳性質�367

    貳、扣繳義務人�368

    參、扣繳原則�369

    肆、扣繳申報�374

    第二節�綜合所得稅之申報與繳納�377

    壹、申報單位�377

    貳、申報內容�378

    第三節�營利事業所得稅之申報與繳納�379

    壹、暫繳申報�380

    貳、結算申報�382

    參、變更會計年度申報�387

    肆、決算申報�387

    伍、清算申報�388

    陸、盈餘申報�389

    第四節�調查及核定�391

    壹、綜合所得稅�391

    貳、營利事業所得稅�392

    第五節�稅款之繳納、退還及滯納處分�394

    壹、稅款繳納�394

    貳、稅款退還�395

    參、滯納之處分及加計利息�395

    第六節法律效果�396

    壹、獎勵�396

    貳、處罰�396



    第七章 反國際租稅規避法制概說�405

    第一節�移轉訂價�405

    壹、總則�405

    貳、常規交易原則�413

    參、決定常規交易結果之方法�424

    肆、申報及調查時應提供之資料�435

    伍、預先協議訂價�437

    陸、調查核定及相關調整�443

    柒、避風港法則�445

    捌、釋例�448

    第二節�反自有資本稀釋�449

    壹、總則�450

    貳、關係人之負債及業主權益之範圍�451

    參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料�455

    肆、調查及相關調整�456

    伍、釋例�456

    第三節�受控外國公司(CFC)所得課稅制度�457

    第四節�居住者認定原則�458



    第八章 所得基本稅額條例(最低稅負制)461

    第一節�最低稅負制之基本概念�461

    壹、最低稅負制之意義�461

    貳、立法理由�461

    第二節�構成要件�461

    壹、人的要件�461

    貳、物的要件�463

    第三節�法律效果�473

    第四節�釋例�474



    第九章 加值型及非加值型營業稅法�477

    第一節�營業稅之基本概念�477

    壹、營業稅之意義�477

    貳、立法理由�477

    第二節�構成要件�478

    壹、人的要件�478

    貳、物的要件�481

    第三節�法律效果�540

    壹、獎勵�540

    貳、處罰�541

    第四節�釋例�549



    第十章 特種貨物及勞務稅條例(又稱奢侈稅)�553

    第一節�特種貨物及勞務稅之基本概念�553

    壹、特種貨物及勞務稅之意義�553

    貳、立法理由�553

    第二節�構成要件�553

    壹、人的要件�553

    貳、物的要件�554

    第三節�法律效果�567

    第四節�釋例�568



    第十一章 貨物稅條例�571

    第一節�貨物稅之基本概念�571

    壹、貨物稅之意義�571

    貳、性質�571

    第二節�構成要件�571

    壹、人的要件�571

    貳、物的要件�572

    第三節�法律效果�594

    第四節�釋例�596



    第十二章 娛樂稅法�599

    第一節�娛樂稅之基本概念�599

    壹、娛樂稅之意義�599

    貳、性質�599

    第二節�構成要件�599

    壹、人的要件�599

    貳、物的要件�600

    第三節�法律效果�604

    壹、獎勵�604

    貳、處罰�605

    第四節�釋例�606



    第十三章 遺產稅法�607

    第一節�遺產稅之基本概念�607

    壹、遺產稅之意義�607

    貳、立法理由�607

    第二節�構成要件�607

    壹、人的要件�607

    貳、物的要件�608

    第三節�法律效果�655

    壹、獎勵�655

    貳、處罰�655

    第四節�釋例�656



    第十四章 贈與稅法�659

    第一節�贈與稅之基本概念�659

    壹、贈與稅之意義�659

    貳、立法理由�659

    第二節�構成要件�659

    壹、人的要件�659

    貳、物的要件�660

    第三節�法律效果�692

    第四節�釋例�692



    第十五章 土地增值稅�695

    第一節�土地增值稅之基本概念�695

    壹、土地增值稅之意義�695

    貳、性質�695

    第二節�構成要件�695

    壹、人的要件�695

    貳、物的要件�698

    第三節�法律效果�719

    第四節�釋例�720



    第十六章 地價稅�725

    第一節�地價稅之基本概念�725

    壹、地價稅之意義�725

    貳、性質�725

    第二節�構成要件�725

    壹、人的要件�725

    貳、物的要件�727

    第三節�法律效果�748

    第四節�釋例�749



    第十七章 房屋稅條例�753

    第一節�房屋稅之基本概念�753

    壹、房屋稅之意義�753

    貳、性質�753

    第二節�構成要件�753

    壹、人的要件�753

    貳、物的要件�755

    第三節�法律效果�770

    第四節�釋例�770

    第五節�豪宅稅�771



    第十八章 使用牌照稅法�775

    第一節�使用牌照稅之基本概念�775

    壹、使用牌照稅之意義�775

    貳、性質�775

    第二節�構成要件�775

    壹、人的要件�775

    貳、物的要件�776

    第三節�法律效果�784

    第四節�釋例�785



    第十九章 契稅條例�787

    第一節�契稅之基本概念�787

    壹、契稅之意義�787

    貳、性質�787

    第二節�構成要件�787

    壹、人的要件�787

    貳、物的要件�788

    第三節�法律效果�798

    壹、獎勵�798

    貳、處罰�798

    第四節�釋例�799



    第二十章 印花稅法�801

    第一節�印花稅之基本概念�801

    壹、印花稅之意義�801

    貳、性質�801

    第二節�構成要件�801

    壹、人的要件�801

    貳、物的要件�802

    第三節�法律效果�811

    第四節�釋例�812



    第二十一章 證券(期貨)交易稅條例�813

    第一部分證券交易稅條例�813

    第一節�證券交易稅之基本概念�813

    壹、證券交易稅之意義�813

    貳、性質�813

    第二節�構成要件�813

    壹、人的要件�813

    貳、物的要件�814

    第三節�法律效果�817

    壹、獎勵�817

    貳、處罰�818

    第四節�釋例�819

    第二部分期貨交易稅條例�819

    第一節�期貨交易稅之基本概念�819

    壹、期貨交易稅之意義�819

    貳、性質�819

    第二節�構成要件�819

    壹、人的要件�819

    貳、物的要件�820

    第三節�法律效果�822

    壹、獎勵�822

    貳、處罰�823



    第二十二章 租稅減免�825

    第一節�投資抵減�825

    壹、緒論�825

    貳、產業創新條例之研究發展投資抵減�825

    參、生技新藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減�832

    肆、生技新藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減�833

    伍、促進民間參與公共建設法之投資抵減�834

    陸、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減�836

    柒、新市鎮開發條例之投資抵減�838

    捌、都市更新條例之投資抵減�839

    玖、發展觀光條例之投資抵減�839

    第二節�加速折舊�840

    壹、中小企業發展條例之加速折舊�840

    貳、所得稅法之加速折舊�840

    參、新市鎮開發條例之加速折舊�841

    第三節�投資損失準備之提撥�841

    第四節�輔導遷廠之獎勵�842

    第五節�其他租稅優惠�842"





    邱序



      租稅法學,兼跨財務會計及法律專業,法令典章繁多蕪雜,問題艱深、領域浩瀚,相關法規及法律解釋,或常有晦澀難解。法律學者,每因拙於財會數演而苦於難入堂奧:財稅碩彥則因法律專業素養較為淺顯,以致法理融貫或有未足。有識之士,無不深切體認,兼融聯結財會及法律二項專業,提昇其綜合完整素養,應是茁壯我國財稅法學的不二法門,個人亦深有同感。

      

      進德兄,勵學飽學而又理論實務兼融之士也,其學歷為會計博士,經濟碩士及會計碩士,其經歷則行政官員、會計師而租稅法學教授。進德博士一手創立「冠恆會計師事務所」,近三十餘年的實務工作,累積無比深厚的財稅法律實務經驗;以此為基礎,不斷鑽研探索並長年在台北、中正、東吳、文化等大學講授租稅法理及實務,蜚然有聲,著作等身。所謂學理實務、融會貫通,所學所用、相得益彰者,進德兄實是當之無愧。尤其難能可貴的是,進德兄為堅實融貫財會及法律二大學問領域,以租稅法學先進三十餘年之歷鍊,毅然投身國立中正大學法律學研究所攻讀法律碩士、博士,其弘遠前膽、淬勵精進之意志及魄力,令人欽佩,更足為年青學子及後進學人楷模。個人深信,以進德兄之聰穎勤奮,假以時日,在租稅法學領域,必可因成功融塑二個專業而綻放異彩,建構風姿獨特的法學經典。

      

      「租稅法與實例解說」(五版增訂),為進德博士之代表力作,更是濃縮萃取三十餘年教學研究之精鍊鉅著。全書凡十七章,內容涵蓋租稅法學之各個領域,由總論而至各論,體例嚴謹,井然有序。各部門之租稅法域,兼及綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅、貨物稅、遺產稅、贈與稅、土地增值稅、地價稅、房屋稅、及契稅等,依序分別章節,反覆論評。課稅原理、稽徵程序、稅負減抵及行政救濟程序配合穿插其間,彰顯租稅法律之程序正義,自是卓有意義。五版新修增列司法院大法官解釋及行政法院判例之論述評析,致力理論與實務之交流融合,促進法令條規解釋適用的合理妥適,為領航本書的中心堡壘,固是值得特別推薦。防除惡稅殘存、杜免?貧濟富,為進德教授針砭興革我國租稅法制之職志,亦值國人給予嘉許激勵。余通讀全文一遍,瀏灠之際,發現全書詞句優美,文筆通順,凡有論述,深入淺出,見識精到,足為有志研討之初學者,循序前進,漸登稅法殿堂。至於勾勒體系,評?時弊,亦多見解精闢,詳盡中肯,足見進德博士三十餘年來用功之勤、涉獵之深及成就之非凡。

      

      個人任職台灣省政府訴願審議委員會當時,有幸結識進德兄,誠是人生旅程上之奇緣、亦是莫大福報。進德兄於訴願會委員任內,醉心研討而又盡職負責,竭力審議而又盡心維護民眾權益及公平正義,個人想不印象深刻或由衷佩服,實也至為困難,多年來個人得與進德兄逐漸相知相惜絕非偶然。進德博士以窮鄉僻壤之清寒子弟,不斷奮發圖強、力爭上游,半工半讀而學業事功兼顧,夙興夜昧而學歷經歷併進,其情境及過程,與個人頗為神似,惟其成就之猶勝於個人者?不知凡幾,私衷至為敬仰而感念。茲進德教授,因本書行將梓,以謙沖虛懷,請序於余。余本不敢僭越而奢妄言序,但欣見張兄堅苦卓絕之人生境遇,?是力學有成,為緬懷同是一路披荊斬刺之人生歷程,並策勵來茲繼續相互共勉,謹弁數語,以資見證,並誌紀念。




    邱聰智

    二○○六年四月

    于考試院




    其 他 著 作
    1. 賦稅改革方向:兼剖析稅捐訴訟爭議判決
    2. 國際稅法:述洗錢防制法與避稅關係
    3. 證券交易法(二版)
    4. 企業租稅法律風險管理實例分析(二版)
    5. 稅法各論:以「稅捐構成要件」及「法律邏輯」分析
    6. 證券交易法
    7. IFRS與ROC GAAP之差異分析(附實例探討)
    8. 新稅務會計及實例解說:法律要件分析與體系解釋
    9. 新租稅法與實例解說:法律邏輯分析與體系解釋(第六版)
    10. 租稅法:理論與實務
    11. 所得稅法規
    12. 財產稅法規
    13. 消費稅法規